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财务制度(金达) 山东金达公司财务管理制度 一、总则第一条为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，保证和维护公司全体员工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据中华人民共和国会计法、公司会计制度的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适应于公司各部门。 第三条公司财务管理体制为统一领导，归口管理，董事长为公司法人代表，财务总监为公司主管会计工作的负责人，在公司董事会的授权范围以内负责本公司日常的财务会计工作，并向公司董事会汇报工作，财务总监在财务管理上拥有以下权责 (一)遵守国家法律法规及财经纪律，保护本公司财产的安全与完整，保证本公司会计资料的真实与完整； (二)根据本公司情况，确定本公司财务管理组织体系，确定本公司财务会计机构的设置； (三)根据国家有关财务会计的法律法规，组织制定并认真执行本公司的财务会计制度； (四)组织领导有关部门按时制定各项计划（五）年度报告、半年度报告、季度报告的编制工作。 （六）组织和领导全面开展经济核算，加强成本管理和监督。 （七）负责公司融资及规范化资本运作。 （八）参与技术改造、基本建设以及其他重大投资项目的制定和审查。 第四条财务部是公司财务管理的具体执行机构，日常财务管理活动主要向财务总监负责,财务部长是财务部负责人，具体组织和实施本公司的财务管理和会计核算工作，在财务管理上有以下责权（一）建立健全本公司各项财务会计制度，贯彻执行国家的财经法规、法纪和制度，规范本公司的财务行为；（二）负责编制公司年度计划、月度资金收支计划；（三）负责公司的资产（货币资金、流动资产、固定资产、长期投资、固定资产）管理工作。 （四）负责公司财务报告的编制，如实反映财务状况和经营成果，汇总、编制会计报表，依法缴纳税金，积极参与本公司公司的经营决策；（五）对公司的经济活动实行会计监督，开展经济活动分析；（六）统筹处理、协调与财政、税务、银行等部门的各种关系，维护本公司的合法权益；（七）对公司财会机构的设置、会计人员的配备、会计职务的聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权；（八）负责公司的成本管理和价格管理工作；第五条财务管理是一种全过程、全员参与的重要管理活动，本公司其他部门在财务管理方面有以下权责 (一)配合财务部，执行各项财务制度，落实各项财务管理工作，检查分析财务计划的执行情况； (二)配合财务部，组织基层单位的财务管理工作； (三)填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。 二、财务会计机构与财务会计人员第六条财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经营预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与本公司重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策。 第七条公司财务部根据财务会计业务需要，设置财务会计工作岗位和资金管理岗位。 （一）财务会计岗位分为预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。 （二）资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。 资金管理人员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。 （三）会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 （四）会计人员的岗位根据需要进行轮换。 第八条会计人员应具备以下基本条件（一）敬业爱岗，忠于职守；熟悉法规，精通专业知识；按照规章制度办事；客观公正，坚持原则，廉洁奉公；严守秘密；树立热情服务的意识；（二）具有会计专业技术资格，专科以上学历；（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相关知识；第九条财务人员在财务会计工作中，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风、努力提高工作效率和工作质量，忠诚于公司，热爱本职工作，努力钻研业务，按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行财务会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 三、会计事务管理第十条各项会计事务的处理，都必须符合统一的企业会计准则、企业会计制度、企业财务会计报告条例、会计基础工作规范和会计档案管理办法等的要求。 第十一条公司按照企业会计制度所规定的会计科目组织会计核算。 一级科目按照统一的科目编码、名称设置；二级科目按照公司规范的部门名称、产品品种、内部核算单位、开户银行、固定资产分类办法、成本费用项目设置；三级以下科目，财务部门可根据实际需要设置。 第十二条公司各种会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，手续完备，并符合会计制度规定。 第十三条会计凭证的管理，会计凭证分为原始凭证和记账凭证，具体要求如下（一）原始凭证的要求外来原始凭证必须是符合国家规定的发票等，不得以白条或者假发票充抵，发票的填开要符合税务部门的要求，外购货物应取得增值税发票，货物购回后办理入库手续，随同入库单一同报账；自制的原始凭证由公司统一制定并印刷，必须有经办单位的负责人、经办人签名。 （二）公司对外填开的发票必须按照税务部门的要求，由专人填开、保管和归档。 （三）日常报销、结算的单据，出纳人员应当在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转账”等印章；涉及冲账及补付或收回余款的，出纳人员应开收据。 （四）记账凭证必须根据审核无误后的原始凭证填制。 （五）记账凭证填制要求按照经济业务发生的时间、内容，及时填制记账凭证，日期清楚，摘要简明并能准确地表达业务的具体情况，会计科目使用正确，金额准确，经办人员、会计、出纳、审核人员签章清楚，编号连续。 （六）每一记账凭证只能反映一笔业务，先借后贷。 （七）每张记账凭证后必须附带原始凭证，原始凭证可以外来、也可以自制。 （八）记账凭证错误的更正对于已记账、结账的记账凭证，如果发现错误，应按照规定采用红字冲销法或补充更正法，不得随意调账。 （九）记账凭证的审核传递、保管的要求1.审核传递出纳人员根据公司规定的审批后的单据编排序号并登记现金日记账和银行存款日记账会计人员进行微机录入财务负责人审核后入账。 2.保管月终对账结账后，及时凭证，装订成册，加具封面并按照封面要求填写内容后归档保管。 第十四条会计账簿的管理（一）公司按照统一的会计科目设置总账和明细分类账。 （二）现金日记账和银行存款日记账是出纳人员管理的账簿，出纳人员必须每日登记、结账、并同库存现金核对一致，每月末同会计核对账目。 （三）计算机打印的账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、财务负责人签字。 （四）会计账务每月结转一次，按规定结出“本月合计”、“本年累计”和余额。 第十五条为了保证会计数据真实完整，会计、出纳人员应经常对账，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现差异，及时报告。 （一）账证核对应在编制记账凭证记录账簿时进行。 （二）账账核对应在每月月末结账前进行。 （三）出纳人员每天下班前进行现金账实核对，每月进行一次银行存款同开户银行对账单核对，并编制银行余额调节表，报财务部长和财务总监审核。 （四）往来会计每季度进行各种往来账务同债权、债务单位的核对，并编制往来账余额调节表，报财务部长和财务总监审核。 第十六条会计报表管理（一）会计报表必须在账证相符、账账相符、账实相符的基础上编制，保证会计报表的准确性。 （二）会计报表的编制必须客观、公允、真实。 （三）会计报表封面必须加盖公司公章，并有单位负责人、财务负责人和制表人签章。 （四）会计报表必须符合企业会计报告条例的要求。 （五）会计、出纳人员应经常对账，盘点实物，保证账账相符、账证相符、账实相符，发现差异，及时调整处理。 第十七条凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的会计资料，均须归档并妥善保管。 除法律和有关规定明确的人员可以调阅、查阅会计资料、档案外，其他人员无权调阅、查阅。 凡查阅、复制、摘录会计档案，须经分管领导批准。 第十八条财务人员要对所经管、处理的会计事务的真实性、合法性负责。 财务人员应恪守职业道德和公司纪律，不得将公司的会计信息等经济情报对外泄露。 第十九条财务人员工作调动或离职，必须与接管人员办理交接手续，公司出纳办理工作交接，由公司财务负责人监交。 四、费用开支审批权限与程序第二十条公司所有的收入、成本、费用预算；资金使用计划；职工福利计划；投资规划；年度利润分配执行方案等；由总经理办公会审批。 第二十一条公司日常费用开支项目按公司“费用报销管理办法”执行。 第二十二条公司根据生产经营情况，需要增加预算外支出的，应在每月月初由采购部门和财务部门一道，编制预算外支出计划，按规定程序申请，经审批后，视同预算内支出进行日常管理审批。 第二十三条公司物资采购审批程序如下经办人（填报）部门负责人（确认）质量管理部门（检验）物资管理部门（验收）财务负责人（审核）总经理（批准）第二十四条公司日常费用审批程序如下经办人（填报）部门负责人（确认）财务（审核）总经理（批准）第二十五条费用审批权限预算内费用，按照“费用报销管理办法”中的规定权限和相关审批程序签字后方可报销。 第二十六条出差人员回公司后5天内必须到财务部门报账，交回剩余借款，否则，公司按日收取10资金占用费。 具体报销标准按“差旅费报销管理办法”执行。 第二十七条公司形象宣传费用根据费用审批计划流程，据实报销。 第二十八条公司印刷品由公司综合办负责统一印刷并发放，印刷费用由公司财务部和公司综合办根据预算共同控制，并按程序报经公司领导审批。 第二十九条其他日常费用的报销，由财务部门根据业务审批流程和公司资金状况进行控制和报销。 五、筹资管理第三十条公司可利用从金融机构贷款、向其他债权人借款等方式筹措生产经营所需资金。 第三十一条从金融机构贷款，按照审批权限经董事会审批后，由公司财务部负责办理。 第三十二条公司财务部根据生产经营需要，制定短期和中、长期资金使用计划，进行筹资方案的比较分析，提出优化筹资组合的筹资意见。 涉及发生筹资成本和改变筹资计划的，须报董事会批准后执行。 六、资产管理第三十三条资产是指流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 第三十四条流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、待摊费用、存货等。 第三十五条公司及各所属分公司可以在下列范围内使用现金（一）员工工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点（1000元）以下的零星支出；（五）公司总经理批准范围内的其他现金支出。 超过以上范围的各项支出，须采取转账结算方式，不得使用现金。 第三十六条银行预留印鉴的财务专用章与名章实行出纳与主管分别保管；出纳保管预留印鉴中的财务专用章，公司法人章由财务主管保管；不得办理审批手续不齐全的各项货币资金支出。 第三十七条现金、银行存款等货币资金的收支，出纳必须逐日、逐笔记账。 货币资金必须逐日盘点，日清月结。 第三十八条应收款项包括应收销货款、预付购货款、其他应收款等。 应收款项必须按照具体欠款单位、个人等明细核算；按发生时间逐笔登记，收回欠款时，要逐笔对应核销。 第三十九条发生赊销商品时，须建立健全赊销产品档案，包括调查欠款单位资信状况，明确销售、经办人员的责任，明确回款期限及相应的价格政策、违约处罚等，经有关领导批准，附有发货票或收款收据，以及欠款单位的银行账户、联系电话等，以上资料不全不得发货和开具发票。 预付购货款，须是公司急需且是不预先付款不能取得对方货物的情况，须事先签订订货合同，明确供货时间、数量、质量、价格及违约处罚等，在确有把握的前提下，方能预付货款。 各项支出的预借款，应在成本计划、费用预算范围内或确有经费开支及复核有关规定的情况下，经主管领导批准后方可借支。 第四十条应收款项必须及时清理。 财务部门每季度应与销售、经办人员核对一次往来账务；并取得对账凭据，做出催收计划。 第四十一条应收账款和其他应收款，应按照账龄分析计算提取坏账准备。 第四十二条存货包括库存的原材料、在产品、低值易耗品、库存商品和其他物资等。 各项存货须实行限额管理严格出入库手续，坚持定期盘点制度。 第四十三条存货库存量须核定一定的限额。 库存限额由物管部门根据生产计划测算原材料及其他材料的需用量、库存量，制定计划需用量和库存限额，报经公司经营班子审批后执行。 第四十四条严格出入库管理。 外购商品、原材料、半成品、低值易耗品等各种实物，必须办理入库手续；发出和领用必须办理出库手续。 (一)外购的商品、材料等物资不得直接进入各使用部门使用；赊购商品、材料物资必须办理入库手续，价格不明确的，要估价入库。 （二）销售发出库存的材料、商品，必须办理出库手续，并严格按照物资出门证管理规定办理。 暂不开具发票的赊销商品，转入“发出商品”科目核算，并按照销售价格建立应收账款备查账；发生退货的商品，须经销售人员、保管人员核实产品的规格、编号等，确认是否属于本公司原发出的商品，经质检部门检验，分清责任，方能退货。 退货时重新办理入库，冲减原出库记录，同时，由经办人员写出详细退货原因报告，经有关领导批准后，按照规定办理。 （三）低值易耗品采购应按照比质、比价原则进行。 对于批量采购的低值易耗品，应当签订购销合同；对于批量、金额较大的集中采购，应当由公司有关部门组成比价小组，采用多渠道招标的办法进行采购。 （四）仓库管理部门必须严格领用审批和领用签字手续，详细填写领料单，及时根据领料单，填写低值易耗品管理卡片。 （五）领用人工作调动或离职，必须按照卡片记录交回保管或使用的资产，仓库重新办理入库手续，相关卡片由卡片管理部门、财务部门、仓库管理人员共同签字销毁，并形成卡片销毁记录共同保留存档2年，财务部门应定期同实物管理部门核对账存情况，做到帐卡相符。 对随意涂改、销毁卡片的，按照管理制度进行处罚。 第四十五条低值易耗品的摊销管理（一）对于一次性消耗、价值较低、极易损坏的、不记入管理卡片的低值易耗品，按照“一次转销法”在领用时一次性转销。 （二）对于金额较大、记入管理卡片的、可较长时间使用的低值易耗品，采用“五五摊销法”，在资产领用时财务部门摊销账面价值50，在资产报废时，凭“资产报废以旧换新申请表”，摊销另外50账面价值。 第四十六条存货的仓库保管（一）仓库设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。 （二）仓库物资必须严格按照规定存放，做到整洁有序、便于查找。 （三）库房应禁止无关人员进入，因业务需要进入库房的，仓库保管员必须亲自陪同。 （四）仓库保管员应定期核对帐、卡、实物情况