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费用报销制度 1 备用金借支制度 一、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据财务管理制度的有关规定，制定本制度。 二、本制度适用对象为公司经理及以下人员。 三、备用金借支包括差旅费借支和日常备用金借支。 1.差旅费借支工程部差旅费借支程序出差人员去行政处领取出差申请表、预支差旅费单，填制后交由部门经理签字，到财务室填制借款单，按规定报财务部经理审核后，报总经理审批。 销售部差旅费借支程序借支人员去行政处领取出差申请表、预支差旅费单、市场销售立项申请表，填制交由部门经理签字，到财务室填制借款单，按规定报财务部经理审核后，报总经理审批。 部门经理借支差旅费，填制借款单后，按规定报财务经理审核后，报总经理审批。 2.日常备用金借支员工借支备用金，填制借款单由部门经理确认，按规定报财务经理审核后，报总经理审批。 部门经理借支备用金，填制借款单后，按规定报财务经理审核后，报总经理审批。 四、借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。 五、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。 截止人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。 每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 六、借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销着本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。 七、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。 八、本制度由财务部负责解释，费用报销详见费用报销制度。 二零零五年三月总经理签字财务经理签字公司日常费用报销制度 一、制度适用于公司员工因公发生的费用支出报销，包括招待费报销、电话费报销、市内车费报销及日常办公费用报销等。 所有费用支出必须遵循先申请后支出的原则，经上级主管同意后才能支出。 二、有费用的报销必须按公司规定的凭单形式填写，后附正式发票，经有关审批人签字后，再由出纳复核、报销。 审批程序为出纳审核原始单据部门经理总经理会计审核出纳复核、报销。 三、员工报销必须凭正式发票或收据报销，如没有发票或收据不与报销。 特殊情况经经理批准后，由出纳复核、报销。 三、日常费用报销1.办公用品由行政部统一采购，其他部门如有特殊需要，应向行政部提出申请。 2.行政部应遵循节约为本原则，以实际需要为前提进行物品采购。 .3.市内车费报销a)公司提倡节约原则，员工外出办理公事，如交通方便、线路较短，鼓励员工乘坐公交车或地铁，并在车票后用铅笔注明原因，员工每月可报销市郊公共汽车月票。 b)员工如特殊情况需报销出租车费用，应在原始凭证背面简要注明办理事项、起始地点及时间，经总经理批准后，方可报销。 五、员工现金报销限于RMB1000元以下，超过此金额的款项，需通过银行划转。 六、对日常小额开支，公司鼓励员工在得到支出批准后，先行垫款，事后报账，以简化手续，提高效率。 对大额支出，需说明借款原因，员工经经理批准方可借支一定的备用金，费用发生后，应于一周内进行报销，结清借款。 员工前次借支的备用金未结清之前，不能再借支备用金。 七、如外出购货品，需附详细的购货清单，联系电话，以备查验。 八、电话费报销随工资发放。 九、招待费用方面，员工根据情况，确实需要须先经部门经理批准，后拿单据由经理签字，出纳予以报销。 二零零五年三月总经理签字财务经理签字费用报销制度 1、费用报销程序报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，按第条规定权限审批后交会计编制记账凭证，由，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借支单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。 2、对原始票据的要求、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；、原始票据的粘贴交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧*粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。 原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。 、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。 装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。 、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新。 3、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总经理审核。 业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。 4、差旅费报销程序.公司员工因工作需要，由部门领导报公司批准，而离开北京外出，且当天不能返京的，叫做异地出差。 .异地出差人员应遵守公司的管理规定，遵纪守法，注重自身安全。 .为加强我公司差旅费开支的管理，同时保证出差人员工作与生活的需要，并贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，公司总经理办公会决定，对公差人员的旅差费做如下规定出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法。 按出差的实际住宿天数计算报销，伙食补助费实行包干办法，按出差的自然（日历）天数计发。 市内交通费据实报销。 .出差人员的住宿、伙补费开支标准?总经理级(包含总经理和副总经理)人员的住宿标准，根据出差地区实际情况以节约为原则，灵活掌握。 原则上不做具体规定。 但伙食补助同一般员工。 ?部门经理级人员出差“住宿+伙补”按每人每天50+30元包干。 ?一般工作人员出差“住宿+伙补”按每人每天30+30元包干。 ?出差人员有接待单位接待或住在亲友家，无住宿发票的，一律不予报销住宿费。 ?出差住宿费在规定的范围内据实报销。 ?住宿费的计算天数，按出差的实际住宿天数计算，即住宾馆的当日算起至结算的当日至。 ?出差人员的伙补，不分途中和住勤，每人每天补助标准为30元。 ?工作人员趁出差之便，事先经领导批准就近或顺路办理私事，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车船费，多开支的部分由个人自理。 在办理私事期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费不予报销。 .出差人员出差的交通工具?总经理级(包含总经理和副总经理)人员原则上不受交通工具限制。 ?部门经理级人员在公司领导批准的情况下，需要乘坐飞机时，不允许购买头等舱、商务舱机票。 火车以硬卧为主?一般人员出差时原则上不允许乘坐飞机。 ?乘坐火车，在车上过夜5小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。 乘坐火车符合上条规定，而不买卧铺的，按本人实际乘坐的火车硬席座位票价（另外加收的空调费用不计入座位票价之内）的相应的比例计发给个人。 ?出差人员所在地的市内交通工具以限额据实报销为原则。 省会城市平均每天不得超过30元，一般城市平均每天不得超过15元。 ?出差人员经批准乘飞机者，往返机场应乘坐民航专线客车。 .出差人员的通信?出差人员到达现场后，应及时将住宿处或房间的电话通知公司秘书。 ?公司出差人员在外省市的通信以在当地购买限额IP卡为主要方式，凭购卡单据予以报销。 ?出差人员的手机漫游，一般情况下公司不予负担。 特殊情况经公司领导酌情处理。 .出差人员的汇报制度?公差人员每天必须适时向公司领导汇报工作情况。 ?汇报的方式可以是电话、传真或E-Mail。 .工作任务完成后，应根据上述办法由本人填写报销单，于五日内向财务报帐核销。 填写报销单应按要求逐笔填写清楚，因特殊原因，不能如期报销，必须向财务说明原因，提出清帐期限。 如有特殊情况，造成超支、超范围及事项应报请总经理批准。 市内公共交通费标准 5、市内交通费报销程序市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。 .凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。 .所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事.报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交行政部处理。 通讯费标准 6、业务招待费报销程序业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。 17.各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理同意，部门经理报主管部门经理批准，否则不予报销。 部门需安排接待工作餐的，须经部门经理批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。 .各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理总，部门经理报主管部门经理批准同意，限额接待。 .招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。 7、办公费报销标准办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。 公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。 各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。 .各部门申请购置办公用品、印刷品时，需注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政办公室负责人审批后执行。 .行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。 8、其他费用标准.误餐补贴。 公司员工根据公司规定，享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，公司视具体情况而定，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。 9、礼品费。 因工作特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品的，须经总经理同意由行政办公室统一采购，个人不得私自赠送礼品。 10、备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期 二、四，其余工作日财务部不办理。 11、本制度自修订之日起实行。 12、本制度由财务部负责解释。 -某公司借款和费用报销及审批程序制度借款和费用报销及审批程序制度总则 1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。 2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。 3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总裁及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。 备用金借支程序 4、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。 5、备用金借支程序借支人填制借支单，按第13条规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。 借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。 6、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。 实行定额备用金制度的人员须经财务部和总裁认可。 7、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。 借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。 每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 8、借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。 9、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。 费用报销程序 10、费用报销程序报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，按第13条规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借支单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。 11、对原始票据的要求、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；、原始票据的粘贴交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧*粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。 原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。 、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。 装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。 、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新。 12、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总裁审核。 业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。 审批权限 13、备用金借支和费用报销的审批权限、备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务部经理复核后，报总裁审批；、备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务总监核准后，报总裁审批；、部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总裁审核确认，按第、款规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总裁审批；、总监或副总裁的费用报销由财务总监审核后，报总裁审批；、财务总监和总裁、董事长的费用报销交*审批。 出差补贴标准 14、定义出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。 15、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。 16、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。 17、长途出差交通工具乘坐标准级别飞机火车轮船总监普通舱硬卧及以上二等舱及以上部门经理-硬卧二等舱主管及以下-硬卧三等舱 18、出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）级别/出差地点京、津、沪、穗、深圳、珠海、厦门其他省会城市一般地级城市县级城市及以下总监住宿标准300240xx60伙食补贴100806050交通补贴80605040合计480380310250部门经理住宿标准240xx60120伙食补贴80605040交通补贴60504030合计380310250190主管住宿标准xx601xx0伙食补贴60504030交通补贴50403020合计310250190150一般员工住宿标准1601xx080伙食补贴50403020交通补贴4030xx合计 25019015011019、宾馆或酒店标准级别宾馆或酒店标准客房标准总监四星级标准客房经理三星级标准客房主管及以下人员无星级标准客房除本制度另有规定外，公司其他任何员工不得住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。 考虑到全国各地住宿实际情况的不同，为避免因住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于第18条规定包干住宿标准的，如住本条上表规定的标准及以下客房的将被视为合理住宿，允许按实报销；公司员工应尽量选择低星级的宾馆或酒店住宿，以减少开支 20、出差人员的住宿费在住宿标准内据实报销，超支部分自理，规定标准内节约部分按60%返还。 公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。 但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。 21、出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；出租车票必须注明往返地点及用车事由，出租车票无日期的，且出租车票数量超过出差天数2倍及以上的，出差期间不予计算交通补贴。 22、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。 23、出差人员超标准乘坐交通工具须经总裁签字同意方可报销，并须事先请示；飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票须经总裁签字同意方可报销。 24、公司员工出差夜间（指晚8时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%。 25、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总监或主管副总裁、财务总监、总裁审批后，按票价的50%报销。 26、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同副总裁及以上级人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。 27、司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。 28、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。 公司员工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。 29、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。 30、出guo人员差旅费的报销严格按照财政部、外交部 （92）财外字第1100号文件执行。 市内公共交通费标准 31、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。 32、市内出租车费报销标准部门级别每月限额营销部门总监400元经理300元综合部门总监300元经理200元限额以下凭票据实报销，差额不补。 33、凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。 34、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。 35、报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交行政部处理。 通讯费标准 36、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、寻呼机等。 通讯费一律实行凭票限额包干报销制。 37、移动电话指入网电话，充值卡不予报销。 使用移动电话的员工，其裸机的购置费及上户费等一律由使用者本人负担。 38、通讯费报销标准部门级别每月限额营销部门总监600元经理400元主管300元业务员200元综合部门总监500元经理300元主管200元特别岗位200元限额以下凭话费单据实报销，差额不补；享受通讯费补贴的出差人员的国内漫游费按80%据实报销，其当月话费单除国内漫游费外，其余话费按规定标准报销，超支月份不弥补不足月份的通讯费。 综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总裁批准确定。 39、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。 业务招待费标准 40、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。 41、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总监或主管副总裁同意，否则不予报销。 部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总监或主管副总裁批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。 42、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总监或主管副总裁同意，限额接待。 43、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。 办公费标准 44、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。 公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。 各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。 45、各部门申请购置办公用品、印刷品时，需注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行。 46、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。 其他费用标准 47、误餐补贴。 公司员工根据公司规定，享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。 误餐补贴由行政办公室负责发放，公司员工凭领取的未使用的工作餐券每月最后一天到行政办公室换取现金，由行政办公室统一到财务部报账。 48、礼品费。 因工作特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品的，须经总裁同意由行政办公室统一采购，个人不得私自赠送礼品。 49、加班费。 加班费由人力资源部按国家和公司有关规定办理，月底随同工资一起发放。 50、司机出车补贴。 司机工作时间（9001700）在市区内出车，不计算出车补贴；司机工作时间以外加班，视不同情况分别处理、加班取件按实际用车时间，填写加班单，行政办公室统一上报，由人力资源部计入当月工资发放；、接送客户只负责接送客户，按加班取件办法处理；全程跟车陪同客户的，原则上不得随同客户一起用餐和娱乐，司机用餐须自行解决a、司机自己解决用餐的，公司按工作餐标准发放伙食补贴，并按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴；b、司机随同客户一起用餐未与客户一起娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴；c、司机随同客户一起用餐和娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际接送时间（不含等候时间）计算加班补贴。 、其它情况按加班取件办法处理。 、司机双休日和节假日加班，参照以上规定及国家、公司有关规定办理。 其他规定 51、主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。 52、休探亲假人员的费用报销标准按人力资源部的规定执行。 53、备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期 二、四，其余工作日财务部不办理。 54、本制度自修订之日起实行。 55、本制度由财务部负责解释。 差旅费报销a)公司差旅费借款实行差旅审批制度，借款人应预先如实填写出差申请审批表，注明所属部门、出差目的地、出差事由、出差时限、费用预算、计划日程等项目，由所属部门负责人、总经理签字批准，方能借款，借款金额按照总经理批准的金额借支。 b)员工到外地出差可参照员工守则采用飞机经济仓、火车、轮船、汽车等交通工具，交通费用据实报销。 为节约开支，公司不鼓励乘坐飞机，如特殊情况需乘坐飞机，需经总经理特批。 c)人员的住宿伙食费开支标准1.总经理级（包含总经理和副总经理）人员的住宿标准，根据出差地区实际情况以节约为原则，灵活掌握。 原则上不做具体规定。 但伙食补助同一般员工。 2.经理级人员出差按每人每天住宿费最高50元，住宿费在规定的范围内据实报销,伙食30元标准执行。 3.一般工作人员出差按每人每天住宿费最高30元，出差住宿费在规定的范围内据实报销,伙食30元标准执行。 4.出差人员有接待单位接待或住在亲友家，无住宿发票的，一律不予报销住宿费。 d)住宿费的计算天数，按出差的实际住宿天数计算，即住宾馆的当日算起至结算的当日至。 i.工作人员趁出差之便，事先经领导批准就近或顺路办理私事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车船费，多开支的部分由个人自理。 在办理私事期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费不予报销。 f)固定资产管理制度 一、目的遵守国家关于固定资产财产管理的有关规定，加强财产管理，确保公司固定资产安全、完整、有效地使用。 二、适用范围适用于公司全部符合固定资产标准的固定资产。 三、职责 1、财务部负责全公司固定资产的价值核算，固定资产折旧的价值管理。 2、固定资产使用部门负责本部门固定资产的实物管理。 3、固定资产各使用保管部门，对其所使用保管的各项固定资产的安全、完整负直接责任。 四、固定资产标准使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器机械设备、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具均属固定资产，不属于生产经营主要设备但单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的也应属于固定资产。 五、固定资产分类 1、房屋及建筑物； 2、机器、机械设备； 3、电子设备； 4、运输设备； 5、办公家具； 6、其他设备。 六、固定资产的计价 1、固定资产的价值包括购建价、运输费、保险费、安装费、税金及为购建固定资产而发生的借款利息支出。 2、盘盈的固定资产以重置完全成本计价，并按新旧程度估计累计折旧。 七、固定资产购建 1、固定资产采购申请固定资产申请由使用部门主管签字，财务部审核并提出意见报总经理审核审批。 （见流程图） 2、固定资产购建的实施 （1）使用部门将审批申请转交到行政部，由行政部统一购买。 （2）购进的设备经验收后办理入库手续，同时报财务部办理转账手续。 财务部对固定资产进行编号和登记造册。 （3）使用部门从行政部办理出库手续。 八、固定资产的内部调动各部门使用的固定资产发生移动，必须得到部门主管批准，并及时报请财务部进行变更手续。 九、固定资产的调出和报废 1、固定资产调出 （1）公司不适用或不需用的固定资产，可有偿转让调出，由原使用或保管部门提出书面申请，经总经理批准，财务部负责转让价格的核准。 （2）经批准可调出的固定资产，由行政部负责与客户洽商及办理调出手续，财务部负责收款开发票。 2、固定资产报废 （1）不能使用需报废的固定资产，由使用部门提出申请，经行政部确认后，报总经理、财务经理批准后，方可做报废处理。 （2）报废的固定资产，由行政部负责对外出售，其残值由财务部负责收款。 十、固定资产清查盘点 1、日常清查盘点各部门应随时对本部门固定资产进行巡查，发现盘亏毁损及时申报行政部及财务部。 2、定期清查盘点 （1）每年由使用部门和财务部共同组织全面清查。 （2）清查盘点由各使用部门据实清点登记造册（盘点表），并对照固定资产台账，列出盈、亏损失，同时用文字说明原因。 （3）财务部负责清查盘点的核实，统一造册后报总经理批准后方可进行盘盈盘亏的财务处理。 十一、固定资产账卡设置财务部设置固定资产总账、明细账、台账。 十二、固定资产折旧 1、折旧采用直线法。 2、残值一律按原值4%计算。 3、折旧年限房屋建筑物20年机器机械设备10年办公设备及运输设备5年 4、当月投入使用的固定资产自次月起计提折旧。 5、停止使用的固定资产自停止使用的次月起停提折旧。 6、已提足折旧的仍可继续使用的固定资产不再计提折旧。 7、提前报废的固定资产不计提折旧。 十三、本规定涉及到的事项按国家财务会计制度执行。 发票使用制度 1、为了加强收入的管理，各部门应遵守国家、公司的有关规定，根据业务需要正确使用发票。 2、使用发票时，应如实填写票内各项内容，字迹工整，数字准确、清晰，严禁涂改。 3、发票不能转让、买卖、伪造，不能随意销毁，不能开具空头发票。 4、开具销售发票时，若有折扣，应将折扣及销售额开在同一张发票上。 5、发票遗失，应及时登记报废，并报告当地税务部门。 6、保管发票人员离职或调动工作时，必须办理交接手续。 会计档案、会计人员的交接清册管理制度 一、会计档案范围 1、会计月、季、年报表及报告书。 2、会计账簿（包括计算机软盘）。 3、会计计账凭证。 4、银行对账单及对账余额调节表、现金盘点记录。 5、会计师事务所的查账、验资报告。 6、财政、税务、开户银行的有关登记证。 7、税费申报表及缴款书。 8、与财务事项有关的董事会决议。 9、重要财务事项合同。 10、财务认为应归档的其他财务会计文件资料。 二、会计档案管理 1、财务部负责全公司会计档案的保管。 2、各存货仓库及管理部门的存货账薄在年度结束后的三个月内移交财务归档。 3、会计报表按月完整装订成册，年审后顺序编写页号，装订成册，贴写档案标签，登记会计档案保管清册归档保管。 4、银行日记账、现金日记账、总分类账年度终了按结账规定将账目结清，贴写档案标签，登记会计档案保管清册归档保管。 5、明细分类账年终按科目顺序编写页号装订成册，贴写档案标签，登记会计档案保管清册归档保管。 6、会计计账凭证每月按时序装订成册，并编写凭证总册数及该册册号，年度终了应按会计档案编号方法统一编号，登记会计保管清册归档保管。 7、银行对账单及余额调节表，应于月