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资金控制制度范文 资金控制制制度资金控制制制度第一章总则 一、控制目标（一）保护货币资金的安全、合理性、流动性；（二）提高货币资金的使用效率；（三）规范收付款业务程序； 二、适用范围本制度适用于公司所有涉及货币资金的业务。 这里所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。 具体包括公司业务资金、融资资金、个人借款资金、往来资金的管理。 三、需关注的风险（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。 （四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。 （五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 （六）筹资与发展战略严重背离，企业盲目扩张，引发流动性不足，可能导致资金链条断裂。 （七）投资决策失误或资金配置不合理可能导致投资损失或效益低下；资金无法收回或支付，可能导致企业陷入财务困境或债务危机。 第二章职责分工与授权批准 四、岗位分工及内部牵制（一）钱账分管；（二）收付款申请人、执行人与批准人分离（三）资金的保管、记录与盘点清查分离。 （四）会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（五）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （六）资金的会计记录与审计监督分离。 （七）公司对办理资金业务的财务人员实行定期岗位轮换。 五、资金管理控制岗位职责资金管理控制岗位主要职责总经理制定开户政策、程序并进行适当的授权审批有关资金管理制度审批现金、银行存款的支付申请财务总监审核有关资金管理制度批准银行开户与金融机构接洽审批现金、银行存款的支付申请各部门管理岗位部门用款申请审批部门个人用款申请财务主管组织制定有关资金管理制度审批部门个人用款申请与金融机构接洽指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记本、银行存款余额调节表财务部资金管理人员制定有关资金管理制度办理银行开户、撤销等盘点现金、填制现金盘点表办理部门及个人用款申请手续复核现金记录和支票登记本负责与资金有关合同、文件的归档。 银行出纳现金出纳填制银行、现金日记账保管现金、控制现金数目开出支票并进行登记按规定办理部门及个人用款支付按规定办理现金收款定期与总账核对银行、现金日记账购买、保管空白收据、支票等票据现金出纳核对银行存款对账单、编制银行存款调节表会计人员审核业务经办人员取得或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账及相关明细帐复核现金盘点表复核银行存款余额调节表 六、经办货币资金业务人员的素质要求（一）具有良好的职业道德；（二）具有符合业务要求的业务水平；（三）符合公司规定的岗位规范要求。 七、授权批准（一）授权方式 1、公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定； 2、公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定； 3、公司总经理对各其他人员的授权，由公司以文件的方式明确。 （二）审批权限 1、公司章程中规定应由股东大会、董事会审批的事项由股东大会、董事会审批。 2、公司日常生产资金运作经总经理、财务总监、财务主管、用款部门负责人逐级审核批准。 （三）批准和越权批准处理 1、审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； 2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务； 3、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，抵制无效及时向上级主管领导报告。 任何人不得擅自调动、使用资金； 4、公司的各项资金的收支必须以预算、经审批的计划单为依据。 超预算、超审批范围的应重新办理手续后执行。 （四）收款业务控制要求业务操作操作人控制要求经济业务办理业务承办人 （1）进行商洽、签订合同等； （2）公司每月营销例会商定交易价格、折扣方式及比例等，报总经理批准后执行； （3）通知客户根据财务部规定确定结算方式付款。 （4）催收应收款项。 开具发票财务部 （1）按公司规定领用、保管发票和收据； （2）开具规范，填写内容完整，内容真实； （3）发票开具并审核后交客户。 收款财务部出纳 （1）接受业务承办人移交的结算票据； （2）登记结算登记簿，妥善保管结算票据； （3）办理银行票据结算或贴现手续； （4）验证收取现金并送交银行； （5）编制收款日报表，报财务主管、财务总监； （6）收款后在收款凭证及附件上盖上“收讫”章； （7）根据发票、收据的记账联及时进行账务处理； （8）编制银行存款调节表，核实未达账项。 稽核、核对财务主管 （1）复核制单员的账务处理是否正确； （2）抽查核实收款凭证与对账单等是否相符； （1）总账与现金、银行存款账核对； （2）总账与明细账核对； （3）检查未达银行账款情况，督促经办人处理未达银行账款； （4）每月不定期对现金进行抽点。 （五）付款业务控制要求业务操作操作人控制要求支付申请各用款部门 （1）填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等； （2）附相关附件计划、发票、入库单等。 需经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议。 支付审批各用款部门负责人 （1）核实该付款事项的真实性； （2）对有涂改现象的发票一律不审核。 总经理、财务总监 （1）在自已权限范围内进行审批； （2）对超过权限范围的付款事项审核后转上一级审批；支付财务部出纳 （1）对付款凭证进行复核； （2）出纳不能保管所有预留银行印鉴； （3）付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章； （4）编制付款日报表，报财务主管、财务总监。 稽核、核对财务主管 （1）复核制单员的账务处理是否正确 （2）付款单位是否与发票一致； （1）总账与现金、银行存款账核对； （2）总账与明细账核对； （3）审核银行存款余额调节表，核实未达帐项，并督促经办人在10天内处理完毕。 第三章现金和银行存款的控制 八、现金管理（一）现金收取范围 1、销售的零星货款 2、公司员工或外单位结算费用后补交的余额款； 3、不能通过银行结算的经济往来收入； 4、暂收款项及其他收入。 （二）现金支付范围 1、员工工资、奖金、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； 4、向个人收购物资的价款支出； 5、出差人员必须随身携带的差旅费； 6、结算起点（1000元）以下的零星支出； 7、确实需要支付现金的其他支出。 凡不符合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。 （三）现金保管 1、公司的现金只能由出纳员负责经管； 2、公司现金出纳和保管的场所，未经批准不得进入； 3、由基本户开户银行核定现金库存限额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分，及时解交银行； 4、出纳保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金）或其他物品； 6、出纳保险柜的钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人； 7、出纳员离开出纳场所，必须在离开前，将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好； 8、出纳人员变更，新的出纳员必须及时变更保险柜密码； 9、公司向银行提取现金时，必须有两人同行或派车办理； 10、出纳每天对现金进行盘点，并保证账实相符，财务部门主管每月对出纳的现金进行抽点。 （四）现金结算 1、出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核的会计凭证作为付款依据，未经审核的凭证，出纳有权拒付； 2、对于违反财经政策、法规及手续不全的收支有权拒收、拒付； 3、对于发票有涂改现象的一律不予受理； 4、现金结算只能在公司规定的收支范围内办理，企业之间的经济往来均须通过银行转账结算； 5、发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告财务总监； 6、及时，正确记录现金收付业务，做到现金账日清月结，账实相符； 7、严格遵守现金管理制度，出纳及公司其他人员不得有下列行为挪用现金；白条抵库；坐支现金；借用外单位账户套取现金；保留账外公款；公款私存；设立小金库；其他违法违纪行为。 九、银行存款管理（一）账户开设和终止 1、公司统一由财务部在银行开立基本账户、一般存款账户，并只能开设一个基本存款账户； 2、公司需要开设账户及选择银行开设账户，由财务部提出申请，报财务总监批准； 3、公司已开设的银行账户需要终止时，由财务部提出申请，报财务总监批准；（二）结算纪律 1、银行账户由出纳管理； 2、除按规定可用现金结算外的经济业务，均采用银行转账结算； 3、银行结算票据如支票、汇票等由出纳统一签发和保管，签发支票须写明收款单位名称、用途、大小金额及签发日期等，加盖银行预留印章后生效，付款用途必须真实填写； 4、办理银行结算业务必须遵守银行规定，正确采用各种结算方式，结算凭证的附件必须齐全并符合规定； 5、及时正确办理银行收付款结算业务； 6、不得利用银行账户代替其他单位和个人办理收付款事项，不得租赁或转让银行存款账户，不得签发空头支票和远期支票； 7、对于违反财经政策、法规、公司规定及手续不完善的收支拒绝办理； 8、出纳每月定期与银行核对账目，发现差错及时更正。 每月由出纳取得银行对账单，并编制“银行存款余额调节表”，未达账项由出纳督促经办人及时处理。 10、公司通过网上交易、电子支付方式办理的资金收付业务，不能因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。 第四章票据及有关印章的管理 十、票据管理财务部负责与资金相关的票据的管理，具体控制要求如下（一）结算票据的购买、保管由出纳负责，空白票据和未到期的票据必须存入保险柜；（二）购买或接受票据后，立即登记票据登记簿；（三）业务部门接到票据应立即将票据解送银行或移交出纳；（四）票据贴现或到期兑现后，以及签发票据，出纳应在票据登记簿内逐笔注明或注销；（五）出纳必须每天对票据登记簿进行清理核对，保证票据在有效期内或到期日能正常兑现；（六）银行承兑汇票、商业承兑汇票的接受、背书转让、换新、签发必须经财务总监批准，贴现必须经过总经理批准或由总经理授权财务总监审批；（七）票据的签发，背书转让须严格按银行规定办理；（八）财务部设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据。 （九）票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳必须立即查明原因并在第一时间报告财务部部长，并通知业务经办人，采取相应补救措施；（十）公司因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，予以保存，不得随意处置或销毁。 对超过法定保管期限、可以销毁的票据，经财务总监审核批准后进行销毁，在销毁清册上登记并由授权的财务人员监销。 （十一）票据发生丢失，丢失人应立即向财务部报告，财务主管应立即派出纳办理挂失止付手续。 十一、银行印章管理银行印章至少须有以下二枚（一）公司财务专用章；（二）公司法人代表人名章（或总经理人名章）； 十二、银行印章保管（一）出纳保管财务专用章；（二）银行印章不用时应存放在保险柜中。 （三）不得乱用、错用银行印章，不能将银行印章提前预盖在空白支票等结算票据上。 第五章货币资金收支预算执行及记录 十三、货币资金收支预算的编制及审核批准（一）公司各用款部门每年12月底前将次年资金收支预算上报财务部。 （二）公司财务部将各部门资金收支预算汇总、编制公司资金收支预算报财务主管、财务总监审核。 （三）总经理、财务总监协同各用款部门进行资金综合平衡，反复论证后确定资金收支预算。 （四）总经理将年度预算（含资金收支预算）报董事会审议。 （五）董事会将年度预算（含资金收支预算）预案上报股东会审议批准，批准后由财务部通知管理部，由企业策划部下达到各用款部门。 （六）采购部、生产部依审批分解后的预算结合实际用款于每月月度终了前向财务部报送下月采购资金支出计划、修理费支付计划，相关审批程序按采购控制制度相关规定执行；各职能部门费用支出按预算随时审批，审批程序按费用报销管理办法执行。 十四、货币资金收支计划执行（一）货币资金收入管理 1、公司货款收入按销售控制制度的相关规定办理。 2、公司的其他收入，由财务部核对相关资料，及时进行帐务处理。 （二）货币资金支出管理 1、采购部、生产部实际支付预算内采购款项、工程款、修理费时出具付款通知书经部门负责人签批后去财务部办理手续。 2、各用款部门实际支付本部门费用时，按费用报销管理办法的相关规定办理。 3、出纳人员依审批办理各用款部门款项，每日下班前将当日发生的货币收支业务发生额及余额编制汇总表以电子邮件形式报告财务主管、财务总监。 十五、资金收支预算不能实现时，由财务部部长会同相关部门查明原因，并提出调整计划报财务总监审核，总经理批准。 十六、资金使用部门出现追加付款事项，需要追加支出计划，必须提前提出资金支出增加计划，报财务主管审核，由财务主管提出调整计划报财务总监审核，总经理批准。 第六章监督检查、评估及披露 十七、监督检查主体董事长、总经理、财务总监及管理部有权对公司的货币资金管理进行监督检查。 十八、检查方式定期或不定期检查 十九、监督检查内容 （1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况； （2）货币资金授权批准制度的执行情况； （3）财务印章的保管