经济新常态下内部审计如何更好发挥作用--云士企业为例.doc

经济新常态下内部审计如何更好发挥作用-云士企业为例内容摘要企业的内部审计工作，是企业经营和发展的需要。随着社会主义市场经济体制的逐步完善，内部审计作为经济发展的必然产物，已经明显体现出适应经济运行规律的发展趋势。但是，仍然存在一些问题制约着我国企业内部审计的发展。持续改进的中国经济的快速发展和经济环境下，经济增长类型中小企业发展规模，并逐步发展成为国民经济的主导力量和社会稳定。在中小企业之间的竞争逐步从人力、物力和财力的竞争转移到内部控制和内部审计制度较优性的比较。从实践调研看，中小企业在内部控制和内部审计方面还存在诸多问题，这都大大的增加了企业用用于生产和开发成本。因此，中小企业应当根据自己的实际的经济情况，寻找适合自己的生存和发展环境，并且还要积极寻找合适的发展模式，开拓企业发展战略，同时还要积极完善和健全内部控制和内部审计制度，降低生产成本，为企业持续快速发展创造良好的外部环境。本文从云士企业内部审计存在的问题着手，对存在的问题进行分析，并提出对策，也为以后的实践提供理论基础。关键词：云士；内审；内控；对策引言经济社会的快速发展很大程度上改变了企业生产经营方式和竞争业态，而随着竞争的不断加剧和升级，对企业来说既是挑战也是机遇，同样给企业的内部控制和审计也带来了巨大的压力和机遇。改革开放以来，企业的审计制度实现了全面的发展，相关的理论研究也更加丰富，取得了非常显著地成效，但与市场经济的主体要求还有一定的差距。内部审计改革是大势所趋，实施才能跟上时代的步伐。本文针对云士企业内部审计和控制存在的问题并分析以及提出对策。1 内部审计的定义和内容1.1 内部审计的定义内部审计是指的是根据相关的法律法规，在企业的宏观经营目标的指导下，对企业利润分配、经营管理中的现金流量、资本的融通以及资产的购置进行管理的过程。内部控制和审计是企业经营管理活动的主要环节，内部管理能够从整体上提高企业的经济利益，改善其经营管理状况。管理活动实践证实：企业经济效益情况直接受到其内部控制和管理水平高低的影响。1.2 内部审计的内容内部控制和审计时企业发展经营过程中的重要组成部分，也是其制度构建的核心和重点，从不同的审视视角度来看，内部控制和管理所涵盖的内容是不同的。由财务关系处理的角度来看，内部控制和审计很大程度上取决于内部内部控制和审计状况，财务状况对于控制水平的提升具有非常明显的促进作用。内部控制和审计涉及多方面十分复杂的关系和内容，同时，涵盖企业和政府、受资人、债务人和债权人之间的关系，以及职工与企业之间的财务关系和企业各个部门之间的财务关系等；从财务活动之组织形式进行内容分类，内控及内审包含了资金分配、投放以及筹集等。2 内部审计的作用内部控制和审计是企业经营管理过程的主要环节，对企业发展起到监督控制的功能，有效降低企业生产成本，确保企业资金使用规范，资金是企业正常生产经营的命脉，对于企业的经营管理和长期发展具有至关重要的决定性作用，所以，资金是企业发展和经营不可缺少的基本条件。企业的发展和生存必须以一定的资金基础为主要条件，因此，资金管理功能也是企业内部控制和审计的基础性功能。企业管理人员和内部控制和审计人员应该在综合分析企业和市场发展情况的基础上，对各类数据进行全面的分析，并以分析结果作为企业资金管理基础，有效的利益改善企业的经济效益，以最小的资金投入获得最大的利润，这就是内部控制和审计的资金管理功能。3 云士企业内部控制和审计现状及存在问题3.1 云士企业内部控制和审计的现状 云士公司的经济发展新装和公司内控和审计方案有着密切的关系。在今天，世界经济法阵的趋势逐渐向知识化转变。知识的不断增加和更新速度比以往更加迅速，深刻地影响着中小企业运用过程中的各个方面。目前。随着我国各项改革的不断深化，中小企业所处的社会环境正在变化。要推进中小企业的改革和发展，必须从最基础的财务工作出发，进一步改进和加强企业的财务工作，提高内部控制和审计水平。在今天的云士企业的内部控制和审计中，依然存在一些严重的问题，诸如企业资金使用缺乏良好的使用计划，而企业没不得相关内控和和审计制度也不完善，甚至是观念落后等等。如果企业的预算没有一个良好的计划，或是计划仅仅流于形式，会大大降低资金的使用效率。同样的，想要完善企业中的内部控制和审计制度，要真正落实到企业内部的牵制制度，审核制度还有监督制度，如果人员的工作机构、岗位不合理，或者企业中职务分离，互相没有制约关系，就更加无法谈到内部控制和审计这个问题。3.2 内部审计职能定位不够准确 云士公司其建立的一系列行业规则、管理政策、实施程序之类往往都是以完成管理目标为目的的，故而其同与下辖的企业风险管理自身管理有着密不可分的关系。而财务风险的分析与防范作为一种分析与防范的手段，其与企业风险管理自身治理机制是一种管理系统与制度环境二者之间的关系。而截至目前，我们国家的习惯是公司尽管按照上级要求，绝大多数都建立了财务风险的分析与防范机制，然而其操作规范流程却基本上都处于粗放阶段，统一、详尽、有可行性的财务风险的分析与防范活动操作流程还处于缺失状态，由此导致了一旦发生问题，财务风险的分析与防范机制内部和财务风险的分析与防范机制与其他机构之间经常“踢皮球”，最终造成即使有责任方，也难以有效追究。更有甚者就算有相应的财务风险的分析与防范机构，却对其相应制度采取不落实、不执行的态度，不按制度办事和进行考核，造成了财务风险的分析与防范程序名存实亡，难以有效发挥其制约、监督作用。为此，应该将企业风险管理财务风险的分析与防范这一工作，围绕企业风险管理下辖部门的经济工作中心和企业风险管理整体的各方面工作来有效展开。在此方面首先要做到财务风险的分析与防范的全面性，具体方法就是将财务风险的分析与防范的“时间段”由事后向事前、事中延伸，由此形成对各种活动的“全程监督”。其次则是要在其中突出重点，根据具体活动的实际企业风险管理中出现的的热点难点问题进行“有的放矢”的财务风险的分析与防范。为此，则要将经常性财务风险的分析与防范和针对一些事情的“突击”财务风险的分析与防范、全面财务风险的分析与防范与专项财务风险的分析与防范，纠错财务风险的分析与防范与预防财务风险的分析与防范三者相互有效相结合同时加强相关制度规范。3.3内部审计机构定位不准确，独立性差这就会导致新制度在实行的过程中由于会计人员对制度的不熟悉不清楚理解不透彻，从而会遇到一些问题进而影响工作进程。由于财务工作人员对新制度没有深入的学习，对衔接工作也没有一个清晰的认识，导致对衔接的相关流程模糊不清。这也导致了缺乏内部审计和评估标准的科学，科学发展是很困难的。3.4内部审计人员素质不高会计人员在日常工作中只有根据会计制度的规定，对简单的错误进行判断，并参考现有模型记录的会计系统，很少或根本不需要深入思考经济本质的会计问题、会计的概念和可选的方法，导致会计成为僵化的教条和固定模式的工作，在这种环境下会计职业判断意识弱化是很严重的。会计人员没有主动学习精神，学习意识不强，企业也更多地关注他们的实际操作能力的培养。我国会计人员主要是学习他们感兴趣的内容，大多数最感兴趣的是特定的业务流程，局限在一个狭窄的范围内，无法形成一个合理的知识结构。目前，我们的企业内部审计人员素质不高主要表现在，由于内部审计的发展历史很短，内部管理的关注不足，他们经常将一些并不具备审计专业素质的人或者即将退休养老的人放在审计部门工作，在很长一段时间导致了相当数量的老年人的内部审计，审计人员的教育水平和文化素质普遍低，没有必要的知识和技能。4.解决内部审计问题的对策4.1拓展内部审计职能，扩大内部审计业务范围首先，改变内部审计工作的重点之间的关系良好的监督和治疗服务。内部审计是内部管理服务，最终目标是增加组织的价值，因此，内部审计重点必须从传统的财务审计转向参与企业管理，企业管理服务，也就是说，从传统的搜索纠错控制内部损伤评估，风险评估，制方向，促进有效的公司治理的变化，建立财务审计和audit-based经济效益，服务，内部审计监督服务的概念。第二，扩大内部审计的业务范围。面对经济全球化的浪潮，国际趋势的审计，内部审计应积极与国际实践，扩大业务范围。内部审计应严格遵守财务审计应逐步深化区域进行审计的经济，社会责任审计，审计重大投资决策、审计和其他工程领域。最后，为了提高审计技术。我们的内部审计工作主要在手工调账的财务报表审计，审计机构和个人经验和专业判断，一个随机样本，很少使用统计抽样和统计抽样和计算机辅助审计软件审计、审计开展较少，不利于审计部门发现问题。因此，内部审计手册使用电脑，络信息技术为基础的转换从一个简单的事先和事后面对审计技术变化的整个过程，整个过程的过渡从单个审计发展的全面审计，提高审计技术。4.2科学设置内部审计机构，提高内部审计的独立性做内部审计工作，关键是要有独立的审计机构，设置科学合理的内部审计功能是实现组织保证。为了保证内部审计的独立性和权威性机制，维护和促进实现内部审计的作用，公司的管理必须建立内部审计的组织结构。一般来说，内部审计组织的地位越高，下更大的独立性，提高内部审计的领导水平，更大的独立性。目前，外国机构的更常见的实践直属董事会的内部审计报告向董事会审计委员会，负责内部审计部门。我们的业务的基础上，建立内部审计，应研究和实践的外国政府不同的组织结构和管理模式，遵循科学、适应性和操作原则，尊重客观事实，结合生产经营规模、操作特征管理系统模型，改变人员的质量，开发和外部商业环境和其他具体情况，对具体问题的分析，建立一个科学、理性，促进内部审计的推广和应用在实践中。设置合理的内部审计内部审计功能是实现组织保证。为了保证内部审计的独立性和权威性，内部审计必须有一个高的位置在为了实现各个方面深入审计组织的责任。在此基础上，中国大中型企业内部审计功能应与其他部门分离，小型企业还必须配备专职人员负责内部审计工作。从西方国家的经验，由内部审计或监事会，高水平的组织模型、孤立的位置，相对强劲的独立和权威，是现代内部审计的理想模型，值得学习。企业重组还没有企业，其内部审计机构或专职内部审计人员还应该直接领导公司的最高决策者。4.3转变内部审计的工作重心和方法由于内部管理的内部审计的最终目标是增加价值service，enterprise，所以内部审计重点必须从多方面采取措施，转变过去的经济控制转变审计系统故障诊断检测系统从传统的财务审计内部控制评估和风险评估变化therefore，之前审计方法should，期间整个过程和随后的事后审计的audit；审计使用电脑hand，基于网络信息技术的改变内部审计和监督功能函数来创建一个服务的内部审计功能监测和评价公司的转换，而不是让他们的职位定位相对单位批准，但不是片面追求性能和要求来找出问题。建立良好的工作关系与被审单位获得批准单位理解和合作，坚持以优质的服务赢得客户，从而真正做到尽职尽责。从内部审计的定义职业活动花絮，内部审计提供两个主要的服务保证和咨询服务。为了确保风险管理服务是一种机制来控制和评估的治理结构独立和客观证据的审查行为；咨询服务是提供建议和相关客户服务活动，此类服务的性质和范围与客户协商。内部审计的目标是增加价值和提高组织的运作效率。业务，内部审计是内部控制的一个重要组成部分，也应该是内部控制的目标的目标是确保信息安全的可靠性，资产业务效率。完全符合内部审计财务目标有针对性的业务所有者财富最大化。企业主真正关心的是如何最大化企业的经济效率，欢迎建设性的建议关于如何防止风险改善内部控制，不仅是一个重要的评论。此外，现代企业管理、外部环境变化，风险增加和加强公司治理和内部重组，提高风险管理的内部审计审查和完善治理结构、评价和推广，这也给内部审计重量，更多的责任和使命，使监测和评价函数具有更丰富的意义。4.4不断提高内部审计人员素质我们可以学会建立活动花絮注册内部审计师系统方法，建立在中国注册内部审计师资格考试制度，提高从业者的资格，内部审计师加强内部审计队伍的整体素质。由于内部审计持续扩大，现有的内部审计人员无法满足现代内部审计的需要，良好的工程技术、企业管理、法律、金融、审计、税收、外贸等方面的计算机专业技术人员改变不合理的内部审计的地位构成了主要由会计师。由于内部审计技术、商业环境和其他特征的变化，内部审计人员必须保持持续的职业发展和能力通过培训和教育，不断提高他们的综合素质和专业判断。当局应该创造一个学习、培训和研究条件下，内部审计人员的可行性通过绩效考核、职业培训和继续教育和其他形式的内部审计师可以继续提高，实现审计质量改进的目标。5.结论 综上所述，在如今充满风险的经营环境中，企业如果想健康长久的发展就必须对降低风险足够的重视，加强财务风险的分析与防范的作用进而达到有效降低风险的目的，促进企业改善风险管理体系，通过完善治理机构提高财务风险的分析与防范的地位，提高财务风险的分析与防范人员的综合素质。参考文献1 赵虎，财务管理与企业经济效益的关系分析J.中国电子商务，2012.232 徐光宏、徐浩北，中小企业财务管理问题探讨J.科学与财富，2012.