炊具公司财务付款管理制度.doc

炊具公司财务付款管理制度 财务付款管理制度第一章总则第一条为健全财务制度，加强预算管理和财务监督，合理控制费用支出，保障公司财产安全，根据浙江亨通炊具股份有限公司的相关精神,结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二章适用原则第二条公司实行总经理负责制。 第三条总经理可适当将其权限或部分权限，以文字性形式（授权书），授权给部门经理，审批正常开支费用。 第四条经授权的财务经理对公司的所有开支费用行使财务审核权。 第三章审批权限及合同规定第五条公司实行全面预算管理，预算的编制、审批和执行办法详见浙江亨通炊具股份有限公司全面预算管理实施办法和武汉亨通炊具有限公司全面预算管理实施办法。 预算审批总的原则是基地预算由事业部总经理或副总经理（基地总经理）审批，具体的审批权限见附表。 第六条公司为规范管理，对经济业务单笔额度在2万元以上或同一单位预计陆续发生业务往来在3万元以上的，公司要求签订经济合同（含经济协议，下同），经济合同的签订程序按公司浙苏炊字【xx】16号文执行。 已签订的经济合同需在三天内报公司财务部备案，财务部须分类管理并存档。 对于上述额度以上的付款，公司财务部依据相应的经济合同审核办理。 第四章审批程序第七条预算审批流程见武汉亨通炊具有限公司全面预算管理实施办法。 在实际发生支出费用时，执行财务支出审批程序，审批的通用流程为经办人申请，对应各级负责人进行审核，财务审核，基地总经理审批处理。 第八条月预算支出审批程序预算部门制定月度预算申请部门经理批财务部预算组审查财务经理审核总经理审批执行第九条月预算外项目（业务）支出的审批程序各职能部门经办人预算外申请（附项目合同或资料）部门经理签批财务部预算组审查财务经理审核总经理审批执行注超过总经理权限的需要事业部总经理签批。 第十条专项支出费用的审批程序以下支出费用应纳入专项支出费用管理1）公司的各类庆典、宣传、文艺等活动；2）公司与经销商、供应商等相关的各类大型活动；3）营销中心的各类大型促销和市场推广等活动；4）信息化建设项目相关费用；5）公司组织的大型人才招聘会、培训会议；6）各类参展及类似参展的交流会；7）各类工程项目、大型设备或生产线的购置；8）战略性采购、投资并购等行为；9）其他金额较大且分期发生的费用支出或金额不大但对公司影响较大可以立项的费用支出；专项支出费用审批程序专项支出费用申请报告（立项申请）部门经理签批基地总经理批事业部总经理批（超过事业部总经理权限时）总经理审批（立项）财务备案执行。 项目完成后，未超支时专项支出费用付款单或报销单部门经理签批财务预算审查财务经理审核基地总经理批事业部总经理批（超过事业部总经理权限时）总经理审批办理付款或报销手续。 项目完成后，如果超支的，需要执行专项费用超支审批流程，经事业部总经理或总经理批准后，办理财务付款或报销手续。 第十一条付款审批程序（ （1）员工借款员工借款的前提是本部门管理/营销费用项目预算明细表或资金需求项目明细表里已有预算。 （发生除管理/营销费用以外的费用支出的责任部门，需提供月度资金需求项目明细预算表）经常出差或办公事，需要借款的，应核定借款额度；在额度内填制“借款申请单”办理借款。 年末，员工应清理借款，及时报销或还款，否则下年初将不予办理借款。 具体内容详见公司财务报销制度。 员工工伤借款需部门经理签字，人力资源部核签备案，安全小组审核，由总经理签字后，财务办理借款。 人力资源部应加强管理，建立档案，专项管理，保证保险赔偿金的及时申请和到账。 公司不办理员工非公司业务需要的借款。 特殊情况下（如重病等）需要借款时，部门负责人应评估其还款能力，并制订可行的还款计划，经人力资源部审核后，报总经理审批后到财务办理借款。 部门负责人向人力资源部反馈借款工人的情况，人力资源部办理工资扣款手续。 （ （2）采购部物资采购（含OEM）经办人提交付款单盖预算章（预算外付款，须附有预算外审批后的有效申请单）采购部经理（超过采购部经理权限时）基地总经理批（超过基地总经理权限时）事业部总经理审批财务预算、合同等审查财务经理审批出纳付款。 （ （3）技术设备部生产设备、配件的采购经办人提交付款单盖预算章（预算外付款，须附有预算外审批后的有效申请单）技术设备部经理（超过技术设备部经理权限时）基地总经理批（超过基地总经理权限时）事业部总经理审批财务预算、合同等审查财务经理审批出纳付款。 （ （4）营销部门付款营销部门包括炊具营销中心、电器营销中心、国际营销部。 营销部门付款主要包括一般性差旅费等借款（含长途交通费、住宿费、手机费、招待费、办事处零星支出等）、会务费和市场费用、销售费用、服务费用、行政费用等。 营销费用由玉环炊具按相关程序审批后，寄到武汉由财务部审核数据正确性后，报总经理审批后入账和付款，武汉只对数据的准确性和付款的及时性负责。 （ （5）基建付款（包括工程项目和零星基建付款）经办人提交付款单盖预算章（预算外付款，须附有预算外审批后的有效申请单）项目部经理签批主管事业部副总经理审批财务预算、合同等审查财务经理审核基地总经理审批出纳付款工程款支付、零星工程合同及验收单经审批后报财务备案、付款。 （ （6）参展/会费由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，按额度由基地总经理及事业部总经理审批后，财务付款。 本地展会原则上不得支付会务住宿费，外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。 （ （7）员工培训及资料购买培训和内部学习资料的购买、请培训机构到公司内训及外派人员参加培训，须先报预算（预算外需要申请）经人力资源负责人审批，超权限的由总经理审批后执行。 支出费用（超出预算的，作预算调整申请）经部门经理及人力资源负责人、财务经理签批，总经理同意后报销。 （ （8）计算机及其他信息设备的购买信息设备采购由信息中心汇总，办公室主任审核、总经理审批，统一购买后并进行库存管理，各部门登记领用，每月24日由办公室和信息中心编制办公费和信息费分摊表提交财务部进行账务处理。 （ （9）购买日常办公用品、汽车费用、招待费用等由办公室办理的费用支出）购买日常办公用品、汽车费用、招待费用等由办公室办理的费用支出日常办公用品由办公室每周一汇总各部门需求（部门经理签批），报办公室主任审批后，统一购买并进行库存管理，各部门登记领用，每月24日由办公室编制办公费分摊表提交财务部进行审核和账务处理。 对于大件或价值较高的办公类用品，办公室汇总需要后，报总经理审批后购买并进行库存管理。 汽车费用包括汽车购置、保险、装饰、保养、修理等，实行预算管理。 由办公室每月汇总经办公室主任审核报总经理审批，单项支出超过额度的需报事业部总经理审批。 杂志、报刊费办公室根据总经理审批的清单办理杂志、报刊的征订，付款由办公室主任审批后交财务办理。 业务招待费用办公室对费用进行归集后，各相关机构负责人签字确认并盖预算章，汇总后报总经理或事业部总经理审批，经财务审核后，办理付款和报厂部内统一的零星接待费用，如茶叶、水果、香烟等，由实由办公室归口管理，办公室主任审核后，报总经理审批，财务办理付款。 员工福利支出，包括员工生日、新员工生活用品、外地员工福利、全体员工年终福利等，人力资源部审核后，报基地总经理或事业部总经理审批。 所有外住员工的住房补贴，办公室统一管理，由人力资源部审核，财务办理付款。 其他费用包括食堂发生的费用、办公楼发生的各类保洁费用、经警队发生的费用、部门办公用品等，由办公室主任审批后，财务办理付款。 第十二条各级机构负责人对于以下费用应针对性加强日常管理，节约开支 （1）、部门电话费用； （2）、部门用车费用； （3）、部门人力资源管理费用； （4）、部门办公用品费用； （5）、部门能源物料耗用；第五章审批责任第十三条各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，不得超越审批范围和审批权限。 第十四条审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。 申请部门、部门经理或负责人、总经理及事业部总经理对其审批的经济业务的真实性、合理性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。 第十五条财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对所有的财务收支有最终复核权。 财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督审核责任。 第十六条对于付款除合同规定外，半年还没有结算完毕的付款将转入经办人销手续。 借款，从工资中扣回，无法从经办人处扣回的其部门负责人（签字）负连带责任。 第十七条对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成损失的各机构负责人，将给予行政处分、经济处罚等。 第六章附则第十七条未尽事宜，参照相关财经制度及新的企业会计准则及国家相关法律法规执行。 第十八条本制度于xx年9月8日生效，以往与本制度有抵触的规定，按本制度执行。 第十九条本制