超市财务管理规定-超市财务处理规定.docx

超市财务管理规定超市财务处理规定1、实收资本的核算企业收到投资时，按投资的内容不同，作如下会计分录：借：银行存款、固定资产贷：实收资本2、递延资产的核算核算的内容：筹建期间的改造支出，修理支出、费用支出以及不能计入固定资产的支出帐务处理：借：递延资产开办费贷：现金、其他应付款、应付帐款3、固定资产、低值易耗品的核算固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品、帐务处理：借：固定资产、低值易耗品贷：现金、应付帐款、其他应付款4、库存商品的核算（1）现金购进借：库存商品超市、烟酒、仓库贷：现金（2）厂家送货入店内借：库存商品超市、烟酒、仓库贷：应付帐款厂家（3）店内调拨借：库存商品超市、烟酒、仓库贷：库存商品超市、烟酒、仓库（4）食品厂配货借：库存商品超市贷：其他应付款食品厂（5）退货残次的核算退回厂家借：应付帐款厂家贷：库存商品超市、烟酒、仓库残次处理借：现金 经营费用残次贷：库存商品超市、烟酒、仓库菜残次处理借：现金 经营费用菜残次贷：库存商品菜月末菜残次全部计入成本借：商品销售成本贷：经营费用菜残次（红冲）人为损坏、报损借：其他应收款贷：库存商品超市、烟酒、仓库5、收入的核算（1）自营收入的核算借：现金预收帐款自选券经营费用收银误差其他应收款收银短款其他应收款现金奖券贷：商品销售收入超市、烟酒说明：店内奖券视同现金保管，保证帐帐相附，每月调整余额，如发生无法兑换的奖券，店长、主管会计签字后店内作费用处理。（2）厂家收入的核算借：现金预收帐款自选券其他应收款收银短款贷：其他应付款厂家（3）租金的收取办法正常收取，按合同执行借：其他应付款厂家贷：营业外收入帐面够扣不来结算，开具收据入帐（税金结帐时一次性扣回）借：其他应付款厂家（租金、工资）贷：其他应收款工资营业外收入（不含税金）帐面不够扣，不来结算（包含店内不收营业款，自交租金的租赁户），根据公司规定，写出书面汇报一式三份，总经理一份，业务部门负责人一份，财务一份，必须有总经理、业务部门负责人签字。6、结算货款的核算（1）自营商品厂家送货入店内，财务核票后借：应付帐款厂家贷：其他应付款营业外收入（促销管理费、陈列费等）（2）本地供应商结算借：应付帐款厂家贷：现金营业外收入（堆头费等）（3）租赁户结算借：其他应付款厂家经营费用票据、广告等费（红冲）贷：现金营业外收入（租金、扣除、返利等）其他应付款工资（4）联营户结算（联营扣点结算时一次性扣回）借：其他应付款厂家经营费用票据、广告等（红冲）贷：现金营业外收入（联营扣点、返利、扣税等）7、费用支出的核算（1）费用核算的范围界定：A、运输费（过路费）。B、其他费用（含标签、报刊、礼仪费、胶带、防盗器、清洁费、员工奖、售后赔偿、保鲜膜、防鼠板、城管费等）。C、修理费（含货架、电器类、岛柜、设备、微机、车辆等修理）。D、日常开支（含拖把、扫帚、锯沫、洗衣粉、推子等）。E、票据（小票、打码纸、盘存表、出入库单、收银纸、电子秤纸、稿纸、调价等）。F、办公费（笔、笔芯、帐本、印色纸、墨水、计算器、大头钉、铁夹、发票、传真纸等）。（2）费用支出的帐务处理：包装袋入店内时：借：待摊费用包装袋贷：其他应付款总部应付帐款厂商月末盘点库存，倒挤包装袋的使用金额借：经营费用包装袋贷：待摊费用包装袋商品丢失：商品丢失额在3（含）以内的借：经营费用商品丢失贷：库存商品超市商品丢失额在3以上（不含），且未超过5000元的借：经营费用商品丢失（3）其他应收款丢失赔偿（未超过5000元金额）贷：库存商品超市（未超过5000元的金额）商品丢失额在3以上（不含），且超过5000元的借：经营费用商品丢失（3）其他应收款丢失赔偿（5000元）商品销售成本贷：库存商品超市折旧费：借：管理费用折旧费贷：累计折旧（除车辆以外的固定资产折旧）其他应付款总部（车折旧）股息：借：财务费用股息贷：预提费用股息低值易耗品摊销：借：管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品开办费：借：管理费用开办费贷：递延资产统筹金：借：管理费用统筹金贷：现金、银行存款车辆保险费：借：待摊费用车保险贷：现金、银行存款摊销时：借：经营费用车保险贷：待摊费用车保险其他费用支出的帐务处理借：经营费用、管理费用、财务管理贷：现金、待摊费用等8、成本计提、损益类科目的核算（1）成本的核算借：商品销售成本贷：库存商品（超市、烟酒）（2）收入的结转借：商品销售收入（明细）营业外收入（明细）贷：本年利润（3）成本费用的结转借：本年利润贷：商品销售成本经营费用（明细）管理费用（明细）财务费用（明细）9、其他业务类（1）押金的核算收取厂家、员工押金借：现金贷：其他应付款（厂家、员工）押金退厂家押金借：其他应付款押金贷：现金内部员工退押金时借：其他应付款押金经营费用其他（工卡）贷：现金（2）工装、工卡的核算定购发放工装、工卡借：经营费用其他（工装、工卡）金额贷：现金、银行存款、其他应付款、应付帐款扣回员工工装、工卡时借：现金贷：经营费用其他（工装、工卡）（红冲）厂家促销员领取工装、工卡时借：现金贷：经营费用其他（工装、工卡）（红冲）（3）收到厂家促销管理费、台费、堆头费等借：现金应付帐款厂家贷：营业外收入（明细）个人交纳时：借：现金贷：其他应付款退时：借：其他应付款贷：现金（4）借款员工个人：借款时：借：其他应收款贷：现金还款时：借：现金贷：其他应收款收到集资款、股金时：借：现金贷：其他应付款还款时：本金：借：其他应付款贷：现金计息：计提时：借：财务费用利息贷：预提费用利息发放时：借：预提费用利息贷：现金（5）自选券核算销售时：借：现金经营费用优惠贷：预收帐款自选券收回时：借：预收帐款自选券贷：商品销售收入（6）工资的核算计提工资：借：经营费用工资贷：应付工资工资发放工资：借：应付工资工资其他应收款厂家贷：现金其他应付款效益工资扣回厂家工资时：借：其他应付款厂家贷：其他应收款厂家（7）员工股息核算计提时：借：财务费用股息贷：预提费用股息发放时：借：预提费用股息贷：现金（8）营业外收入的核算收到废品、堆头费、租金、员工罚款、返利、赠品、扣税等借：现金贷：营业外收入（明细）对于员工罚款月末提取50%作为店内活动基金借：其他应付款活动基金贷：营业外收入员工罚款（红冲）小偷罚款：借：现金贷：营业外收入（小偷罚款）对于小偷罚款月末提取15%作为保安奖励借：现金贷：营业外收入（小偷罚款