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（财务制度）范文 财务制度第一节总则 一、为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 二、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 三、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 四、公司的财务工作，必须执行本制度。 第二节内部会计管理体系 一、单位负责人对会计工作的职责（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。 （三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 （四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。 （五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 （六）表彰奖励会计人员。 二、财务部机构设置根据公司的实际情况，人员设置如下财务经理1人、主管会计2人、出纳员1人、网管2人、稽核员2人、收银主管1人、收银领班1人、收银员8人、采购主管1人、采购员1人、仓管员2人等。 注意事项 1、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 2、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 3、记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。 4、各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 5、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。 对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 6、公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。 严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。 公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 7、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 8、移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 9、移交交接必须监交。 财会人员的交接，由财务部经理进行监交;财务部经理的交接，由单位负责人进行监交。 第三节科目报表及会计核算原则公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 公司根据实际需要，增设“物料用品”、“燃料”等会计科目，并统一编号。 记帐方法采用借贷记帐法。 记帐原则采用权责发生制。 以人民币为记帐位币。 人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述数目字用阿拉伯数字记载。 记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔写。 公司财务核算采用权责发生制原则。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。 一、计核算办法本公司以财政部颁发的企业会计制度为依据，采用权责发生制进行会计核算，具体会计科目的使用如下所述 1、货币资金现金及银行存款，依据资金流入、流出的性质进行会计核算; 2、应收帐款核算因销售商品、提供劳务应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，依据应收单位或人员挂帐; 3、其他应收款核算应收、暂付款项、包括备用金、应收的各种赔款、罚款、及向员工收取的各种垫付款等; 4、存货类采取先进先出法计价，存货分为原材料、库存商品、物料用品、燃料; （1）、材料核算内容包括主要材料、辅助材料、燃料等; （2）、库存商品核算公司库存的外购商品、自制商品产品; （3）、物料用品核算公司所用的消耗用品、办公用品、及维修用备品备件（不能同时满足低值易耗品条件的物品）; （4）、燃料核算公司经营所需的燃料;公司存货应当定期清查盘点;盘盈的各种材料，按该材料的市价或同类、类似材料的市场价格，冲减当期管理费用;盘亏或毁损的材料，其相关的成本在减去过失人或者保险公司等赔偿和残料价值之后，属于自然灾害造成的，计入当期营业外支出，属于其他情况的，计入当期管理费用。 5、低值易耗品核算不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、器具、玻璃器皿等。 确定条件 （1）、使用时间1年以内; （2）、价值在200元500元之间。 摊销方法使用一次摊销法或逐月返销法。 6、待摊费用应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，即一次性开支较大，受益期在一年以内的费用，应当在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算 7、固定资产为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。 确认条件 （1）、价值在500元以上， （2）、使用年限在1年以上;客房、按摩间配置的所有单位价值在60元以上的物品均列入固定资产核算。 固定资产在取得时应按取得时的成本入帐;取得时的成本包括，买价、进口、关税、增值税、运输费用和保险费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。 8、累计折旧核算固定资产的累计折旧。 在计提固定资产折旧过程中不计残值，折旧方法采用平均年限法。 企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。 固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧，提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 固定资产分类及折旧年限详见固定资产管理办法。 9、在建工程核算公司进行建筑工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际成本;在建未完工程项目，根据工程项目设立明细;工程结束后依据竣工验收单、决算单及相关发票结转。 10、固定资产清理核算公司因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及清理过程中发生的清理费用和清理收入等。 财务人员根据公司固定资产清理程序，在办理完固定资产清理报损单后，依据“固定资产清理报损单”进行帐务处理; 11、工程物资企业为建筑工程等购入的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未安装的设备的实际成本等。 盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，减去保险公司、过失人的赔偿部分，工程尚未完工的，计入或冲减所建工程项目的成本;工程已经完工的，计入营业外收支。 12、长期待摊费用用于核算递延资产等科目，费用摊销期限不少于一年; 13、短期借款核算公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。 14、预付帐款公司进行采购的过程中，预先支付给供货单位的部分货款，预付款项不多的可以直接并入应付帐款核算; 15、应付帐款核算与公司因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 16、应付工资核算公司应付给职工的工资总额。 包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。 17、应付福利费核算公司提取的福利费。 用于支付的职工食堂费用、职工医疗卫生费用、职工困难补助和其他福利费。 18、应付利润核算公司经董事会决议并经批准分配的利润（含现金股利）。 19、应交税金核算公司应交纳的各种税金，如营业税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。 20、其它应交款核算公司除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、住房公积金等。 21、其他应付款核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等，具体包括 （1）应付经营租入固定资产和包装物的租金; （2）职工未按领取的工资; （3）存入保证金（如收入包装物押金等）; （4）其他应付、暂收款项; 22、预提费用核算公司按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。 23、长期应付款不核算公司除长期借款以外的其他各种长期应付款，包括融资租入固定资产的租赁费等款项;本科目应按长期应付款的种类设置明细帐，进行明细核算。 24、实收资本公司实际收到投资者投入的资本款;投资额超过其在注册资本中所占份额的部分，应作为资本溢价，在“资本公积”科目核算，不记入本科目。 25、资本公积核算公司取得的资本公积。 本科目应当设置以下明细科目 （1）资本溢价; （2）接受捐赠非现金资产准备; （3）外币资本折算差额; （4）其他资本公职; 26、盈余公积核算公司从净利润中提取的盈余公积。 本科目应当设置以下明细科目 （1）法定盈余公积; （2）任意盈余公积; （3）法定公益金; 27、本年利润核算公司实现的净利（或发生的净亏损）。 期末结转，年度终了结转有所不同。 28、润分配核算公司实现利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。 本科目应当设置以下明细科目 （1）其他转入； （2）提取法定盈余公积； （3）提取法定公益金； （4）提取任意盈余公积； （5）应付利润； （6）转作资本的利润； （7）未分配利润。 29、主营业务收入核算公司在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。 按实际收到或应收的价款入账。 现金折扣，冲减取得当期的财务费用;销售折让应在实际发生时直接从当期实现的销售收入中抵减。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 30、其他业务收入核算公司除主营业务收以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、无形资产出租、包装物出租等收入。 本科目应按其他业务的种类设置明细帐，进行明细核算。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 31、本科目应按投资收益种类设置明细帐，进行明细核算。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 32、营业外收入核算公司发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款净收入等。 本科目应按收入项目设置明细帐，进行明细核算。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 33、主营业务税金及附加核算公司日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加等。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 34、主营业务成本本科目核算公司销售商品、提供劳务等日常活动发生的实际成本。 本科目应按销售及其他业务的种类设置明细帐，进行明细核算。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额在。 35、其他业务支出核算公司除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用及相关的税金和附加。 本科目应按其他业务的种类设置明细账，进行明细核算。 36、营业费用核算公司销售商品、提供劳务过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，营业部门职工工资、类似工资性质的费用、业务费、计提福利费、计提折旧、低值易耗品摊销、领用的物料用品等费用。 本科目应按费用项目设置明细帐，进行明细核算。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 37、管理费用核算公司为组织和管理经营所发生的管理费用，如公司的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏帐准备、存货跌价准备等。 本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 38、财务费用核算公司为筹集经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。 本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 39、营业外支出核算公司发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、罚款支出、非常损失等。 本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 40、所得税核算公司当期发生的所得税费用，采用应付税款法核算所得税。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 二、会计核算增加科目，以企业会计制度为准，根据财务核算公司需要来增减。 三、财务会计报告按月（年）向公司董事会报送以下报表。 报表编制的时间要求公司报表于每月5日前编制完成。 1、资产负债表月报、年报; 2、损益表（含部门损益表）月报、年报; 3、现金流量表年报（可根据需要编报）; 4、经营状况分析表及经营情况说明月报、年报; 5、重大事项说明年报; 6、附注说明年报; 7、财务情况说明月报、年报。 第四节内部财务稽核制度为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。 财务部设置两名稽核员，稽核员负责对公司的收入票据进行稽核。 收入稽核，须注意下列事项（一）稽查收银台各类消费单、酒水单、商品销售报表与厨房账单，各项收入有无少计、错计、迟计、漏计。 （二）、餐饮账单与厨房菜单是否一致。 （三）、各吧台库存商品盘点、核对及有无过期报损。 第五节会计凭证和档案保管企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。 严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐薄，应专人负责妥善保管，至少15年。 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、税务机关同意后，才能销毁。 附件 一、会计核算基础工作规定 二、商品物资材料管理办法 三、应收账管理办法 四、应付账款管理办法 五、固定资产管理办法 六、低值易耗品管理办法 七、财产清查管理办法 八、会计人员交接办法会计核算基础工作规定第一条为适应公司规模化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。 第二条会计科目的运用及帐户的设置、按本公司财务会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置。 第三条凭证一般采用记帐凭证。 第四条会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。 （一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证。 （二）根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表。 （三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐。 （四）根据原始收、付款凭证登记现金和银行日记帐。 （五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐。 （六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐作证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条记帐规则（一）记帐根据审核过的会计凭证。 除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。 没有合法的凭证，不能登记帐薄，且每张记帐作证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。 （二）登记帐薄时用钢笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。 （三）记帐凭证和帐薄上的会计科目以及仔细目用全称，不得随意简化或使用代号。 （四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 （五）明细帐应随时登记，总帐定期登记。 （六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。 每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号。 （七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳得隔页。 应将空行或空页划斜红线注销。 （八）记帐发生错误，用以下方法更正 1、记帐前发现记帐保持凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。 记帐凭证或帐薄上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由记帐人员加盖小图盖后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 2、记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。 如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。 更正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，以及更正的理由和依据。 3、报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来的报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。 如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。 更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 （九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项 1、经济业务完成后，发生退回或退出。 2、经济业务计算错误而发生多付可多收。 3、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向。 4、其它必须冲销原记数字的事项。 （十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏注明“承前页”，在本页最后一行摘要栏注明“过次页”，在金额栏及余额栏记录借贷发生额和余额。 （十一）月、季、年度末，记完帐后办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”和“本年合计”的字样，在月结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。 年结的数字本身均不得用红字书写。 发生笔数不多的帐户，也可不结转。 不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。 （十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。 不准先出报表，后补记帐簿。 （十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结存”字样。 必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。 结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。 第六条结帐、对帐（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下 1、在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐薄。 2、本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐薄，以调整帐薄记录。 如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。 3、在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐薄，具体方法参见“记帐规则”。 （二）对帐是为了保证帐证相薄，帐帐相符，帐实相符。 具体内容如下 1、帐证核对是指各种帐薄（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。 月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐薄记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。 2、帐帐薄对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金，银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。 3、帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。 商品物资材料管理办法第一条为加强对商品物资材料的管理，做到帐实相符，保证会计核算质量，加强成本控制，特制定本办法。 第二条公司对所有经营的存货一律实行统一采购，统一配送，统一核算，价格核算上实行随行就市。 第三条物料存库存商品的盘点月末（28日）结帐前，由各仓库保管员、厨房核算员对库存进行盘点，并写出盘点报告，资产会计负责监盘，对出现的账实不致现象，要查找原因，当月处理完毕。 第四条燃料盘点月末（28日）结帐前，由资产会计、保管及使用部门进行现场估算盘点。 第五条水电表计量月末（28日）结账前，由工程部负责抄各水电表数，并将结果报财务部门。 第六条原材料管理规定（一）领用各部门在领用原材料时，必须做到数量准确、价格能随货同行，保管员、厨房人员验收时必须对数量，对出现的误差及时更正，当场签字认可，不准代签。 （二）库存公司仓库原材料，每月末结账前必须进行一次清库盘点，所有原材料都要过称计量。 公司采购部仓库盘点时，由资产会计监督，保证盘点表的真实正确，并与财务账面核对。 如出现积压、过期的原材料需要作报废处理，而不再作为库存。 （三）厨房厨师长每月28日晚营业结束后要安排人对现存原材料进行盘点，对所有原材料都要过称计量，盘点时由资产会计监盘。 确保盘点正确。 （四）餐饮部经理和厨师长要做好原材料的日常监督，对冷库、厨房内部仓库的钥匙要明确责任人，对出现的损失、变质由责任人赔偿，分管管理人员负连带责任。 （五）高档原材料从总库领用后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发记录，发出要经过厨师长的审批，收发记录要报财务存档管理。 （六）海鲜池养殖员对贵重海鲜要建账管理，及时登记收发记录，收货时要有厨师长签字，发出数量及时办理签字手续，做到日清月结。 对出现的海鲜死亡及时冷藏或协调处理，每月资产会计订进行盘点，核对盈亏，海鲜池每月允许有一定的合理损耗，超过合理损耗要追究责任。 （七）财务在核算月餐饮成本时必须根据真实的原材料盘点表，不能随意变更、弄虚作假，对违返规定严肃处理。 （八）厨师长、主配和保管人员要学习成本控制的相关知识，做好成本控制的相关知识，做好成本预算并认真执行以上规定，做好监督控制。 第七条商品管理规定（一）商品盘点公司资产会计每月监盘一次，对库房内出现因商品过期而造成的损失，由该保管员负责赔偿并做违纪处理吧台出售商品出财务人员不定期抽查，各吧员要对所保管商品的保质期及时检查，因个人原因而超过保质期的商品，由该吧员负责赔偿。 （二）商品促销各部门按公司统一制定的商品销售政策推销。 各吧台吧员及服务人员不允许擅自为客户推销商品，更不允许接受客户赠送的礼品，如果发现上述事件，将对吧台人员，吧台负责人及其他当事人严肃处理。 （三）商品暂存各吧台对于客人已经购买，尚未用完的商品可以交由吧员另行保管，并做好记录，由客人签字确认商品。 应收账款管理办法第一条为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法第二条签字挂账规定。 （一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。 协议签订前，首先调查单位资信情况。 若可行经负责人签字并上报公司总经理审批后方可签订消费挂账协议。 若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给予违纪处理。 （二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。 （三）个人一律不允许签字挂账。 有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂账合同）的;遇有这种情况，必须由部门经理级以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。 第三条应收账款的催收（一）催收时间遵循两个标准，时间标准为每一个月催收一次，金额标准标准为每个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。 （二）催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，报总经理批准后，及进做出相应的账务处理。 （三）催收记录应妥善保存，作为评价顾客咨信的重要依据之一。 （四）结果结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。 第四条应收帐款账单及传递的管理（一）前厅销售人员对签字账单的合规性负责，审核内容包括签字单位是否与本公司协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。 若签字账单存在上述问题，款项由该销售人员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。 （二）稽核应对账单的合规性、真实性负审核责任，若经稽核审核过的账单存在（一）中所述瑕疵且出呆帐、死账的，该稽核负连带责任，按过失处理。 （三）往来帐会计于每月1日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格形式打印一式两份）报财务经理处理审核后;上报总经理。 （四）当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。 若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。 （五）往来帐会计审核后退回的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账、由该收银员全部赔偿。 付帐款控制管理办法第一条挂帐规定（一）采购员根据所购物品（原材料、物料用品、库存商品等）填写入库单，仓库或厨房人员验收入库后制出入库单，入库单一式三联，第一联交财务记帐，第二联由采购部报销时附后，第三联由采购员交客户。 （二）往来帐会计将库房交来的原材料、物料用品和库存商品入库单，及时作凭证挂帐。 （三）往来帐会计对于未能及时结算的客户，往来帐会计在月末将有关据入账。 第二条对账规定（一）往来帐会计应熟悉客户，随时掌握客户余额。 （二）每月必须与全部客户对帐一次，对不符者一定要查出原因进行调整。 （三）往来账会计在每月2日前记账完毕，5日前与总账会计核对，月末余额一致。 第三条结算规定（一）每月结算付款，并于每月5日制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。 （二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。 （三）付款完毕后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单做记账凭证。 固定资产管理办法第一条为加强对固定资产的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。 第二条固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过500元的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具、厨具、桑拿设备以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。 第三条固定资产按直线法每月计提折旧，计提折旧时不计残值。 第四条固定资产的分类划分标准及折旧年限。 （一）房屋及建筑物分类 1、房屋营业用房30年简易房5年 2、建筑物包括水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。 建筑物折旧年限统一规定为15年。 （二）机器设备分类 1、供电系统设备10年包括变压器、高低压开关柜、发电机、充电机等。 2、供热系统设备10年包括热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。 3、小锅炉5年 4、中央空调系统设备10年包括制冷机（组）、冷却塔等。 5、通讯设备5年其中内部呼叫器、手机3年 6、洗涤设备5年包括洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。 7、维修设备10年 8、厨房机具设备5年包括冰箱、冷柜、洗碗机、饺子机和面机等。 9、电子计算机系统设备3年包括计算机、终端收款机（带电脑）等。 10、电梯10年 11、复印、打字设备3年 12、其他机器设备5年（三）交通运输工具分类 1、大型客车（33座以上）8年30万公里 2、中型客车（32座以上）8年30万公里 3、小轿车5年20万公里 4、行李车7年30万公里 5、货车12年50万公里 6、摩托车5年5万公里（四）家具设备分类 1、营业用家具5年包括床、沙发、按摩床、写字台、会议桌、餐桌、厨柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。 2、办公用设备10年（五）地毯分类 1、纯毛地毯5年 2、混织地毯3年 3、化纤地毯3年（六）电器及影视设备分类 1、闭路电视播放设备10年 2、音响设备3年 3、电视机3年 4、电冰箱3年 5、空调器柜式3年窗式3年 6、电影放影机3年 7、照相机3年 8、其他电器设备5年（七）文体娱乐设备分类 1、高级乐器5年包括钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。 2、游乐场设备3年 3、健身房设备3年（八）其他设备分类 1、工艺摆设5年包括高级屏风、高级工艺品 2、消防设备5年第五条固定资产的购置与验收（一）固定资产由公司采购部负责一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。 （二）固定资产购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置申请单一致。 （三）固定资产经验收核对无误后，验收人员在入库单上签字，并交使用部门负责人签字。 验收单一式三联，第一联为存根联，由财务部门留存，并据以填写部门的资产清单及固定资产台账，第二联采购人员报销用，第三联为部门留存联。 使用部门验收固定资产后，由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。 第六条固定资产的账薄设置（一）设置固定资产总账;资产会计按类别设置明细帐，按类别、品名、购入时间设置台账。 台账应详细登记固定产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。 （二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。 第七条固定资产的内部调拨公司内部各部门之间的固定资产相互调拨，必须经过部门如下调拨手续。 （一）由使用部门一式三份填制“固定资产内部调拨单”，由公司财务、调出、调入部门各一份。 （二）固定资产调出、调入部门负责人，部门资产管理员在调拨单上签字。 （三）财务部资产会计在调拨单上盖章。 （四）固定资产调出、调入部门分别变更固定资产台账。 （五）财务部门变更部门固定资产清单。 第八条固定资产出售公司出售固定资产，必须办理如下手续（一）公司财务与使用部门共同填写“固定资产处理审批单”说明转让的原因，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。 （二）由工程部有关技术人员签署意见。 （三）总经理签署审批意见。 未经上述程序，一律不得转让固定资产。 第九条固定资产的制度（一）固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写“固定资产处理审批单”，列明固定资产的报废原因及固定资产的原值、净值等基本情况。 （二）工程部经理或有关技术人员签署意见。 （三）总经理签署审批意见。 （四）经批准报废的固定资产，有残余价值一律转入废料仓库进行实物管理。 （五）同时财务部门将批准报废的固定资产净值转入“固定资产清理”科目核算。 财务部门、使用部门同时在有关帐表上减少固定资产数量。 第十条固定资产的盘点（一）固定资产清查的组织和方法应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。 每季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。 （二）固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部门无权自行处理。 必须认真查明原因，写出处理意见编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时报总经理批准后才能处理。 （三）盘盈的固定资产按照重置完全价值减去估计折旧后的差额计入营业外收入，盘亏及毁损的固定资产，按照原价和除累计折旧，变价收人、过失人及保险公司赔损后的差额计入营业外支出。 （四）年末盘点每年末公司财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点。 低值易耗品管理办法第一条为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。 第二条低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具、如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。 第三条本公司规定，单位价值在200元500元之间的，不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。 一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。 第四条低值易耗品的购置与入库（一）低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。 （二）低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量、看是否与购置申请单一致。 （三）保管员核对无误后，填写入库单并签字。 验收单一式三联，第一联为存根联，为财务联，由保管员转财务部资产会计记帐、第二联为结算联，由经办人据以报销，第三联由保管员留存并据以登记台账。 （四）低值易耗品入库后，保管员应按类别品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。 第五条低值易耗品的领用（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“低值耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。 （二）“低值易耗品领用凭单”一式三联，采用一物一单制。 第一联存根交公司财务记帐凭;第二联库房留存记账;第三联使用部门留存登记低值耗品台账。 （三）使用部门将“低值易耗品食用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。 第六条低值易耗品的转移，退库和经管人变更（一）各班组、部门间的低值耗品转出、转入和退库应办理以下手续填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联。 （二）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产交接单”以分清责任，并由部门经理签字认可。 （三）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。 各部门负责人调动工作，必须报财务部办理离任审计。 第七条低值易耗品的报废低值易耗品提前或超期报废，都应及时办理如下手续（一）使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。 （二）财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核实，并填写处理意见，经总经理批准后，予以报废处理，对因主观原因导致低值易耗品提前报废的，经总经理批准，对责任人处以罚款。 （三）批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术人员对其实物值进行估价，有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续。 （四）手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部门和公司财务部各存一分，作为帐务处理的依据，原“低值易耗品领用凭单”应与“报废凭单”附在一起，作为低值易耗品减少的依据。 第八条低值易耗品的盘点制度每月必须对低值耗品盘点一次，并将盘点表上交财务存档。 财产清查管理办法第一条财产清查的内容财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财务物资、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，以查明账账，账实是否相符。 第二条财产清查的种类有以下四种（一）全面清查。 就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。 企业在下列情况下，必须进行全面清查。 1、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果的完整、准确。 2、单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，经明确经济责任; 3、开展清产核资，进行全面清查，经摸清