财务【管理】制度.doc

财务【管理】制度 财务管理制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，规范江苏省纺织工业（集团）进出口有限公司（以下简称进出口公司）成员单位的会计核算，真实、完整地提供会计信息，保证资产的安全和完整，根据会计法、企业会计准则应用指南、（集团）总公司会计制度、会计基础工作规范以及江苏苏豪控股集团有限公司制定的贸易企业内控指南。 特制定本制度。 第二条各子公司财务管理部门应根据实际需要，在进出口公司财务管理制度的基础上，制定符合各子公司实际业务的具体财务管理规定，经各子公司总经理室审核，报各子公司董事会批准后实施，并报进出口公司备案。 第二章资金管理第三条帐户的管理 1、进出口公司与子公司（以下简称各公司）因业务需要在银行开立的所有帐户，均须经进出口公司资财部审核并报进出口公司总经理室批准。 未经审核批准，不得擅自开立银行帐户。 对已经开立而不再继续使用的银行帐户要及时办理销户手续。 2、各公司必须认真未执行中国人民银行发布的银行帐户管理办法的有关规定，管理和使用帐户，不得出租或出借帐户，不得签发空头支票和远期支票。 对于已经签发的银行承兑汇票和商业承兑汇票。 要进行帐外登记，跟踪管理，在票据到期日前，要备好资金支付，以免违约影响企业信誉。 3、各公司不得将帐户上的存款转移到非开户银行或其他金融机构。 4、切实加强银行未达帐项的管理，各公司于次月10日前认真做好上月的银行对帐工作，并缮制银行存款余额调节表。 对已经发生的银行未达帐项，不论未达时间长短，经办人均应及时查明原因，迅速清理。 同时在未达帐单上注明未达原因及清理结果，并由财务负责人签注意见后报进出口公司资财部备案。 第四条融资的管理 1、各公司应该为业务的正常开发，灵活使用各种银行金融工具筹集低成本资金，并自觉维护公司的资信。 进出口公司的资金实行集中管理，总量控制的原则。 各公司之间的资金拆借、调剂由进出口公司资财部归口管理，资金拆借、调剂的结算利率由进出口公司制定相关管理规定。 2、流动资金借款、信用证项下的进、出口押汇，根据各公司资金及业务需要，经总经理室同意后，由各公司相关部门审核并办理相关手续。 3、办理银行承兑汇票、进口开证，经办人必须提供合同并办理付款及开证手续，经业务部经理签字后交由财务负责人审核、分管总经理批准后办理。 第五条对协作单位预付货款及货款支付的管理 1、各公司应严格按照公司预付款管理规定，对协作单位预付货款进行管理。 2、各公司应严格按照公司贸易过程中资金管理办法，对货款支付进行管理。 第六条其他各类对外支付的管理其他各类对外支付都必须办理付款审批手续，经分管总经理批准后方可办理对外付款。 第七条国内外往来帐款的管理 1、各财务管理部门应按照有关准则、制度及（集团）总公司统一要求正确使用往来科目，确保会计信息的真实性。 2、财务管理部门应按规定对各类往来科目进行明细核算，业务部门应主动与财务管理部门进行对帐，每月未对往来帐进行一次清理，防止出现长期挂帐形成潜亏。 3、凡国内逾期帐款超12个月、国外逾期帐款超6个月的，财务管理部门从业务部的计奖利润中扣除，直至业务部门收回逾期帐款后返还。 4、对于逾期3年以上确实无法收回的应收国内、外帐款，有关经办部门应及时填写财产损失报告，提供有关资料，提出处理意见，报各公司董事会批准后，再报请税务部门批准，财务管理部门按规定进行帐务处理。 第八条现金及支票的管理 1、各公司必须严格执行中国人民银行关于现金管理暂行条例的有关规定管理和使用现金。 2、出差人员出差需借支差旅费的应提前一天通知其所在公司，填写三联备用金申请单，公司分管总经理签字同意后方可办理，超过5000元的备用金，须经公司总经理签字同意后方可办理。 各公司应对备用金进行严格的管理，出差人员回到公司后原则上10日之内应报销其借支的备用金，坚决执行前款不清，后款不借的规定。 3、差旅费报销单，必须用钢笔或签字填写，报销金额（大、小写）均要顶格写，不得涂改。 审批人员必须认真审核报销单据，审核无误签字确认后出纳人员方可报销。 4、从银行购买的现金支票和转帐支票必须建册登记，使用支票时，经办人要在登记册上注明领用日期、支票号码、用途及实际或预计的金额，并由领用人在登记册上签字。 5、领用空白转帐支票，领用人应详细、认真填写“领用支票申请单”，并经总经理签字后，经办人方可办理领用手续。 6、领用人办理支票核销手续时，须由领用人及各公司总经理在发票上签字确认。 符合上述要求后，财务人员方可办理报销手续。 7、严禁私设“小金库”，否则一经查出，除没收“小金库”、追缴私分金额外，还将按有关规定进行严肃处理。 第九条外汇资金的管理各公司应严格遵守国家外汇管理的有关法规、制度。 根据人民币资金需求、进口付汇、远期结售汇情况统筹安排外汇资金，加强对汇率变化的跟踪管理，运用远期结售汇等金额工具降低汇率风险。 第十条应收票据的管理 1、应收票据的管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。 2、在接受应收票据时，财务人员要按照票据法和支付结算办法等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。 3、应收票据的财务处理，包括收到票据、票据贴现、票据转让、期满兑现时登记应收票据等有关的账户。 4、设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。 5、应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。 6、对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。 7、对已贴现的票据应在各查簿中登记，以便日后追踪管理。 第三章资产管理第十一条存货的管理各公司应严格按照公司储运作业操作指南对存货进行管理。 第十二条固定资产的管理 1、本条所称固定资产系指单价在2000元以上，且耐用年限在1年以上的实物资产。 固定资产的归口管理部门是各公司行政管理部门。 2、子公司因工作需要确需购置实物资产，金额在20000元以内，可由经办人写出书面申请，报相关子公司总经理批准即可购置；单项资产购置金额高于20000元的，必须经进出口公司总经理批准后方能购置。 所有经批准购置的固定资产的发票均需经归口管理部门（办公室或相关管理人员）签字，方能办理报销手续。 3、各公司购置的固定资产均由各公司行政管理部门归口管理，建立帐册，对所购固定资产进行逐笔登帐，设专人保管，并建立领用制度，明确领用人的责任。 4、为做到固定资产帐实相符，各公司每年至少要安排一次对所有固定资产的清点工作。 清点固定资产工作由各公司行政管理部门牵头进行，清点前应做好与财务管理部门的对帐工作，做到帐帐相符，对确已损坏的或已失去实用价值的固定资产，使用单位要及时提出处理意见，经财务会签后报总经理审批，行政和财务管理部门根据批准意见进行销帐处理。 第十三条低值易耗品的管理本条所指低值易耗品系指使用年限不满一年，单位价值在2000元以下的实物资产。 所有低值易耗品均选用一次摊销法。 第四章涉税管理第十四条各公司均是独立的纳税主体，应设立办税人员负责本单位所有有关税务处理的事宜，并严格按照有关税务部门的各项要求办理涉税事宜，履行纳税义务。 第十五条纳税管理 1、各公司对所有纳税申报资料、缴税凭证均要分类建档管理，定期装订，对所有上报给税务机关的文书均要复印留底。 2、办税人员在纳税申报前，务必做到谨慎细致，确保申报质量。 在申报前要与有关财务报表进行核实。 3、各公司办税人员在填报税务资料时要认真负责，填好后经各公司财务负责人审核确认，并经各公司总经理批准后方可对外申报。 第十六条出口退税的管理各公司应严格按照公司出口退税管理规定进行出口退税管理。 第五章财务报告第十七条财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注、内部财务分析和为满足管理需要编制的报表，各公司应根据会计准则，按总经理室和上级公司的要求及时准确地提供财务报告。 第六章对外投资管理第十八条各公司应严格按照江苏省纺织工业（集团）进出口有限公司成员企业投资担保管理办法的规定，执行对外投资管理。 第七章收入管理第十九条营业收入按形式分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。 各公司应根据会计准则的要求确认和计量收入。 第八章成本管理第二十条各公司应严格按照公司的有关规定，对所从事的自营、代理进出口业务、内销业务进行成本管理，生产型子公司另行制定成本管理办法。 第九章费用管理第二十一条本章所称费用系指各公司在经营管理过程中所发生的销售费用、管理费用、财务费用及对外支付的佣金。 第二十二条销售费用的管理 1、销售费用是指在商品购、销、存环节发生的各项费用，主要包括运杂费、仓储保管费、检验费、广告费和展览费等。 2、业务员对于重要的可能发生的销售费用应在“核算单”中预估，财务管理部门在付款前应予审核。 第二十三条管理费用的管理 1、管理费用是指企业及其职能管理部门为组织和管理企业经营活动所发生的费用，包括差旅费、业务招待费、办公费和修理费等。 2、管理费用的报销实行分级管理办法。 业务部门的管理费用报销由业务部门经理审批签字；业务部门经理及综合部门（包括经理）的管理费用报销由分管总经理审批签字；各公司及各公司经理室的管理费用报销由总经理审批签字；各总经理的业务招待费和差旅费报销由各公司经理室成员审核签字，各公司财务管理部门应认真确认上述审核签字后，方予报销。 第二十四条财务费用的管理 1、财务费用是指企业为筹集业务经营所需资金而发生的费用。 2、各公司财务分管总经理负责各公司的资金管理，控制资金规模，确保资金安全。 每个工作日结束后，各财务负责人向财务分管总经理准确上报前一天的资金余额，以便统筹安排。 第十章所有者权益的管理第二十五条所有者权益包含实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，各公司应根据会计准则的要求确认和计量所有者权益。 第十一章财务人员的管理第二十六条各公司的财务工作岗位一般设财务负责人、出纳、核算、稽核、档案管理等岗位，可一人多岗或一岗多人，必须坚持不相容职务分离原则，坚持账、钱、物分管原则。 第二十七条进出口公司财务部负责人由进出口公司董事会任命，全面负责进出口公司及其子公司的财务管理工作。 各子公司财务负责人及财务管理人员由进出口公司委派，负责子公司的财务管理和会计核算工作，各公司财务负责人应带领全体财务人员严格执行国家财经法律法规，认真履行各自的岗位职责，积极协助公司总经理室当好家、理好财。 第二十八条进出口公司根据工作需要和实际情况对进出口公司财务管理人员及委派至子公司人财务负责人及财务管理人员实行轮岗制，以不断提高财务管理人员的工作技能和业务水平。 第二十九条进出口公司财务负责人及财务管理人员的考核由进出口公司总经理室负责，子公司财务负责人及财务管理人员的考核由进出口公司资财部和子公司总经理室共同负责，对违反有关财经纪律，擅自行事，不能严格履行财务岗位职责，给公司造成损失的，将追究有关财务人员的责任。 第三十条会计工作交接应按照规范程序进行，交接双方应保留好书面移交清册及相关资料，移交清册一式三份，交接双方和监交人共同签字确认并妥善保存。 第十二章会计档案与财务印章管理第三十一条会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。 各公司必须加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、成册、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。 第三十二条各公司每年形成的会计档案，都应由该公司负责档案管理的会计人员立卷或装订成册。 当年会计档案，在会计年度终了后，可暂存各公司财务管理部门，一年后，原则上应由各公司财务管理部门编造清册，将会计档案存放在各公司会计档案室。 第三十三条各公司对于其会计档案应妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，档案原件原则上不得外借，如有特殊情况需要，须报公司经理室批准，但不得拆散帮卷册，并应限期归还。 第三十四条财务印章是办理银行款项收支、出具各类发票或收据、确认经济事项等的