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2014财经法规典型总结公司向股东或社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者他人利益的，对其直接负责的主管人员，并处或单处2万元以上20万元以下的罚金。处三年以下有期徒刑或拘役。 商业银行提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报表，商业银行有违法所得的，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。 款项一般包括现金、银行存款、以及其他视同现金和银行存款使用的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款、保函押金和各种备用金。 我国会计法律的基本构成包括会计法律、会计行政法规、会计规章，此外，各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定发布的会计规范性文件，也是我国会计法律制度的重要组成部分。 法的创制有制定和认可两种方式。 我国的法律可分为以下几个层次：宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。 法律规范一般由假定、处理、制裁三个部分组成。考生应注意把握每部分的含义。 纳税人未按规定报送有关税务资料的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。 证券发行人未按有关规定披露会计信息，或所披露的信息有虚假记载或误导陈述的，由证券监督管理机构责令改正，对发行人处以30万元以上60万元以下的罚款。对直接责任人员给予警告，并处以3万元以上30万元以下的罚款。伪造、变造会计凭证、会计账薄和虚假财务会计报告的行为，偷税额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上，或者被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，构成犯罪。伪造、变造会计凭证和会计账薄的行政责任包括：通报、罚款、行政处分、吊销会计从业资格证书。:对于伪造、变造会计凭证、会计账薄的行为，县以上人民政府财政部门可对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员并处3000元以上5万元以下的罚款。单位存在违反会计制度的行为，有关部门应根据性质，情节轻重，对单位处以3000元以上50000元以下的罚款；对直接负责的主管人员处以2000元以上20000元以下的罚款。会计法适用的行政处罚有三种：警告、罚款和吊销会计资格证书。财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，情节特别严重的，处五年以上十年以下的有期徒刑我国实行“一级政府，一级预算”，一共分为五级，具体包括中央预算、省级预算、地市级预算、县市级预算、乡镇级预算。 采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。国家管理费用支出包括国家权力机关、行政机关和司法机关的行政管理费支出等。个人所得税的缴纳方法包括自行申报纳税和代扣代缴。预算体制就是狭义的财政体制，其主要内容就是预算管理职权在同级的或不同级别的相关国家机关之间的横向和纵向的划分。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。会计工作管理体制主要包括会计工作的行政管理、会计工作的自律管理和单位会计工作的管理等内容。企业业为掩盖其虚构成交易事项，将伪造的会计资料故意转移,在予以通报的同时，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金。监督中央预算和中央预算执行情况的报告属于全国人民代表大会常务委员会的职权。而审查是全国人民代表大会的职权。编制虚假财务会计报告。承担的责任是，予以通报的同时，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。税务代理的特点是中介性、法定性、自愿性和公正性。税务机关依据纳税人税种登记表所填写的项目，自受理之日起3日内进行税种登记。32、政府采购法包括总则、（ ）、质疑与投诉、监督检查、法律责任和附则。A、政府采购当事人B、政府采购方式C、政府采购程序D、政府采购合同您未做该题正确答案：ABCD解析：政府采购法包括总则、政府采购当事人、政府采购方式、政府采购程序、政府采购合同、质疑与投诉、监督检查、法律责任、附则共九章88条。40、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）Y、对N、错您未做该题正确答案：N解析：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000（1-20%）=16800（元），故不适用加成征收。支票的持票人应当自出票日起10内提示付款，出票日为4月14日，因此提示付款期至4月23日止；B支票为转账支票，只能用于转账，不能支取现金。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，对于经营性存款人，给予警告并处5000元以上3万元以下的罚款。金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后（ ）个工作日内申请重新开立基本存款账户。A、3B、5C、10D、30您未做该题正确答案：C单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向银行提供付款依据决算包括决算报告和文字说明两个部分。53、2011年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）为粉饰财务报表，单位负责人张某授意会计人员李某虚构交易事项，编造虚假会计凭证，虚增利润100万元。、针对事项（1）中李某的行为，下列说法中正确的有（ ）。A、省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书B、属于变造会计凭证的违法行为C、可对李某处3 000元以上5万元以下罚款D、属于伪造会计凭证的违法行为您未做该题正确答案：CD单位不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门根据违法行为的性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。解析：本题考核公开招标文件的期限。根据规定，采用公开招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。代扣代缴的范围包括：工资、薪金所得；对企事业单位的经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所等。10、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（ ）元。A、6000B、8000C、10000D、13000您未做该题正确答案：C解析：本题考核个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额50000（120）40000（元），适用税率为30，速算扣除数为2000元。应纳税额4000030200010000（元）。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。开户银行对已开户一年，但未发生任何业务且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续。46、原始凭证是填制记账凭证或会计核算工作得以正常进行的前提条件。（ ）Y、对N、错您未做该题正确答案：Y存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。属于地方税的税种包括：营业税、车船税、房产税、车船使用税、契税、土地增值税等。消费税、关税属于中央税。中央、地方共享：增值税、企业所得税。使用的签章与预留银行签章不符的票据不属于无效票据。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。远成公司转让办公用房应缴纳的营业税（1300700）5%30（万元）。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，并依法给予降级、撤职、开除的行政处分或者纪律处分。财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，企业应纳税所得税:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。会计行政法规才是调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。一般采购代理机构的资格由国务院有关部门或省级人民政府有关部门认定，主要负责分散采购的代理业务。 实地盘存制的主要优点是简化存货的日常核算工作，其缺点主要是：（1）加大了期末的工作量；（2）不能随时反映存货收入、发出和结存的动态，不便于管理人员掌握情况；（3）容易掩盖存货管理中存在的自然和人为的损失。其他业务收入指主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换(非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量)或债务重组等实现的收入，可按其他业务收入种类进行明细核算。票据到期，企业无力支付票款时，如果为商业承兑汇票，应按应付票据的账面余额，借记“应付票据”账户，贷记”应付账款“账户；如果为银行承兑汇票，应按应付票据的账面余额，借记“应付票据”，贷记“短期借款”。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种票据。商业汇票的签发人为一般企业。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行在为企业开具银行汇票时一般会要求企业将足额款项存入银行，因此银行汇票的安全性高于商业汇票。 商业汇票按其承兑人的不同又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是出票人签发并承诺在汇票到期日支付汇票金额，银行承兑汇票是指银行承诺在汇票到期日支付汇票金额。银行承兑汇票有银行的信誉作付款保证，其安全性高于以一般企业的商业信用作保证的商业承兑汇票。多栏式账簿，是指根据经济业务的内容和管理的需要，在账页的“借方”和“贷方”栏内再分别按照明细科目或某明细科目的各明细项目设置若干专栏的账簿。收入、成本、费用、利润和利润分配明细账一般均采用这种格式的账簿。对购建固定资产而专门借入的款项，所发生的利息、折价或者溢价的摊销和汇兑差额，在固定资产达到预定可使用状态之前的计入固定资产成本，在达到预定可以使用状态后的计入财务费用。根据会计法规定，未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损灭失的行为，但尚未构成犯罪的，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员应承担的法律责任有( )。A责令限期改正B处以2000元以上2万元以下罚款C负有直接责任的企业负责人就地免职D吊销负有直接责任的会计人员的会计从业资格证书正确答案：ABD解析：根据会计法第42条规定，未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。故ABD选项正确。用竞争性谈判方式采购：(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;(2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的;(3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;(4)不能事先计算出价格总额的。税收强制执行措施，是指税务机关在对纳税人、扣缴义务人或纳税人的担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取强制的手段从其存款中扣缴，或者依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以其所得抵缴税款、滞纳金、罚款的一种措施。县级以上地方各级政府应当自本级人民代表大会常务委员会批准本级政府决算之日起30日内，将本级政府决算及下一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。非法印制发票的，没收作案工具并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金，因此A项正确，D项错误。标明“现金”字样的不得背书转让，因此B项错误。标明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付，因此C项正确。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处的罚款额为5万元。故选D。30、根据规定，在票据和结算凭证上不得更改的项目是( )。A出票或签发日期B收款人名称C付款人名称D出票人签章参考答案:AB试卷评析:票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。基本存款账户和临时存款账户均可办理现金的收付。除票据的最后被背书人外，代为清偿票据债务的保证人、背书人等票据当事人均可行使追索权。3:孙某的行为是编制虚假财务会计报告。承担的责任是，予以通报的同时，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3 000元以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。ABC31、按照企业所得税法规定，下列利息支出中，准予直接扣除的有（）。A.企业筹办期间发生的利息支出B购买原材料向金融机构贷款的利息支出C建造的固定资产交付使用后发生的利息支出D购置无形资产期间的利息支出参考答案:BC试卷评析:根据企业所得税法的规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的费用支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。纳税人为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本。20、财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，情节特别严重的，处( )有期徒刑。A1年以上3年以下B3年以上5年以下C5年以上10年以下D3年以下参考答案:C中华人民共和国政府采购法自2003年1月1日起施行。财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。该账户每日发生的支付，于当营业终了前与国库单一账户清算；营业中每笔支付额5000万元人民币以上的(含5000万元)，应当及时与国库单一账户清算。财政部门的零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。绝对记载事项是指依法必须记载的，如不记载票据即为无效的事项，A项正确。相对记载事项是指依法应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项，B错误。任意记载事项并不是可以随意记载的事项，例如出票的用途，而是指票据法有所规定，但不强制当事人必须记载，允许当事人自行选择的事项，不记载时不影响票据效力，记载时则产生相应票据效力，如出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，故C选项错误。汇票上的付款地为相对记载事项，D选项错误。税人未按规定报送有关税务资料的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款。25、根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列属于必须记载的事项有( )。A确定的金额、付款人名称B委托收款凭据名称及附寄单证张数C.收款人名称和收款人签章D收款日期参考答案:ABC试卷评析:签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明委托收款的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭。 财政预算外资金需开立专用存款账户。16、存款人被注销、被吊销营业执照的，应于( )内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A2个工作日B5个工作日C10个工作日D15个工作日参考答案:B【】某企业本月购入已交纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品。甲材料适用的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。 本月销售A产品，不含增值税的售价为42000元，其适用的消费税税率为30%。则该企业本月应交纳的消费税税额为多少？【 答案： 】 本月应交纳的消费税税额 =4200030% -2000020% =8600 （元） （3）购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票税款注明的价款20 000元，增值税款3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。 答案：购进建筑材料用于非税项目不可抵扣进项税3）向某粮食加工企业购进面粉3 000袋，大米4 000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为48万元。 答案购进农业初级产品可抵扣进项税：4813%=6.24万元 （4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元台，新洗衣机出售实际收款1 800元台。 答案以旧换新方式销售应计销项税：200（0.1 8+0.02）/（1+17%）17%=5.81万元 *超市乃零售商，以旧换新方式销售价款信息不明时，一般理解为含税价 （6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。 答案购进收款机可抵扣进项税：1.36+0.17%=1.36万元（小数点后2位） （7）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票。答案受托代销应计销项税：0.04510017%=0.765万元 可抵扣进项税：0.0410017%=0.68万元 手续费计营业税 3. 某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）2009年12月份经营业