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内部控制制度设计 xx届毕业生毕业设计（论文）销售业务的内部控制制度设计Sales of the internal control system design系别经济管理系专业会计电算化班级财会09-2班学号xx0812xx姓名李强指导教师刘炎骞完成日期xx-05-20河北交通职业技术学院河北交通职业技术学院毕业设计（论文）成绩评议表xx0812xx姓名李强学号班级财会09-2班题目销售业务的内部控制制度设计指导教师评议意见成绩评定指导教师年月日答辩小组意见成绩评定答辩小组负责人年月日总成绩答辩委员会主任签字年月日河北交通职业技术学院毕业设计（论文）选题申报表系别经济管理系专业会计电算化学生姓名李强学号200090812xx班级财会09-2班指导老师刘炎骞职称高级讲师所选题目销售业务的内部控制制度设计选题理由企业销售业务内部控制是企业内部控制的重要组成部分，无论是对于防范风险还是促进企业良性发展，企业销售业务的内部控制制度的设计对于其发展都有着极其重要的影响和意义。 企业销售业务的内部控制是企业控制制度的重中之重，鉴于他的作用及意义日益重大，我以此作为本次研究的课题，加强对企业销售业务内部控制的了解和学习。 指导教师意见签字年月日系领导审批意见签字年月日备注河北交通职业技术学院毕业设计（论文）任务书本任务书下达给会计电算化专业财会09-2班学生李强设计（论文）题目销售业务的内部控制制度设计 一、设计（论文）内容1.销售业务的内部控制制度设计的本质、概念和职能作用；2.从三个角度分析销售业务的内部控制制度设计的地位和作用；3.销售业务的内部控制制度设计对经济增长和企业发展的地位和作用；4.销售工作实习后的真实体验。 二、基本要求依据论文题目的总体设计,认真搜集相关资料并进行严格的分析,结合所学专业知识,进行重点研究论述。 具体要求1.要真实可信，真正走入市场搞调查研究；2.条理清楚，论述清晰易懂，论据属实；3.结构整齐，格式正确。 三、重点研究问题1.销售业务的内控制度设计分别在企业管理、业务合作和经济发展三个方面的地位和作用；2.销售业务的内部控制制度设计在经济中的地位和作用；3.真正工作实习后对销售业务的内部控制制度设计的地位和作用的体会。 四、主要技术指标无 五、其他要说明的问题严格按论文指导书的要求撰写论文,并按时完成。 下达任务的日期年月日要求完成的日期年月日答辩日期年月日指导教师刘炎骞毕业设计（论文）开题报告xx年04月11日题目销售业务的内部控制制度设计报告人李强班级会计电算化0902班 一、文献综述企业销售业务内部控制作为企业内部控制的重要组成部分，在规范销售行为以及防范销售风险中发挥着极其重要的作用。 基于企业内部控制基本规范和应用指引，结合企业实际情况和业务实践，设计和构建了有效的企业销售业务内部控制制度。 美国国会萨班斯法案颁布之后，世界各国监管当局与实务界都对企业内部控制问题给予很高的关注。 因此，我将“销售业务内部控制制度设计”作为研究课题。 主要参考文献有张新玲在xx年2月科技资讯发表的销售业务内部控制制度设计一文中提到，销售业务内控设计应遵循六项原则，即一是合法性原则，企业在建立、维护和修订其内控制度时必须遵循国家法律法规和行业方针政策；二是全面性与系统性原则，管理者应该针对各个业务活动领域，在综合考虑自身行业背景和经营规模等基础上制定出相对全面的系统的企业内控制度；三是内部牵制原则，一项完整的经济业务活动必须分配给具有互相牵制关系的两个或两个以上岗位分别完成；四是成本效益原则，要求企业以最小的控制或管理成本获得最大的效益；五是权责明确原则，分清和承担责任；六是信息反馈原则，使各个控制主体及时了解控制措施的执行情况，及时行使权力履行职责，调整经营管理活动。 傅东在中国财政杂志社解读企业内部控制应用指引第9号销售业务中指出销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。 企业生存、发展、壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。 生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。 正因为如此，以促进企业销售稳定增长、扩大市场份额为出发点，提出了销售业务应当关注的主要风险以及相应的管控措施。 企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。 企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。 刘笃在xx年4月中国期刊网发表企业内部控制制度的形成与发展中提到，控制论、信息论和系统论等自然科学理论为内控制度提供了方法论指导。 就控制论而言，它是一种研究由各种耦合元素组成的系统的调节和控制的一般规律的科学，尤其是以研究系统和经济过程如何发挥其功能、如何控制经济过程为目的的经济控制论，成为内部控制的理论依据之一。 这是因为内部控制理论在研究每个具体组织的内部经营管理过程，研究每个单位如何发挥它们应有的管理功能及如何对管理过程进行有效调节和控制时所设立的自我调节、自我控制机制和控制的方法与手段，正是依照控制论的一般原理。 从信息论的角度分析，控制实质上就是一个通过收集、筛选、加工、传输的信息反馈的过程，以指导物流和资金流，按预定目标运行的有效调控机制，其中信息是控制的源泉和依据。 系统论的诞生，不仅在自然科学和社会科学等领域结出了累累硕果，而且给人带来了新的思想观念，引起了管理方式的巨大变化。 依照这一理论观点，把企业当作一个由相互联系、相互依存的若干要素组成的系统，而内部控制则是这一管理系统中的一个子系统。 综上所述，无论是对于防范风险还是促进企业良性发展，企业销售业务的内部控制制度的设计对于其发展都有着极其重要的影响和意义。 因此，我将依据以上理论并结合实际来阐述我自己对于“销售业务的内部控制制度设计”的看法。 二、选题的目的和意义内部控制制度作为一个系统，范围遍及企业生产经营管理的各个方面，影响到企业所有内部组织的机构的运作。 一个完善的内部控制制度有力保障企业经营目标的实现，有利于企业提高经营效率，保护企业财产安全完整，保证会计及其他核算资料的真实可靠。 而企业销售业务内部控制是企业内部控制的一部分，销售业务内部控制制度的建立有利于企业对经济活动进行综合计划、控制和评价，从而有利于制定、设置的各种规章制度，记录、复核、分析、检查各种信息资料及报告的程序和方法，也是企业管理部门用来授权、批准、组织企业的供、产、销等经营活动的方式方法等。 所以我认为企业销售业务内部控制是企业内部控制的重要组成部分，无论是对于防范风险还是促进企业良性发展，企业销售业务的内部控制制度的设计对于其发展都有着极其重要的影响和意义。 企业销售业务的内部控制是企业控制制度的重中之重，鉴于他的作用及意义日益重大，我以此作为本次研究的课题，加强对企业销售业务内部控制的了解和学习。 三、研究方案在研究过程中，我将采用文献研究法和个案研究法作为研究方法，参考前人的研究成果并结合自己的工作经历以及收集相关的资料对论题进行深入研究和大量论证.经过对搜集资料的分析，总结社会各界已有的研究成果，对该课题的研究内容进行深入分析，对研究课题有一个全面系统的认识:1.当今企业销售业务的内部控制制度方面所存在的问题及成因；2.销售业务的内部控制制度设计对企业生存发展的影响;3.针对销售业务的内部控制制度方面所存在的问题找出相关的政策并提出自己看法。 四、进度计划xx.02.01xx.02.19完成开题报告，请指导老师指导进行初审；xx.02.20xx.03.08完成实习报告和论文初稿提交老师修改；xx.03.09xx.04.26论文第二稿提交并修改；xx.04.27xx.05.19论文定稿。 五、指导教师意见指导教师刘焱骞xx年4月12日摘要企业销售业务的内部控制是企业内部控制的重要组成部分，无论是对于防范风险还是促进企业良性发展，企业销售业务的内部控制制度的设计对于其发展都有着极其重要的影响和意义。 企业销售业务的内部控制是企业控制制度的重中之重，鉴于他的作用及意义日益重大，我以此作为本次研究的课题，加强对企业销售业务内部控制的了解和学习。 关键词销售业务的内部控制制度设计防范风险企业发展作用及意义Abstract Corporatesales,internal controlis animportant partof internalcontrol,whether itis toprevent risksand topromote sounddevelopment ofenterprises havea vitalimpact and significance of the internalcontrol systemdesign ofenterprise salesfor itsdevelopment.Internal controlofthe enterprise salesbusiness isthe toppriority oftheenterprisecontrol system,an increasinglysignificant inview ofhis roleandsignificance,I asthe subjectof thisstudy strengthenthe understandingand learningof controlwithin theenterprise salesbusiness.Keywords SalesoftheinternalcontrolsystemdesignRisk preventionEnterprise developmentRole andsignificance of目录第一章绪论1第二章销售业务的内部控制制度设计的本质、概念和职能作用1一，首先我们应该了解售业务的内部控制制度设计的含义1 二、其次我们应该了解售业务的内部控制制度设计的作用1第三章当今企业销售业务的内部控制制度方面所存在的问题及成因2 一、探索当今企业销售业务的内部控制制度方面所存在的问题2 二、分析当今企业内部控制制度方面产生问题的成因2第四章销售业务的内部控制制度设计对企业生存发展的影响3 一、内控设计在社会主义市场经济中的作用3