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个人汽车贷款 定义 个人汽车贷款是指中国的商业银行向个人发放的用于购买汽车的人民币贷款 基本规定 1 贷款对象 年龄在十八周岁 含 至六十周岁 含 具有完全民事行为能力的自然人 2 贷款额度 所购车辆为自用车的 贷款金额不超过所购汽车价格的80 所购车辆为商用车的 贷款金额不超过所购汽车价格的70 其中 商用载货车贷款金额不得超过所购汽车价格的60 3 贷款期限 所购车辆为自用车 最长贷款期限不超过5年 所购车辆为商用车 贷款期限不超过3年 4 贷款利率 按照商业银行的贷款利率规定执行 5 担保方式 申请个人汽车贷款 借款人须提供一定的担保措施 包括纯车辆抵押 车辆抵押 担保机构 车辆抵押 自然人担保和车辆抵押 履约保证保险 6 还款方式 贷款期限在一年以内的 可以采取按月还息任意还本法 等额本息还款法 等额本金还款法 一次性还本付息还款法等方式 贷款期限在一年以上的 可采取等额本息 等额本金还款法 具体还款方式由经办行与借款人协商并在借款合同中约定 需要提供的申请材料 1 个人贷款申请书 2 个人有效身份证件 包括居民身份证 户口簿 军官证 护照 港澳台湾同胞往来通行证等 借款人已婚的要提供配偶的身份证明 3 户籍证明或长期居住证明 4 个人收入证明 必要时须提供家庭收入或财产证明 5 由汽车经销商出具的购车意向证明 6 购车首期付款证明 7 以所购车辆抵押以外的方式进行担保的 需提供担保的有关材料 8 如借款所购车辆为商用车 还需提供所购车辆可合法用于运营的证明 如车辆挂靠运输车队的挂靠协议 租赁协议等 办理流程 1 客户申请 客户向银行提出申请 书面填写申请表 同时提交相关资料 2 签订合同 银行对借款人提交的申请资料调查 审批通过后 双方签订借款合同 担保合同 视情况办理相关公证 抵押登记手续等 3 发放贷款 经银行审批同意发放的贷款 办妥所有手续后 银行按合同约定以转账方式直接划入汽车经销商的账户 4 按期还款 借款人按借款合同约定的还款计划 还款方式偿还贷款本息 5 贷款结清 贷款结清包括正常结清和提前结清两种 1 正常结清 在贷款到期日 一次性还本付息类 或贷款最后一期 分期偿还类 结清贷款 2 提前结清 在贷款到期日前 借款人如提前部分或全部结清贷款 须按借款合同约定 提前向银行提出申请 由银行审批后到指定会计柜台进行还款 贷款结清后 借款人应持本人有效身份证件和银行出具的贷款结清凭证领回由银行收押的法律凭证和有关证明文件 并持贷款结清凭证到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续 中国建设银行汽车消费贷款会计核算手续 试行 一 会计科目增设 492单位消费贷款 和 494个人消费贷款 两个一级会计科目 分别核算我行向法人和自然人发放的各种消费性贷款 发放贷款时记借方 借款人归还贷款时记贷方 余额在借方 在 492单位消费贷款 会计科目下 设 短期个人汽车消费贷款 中长期个人汽车消费贷款 二级科目 贷款期限在1年以下 含1年 的在短期贷款二级科目内核算 贷款期限在1年以上在中长期贷款二级科目内核算 按借款人设户 492单位消费贷款 和 494个人消费贷款 会计科目分别排列在试算平衡表第3页第9行和第10行 贷款期1年 含1年 以上的归属资产负债表中的 中长期贷款 项目 贷款期1年以内的归属于 短期贷款 项目 逾期贷款归属于 逾期贷款 项目 单位汽车消费贷款 和 个人汽车消费贷款 的应收利息 催收贷款利息也按借款人设户核算 二 会计凭证 账簿 一 会计凭证 单位汽车消费贷款 统一使用现行制度规定的 贷款转存凭证 贷款还款凭证 个人汽车消费贷款 的会计凭证按 中国建设银行个人住房贷款会计核算办法 试行 规定使用 二 账簿采用 中国建设银行个人住房贷款会计核算办法 试行 规定的 个人 贷款明细账 格式 对单位发放的汽车消费贷款 将账首 个人 字样改为 单位 三 发放贷款的核算 一 贷款户的开立信贷部门按规定办理完贷款手续后 对向法人发放的贷款应将一份贷款合同副本送会计部门 向自然人发放的贷款应填制一式两份 开立贷款账户通知书 一份留存 另一份送会计部门 同时将 担保物 偿债物收妥通知书 或抵押 质 物清单送会计部门 会计部门收到贷款合同副本或 开立贷款账户通知书 后 据以为借款人办理开户手续 将贷款额度 期限 利率 户名 账号等登记在贷款账簿账首 并向借款人提供贷款账号 借款合同应专夹保管 开立贷款账户通知书 作贷款凭证的附件 汽车消费贷款的抵押 质 物按 中国建设银行担保物 偿债物及会计核算手续 规定进行登记 保管和处置 以所购汽车作抵押的 应将汽车保险单 购车发票等权属证明送会计部门 会计部门收到后 应认真审查提交的凭证是否齐全 与合同是否相符 审查无误后 根据合同注明的 抵押 质 物 金额 填制表外科目收入凭证 登记 担保物 表外科目账 二 发放贷款1 单位汽车消费贷款 借款人应填制 贷款转存凭证 会计部门按规定审查无误后办理转账 会计分录 借 单位消费贷款 短 中长期 期单位汽车消费贷款 单位户贷 存款 单位户转存经销商账户时 根据借款人出具的转账支票及进账单办理转账 会计分录 借 存款 单位户贷 存款 经销商户2 个人汽车消费贷款 借款人支用贷款时 应填制一式五联 个人 贷款支付凭证 会计部门按规定审查无误后办理转账 会计分录 借 个人消费贷款 短 中长期 期个人汽车消费贷款 借款人户贷 存款 经销商户 四 借款人归还贷款本金会计核算 汽车消费贷款按借款合同约定分期还款 借款人应当按月或按季等额归还本金 1 归还单位汽车消费贷款时 借款人填制 贷款还款凭证 一式四联 经办行会计部门采取扣划方式的 应填制特种转账凭证 两借一贷 会计分录 借 存款 单位户贷 单位消费贷款 短 中长期 期单位汽车消费贷款 单位户2 个人汽车消费贷款偿还贷款本金的会计核算比照 中国建设银行个人住房贷款会计核算办法 试行 处理 五 逾期贷款的核算 每期还款日的最后一天借款人不能按合同规定还款的部分 即为逾期贷款 发生逾期贷款时 计算机对逾期部分的贷款作逾期记录标志 在账簿上不作逾期记载 当贷款全部到期后 借款人仍有未归还的贷款 应将全部未归还的贷款余额结转到 逾期贷款 栏内 结转手续比照 中国建设银行个人住房贷款会计核算办法 试行 办理 六 借款人提前归还贷款的会计处理 借款人提前归还贷款分为提前归还贷款本金和提前归还全部贷款本息 提前归还贷款本金是指借款人提前归还一期以上的贷款本金 提前归还贷款本息指借款人提前归还全部贷款本息 如借款人归还金额不足全部贷款本息的 按提前归还贷款本金进行处理 七 利息核算 汽车消费贷款利息按照实际使用天数计算 按季批量结息 结息日为每季末月份的20日 结息日 或次日 借款人应主动到贷款经办行办理偿还贷款利息的手续 借款人是自然人的可比照个人住房贷款的委托扣款的方式 委托贷款经办行从借款人的信用卡或储蓄账户中扣划 借款人为法人的可由贷款经办行在其存款户中扣划 结息日次日营业终了前 借款人未按规定偿还贷款利息 贷款经办行会计部门应通过 应收利息 或催收贷款利息 科目进行处理 待借款人前来偿还贷款时 应本着 先还息 后还本 的原则先收取贷款利息 含复利 再收取本金 不足偿还的贷款本金视为逾期贷款 逾期贷款超过1年的 利息在 催收贷款利息 科目核算 借款人贷款最后一期还款到期时 采取单户结息的方式结清该户贷款利息 应收利息 催收贷款利息的复利按季结息 一 短期贷款利息的核算1 定期结息定期结算是指银行在规定的结算期结计利息 一般为按季结息或按月结息 即每季末月20日或每月20月为结算日 借 吸收存款 户贷 利息收入 短期贷款利息收入在结息日不能按期支付利息的 对其应收利息要按合同规定利率计收复利 借 应收利息 应收短期贷款利息户贷 利息收入 逾期贷款利息收入 2 逐笔结息逐笔结息是指银行按规定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计收利息 称为 利随本清 计算法 贷款利息的计算采用以下公式 贷款利息 贷款本金 时间 利率借 吸收存款 户贷 贷款 户利息收入 短期贷款利息收入 二 中长期贷款利息的核算中长期贷款按季结息 规定每季末月20日为结息日 利率实行一年一定 即每满一年后 再按当时的贷款利率确定下一年利率 借 吸收存款 户贷 利息收入 中长期贷款利息收入不足支付的部分列入应收利息账户 并按规定按季计收复利 会计分录为 借 应收利息 应收中长期贷款利息户贷 利息收入 逾期贷款利息收入如果在贷款利息逾期90天内收回挂账利息 则其会计分录为 借 吸收存款 户贷 应收利息 应收中长期贷款利息户 贷款利息逾期90天以上 无论贷款本金是否逾期 发生的应收未收利息都不再计入当期损益 而在表外核算 实际际回时再计入损益 银行表外科目是指不列入银行资产负债表平衡关系的会计科目 用以反映未涉及银行资金的实际增减变化 而银行又必须承担一定经济责任的重要会计事项 收入 催收贷款利息实际收回时 借 吸收存款 户贷 利息收入 中长期贷款利息收入 付出 催收贷款利息 二 贷款按期收回的核算借款人偿还贷款本息有现金还款和委托扣款两种方式 A 借款人以现金方式还款时 借 库存现金贷 贷款 个人汽车贷款 借款人户利息收入 贷款利息收入户B 借款人以委托方式扣款时 借款人应向贷款行提供还款活期账户 借 吸收存款 存款户贷 贷款 个人汽车贷款 借款人户利息收入 贷款利息收入户 三 贷款逾期的核算A 对应收未收利息 做挂账处理 借 应收利息贷 利息收入 贷款利息收入户B 借款人未偿还贷款本息额达到按月工还款额的六倍时 银行将尚未归还的全部贷款余额转为逾期贷款 借 贷款 逾期贷款贷 贷款 个人住房贷款 借款人户 A 计提损失准备金的处理借 资产减值损失贷 贷款损失准