工程审计类工作阶段性总结报告（二）.docx

工程审计类工作阶段性总结报告工程审计类工作阶段性总结报告 市场经济的快速发展对企业的管理水平提出了更高的要求。要求我国企业必须通过现代企业管理的实施，提升企业市场竞争力，保障企业的生存与发展。内部审计工作作为现代企业管理体系的重要组成部分，其有效实施对于企业有着重要意义。正因为审计工作在各行各业中的作用日益凸显，本人结合10多年的工程管理经验，决定通过百丽鞋业公司这个很好的平台，介入审计工作中的工程审计管理板块，首先，还是很感谢公司能够给予这个机会，本人入职后想通过以下几个方面开展正式工作，第一步是对工程管理的相关制度（如招投标管理、现场管理）进行摸底，第二步通过翻阅审计部内部以及公司工程类档案资料（主要是招投标、工程预结算、工程施工合同以及采购类安装类合同）进行摸底；第三步搜集信息、整理信息，开始编制企业内控定额（实际上是编制审计部内部工程管理台账）；最后第四步开始巡店工作，对已完工或者在建项目进行工程巡查，发现问题，提出问题，解决问题，以上为个人对工程审计工作现阶段的工作流程，具体情况如下： 一、工程管理制度摸底： 参考依据：工程部工作思路及相关表格通过翻阅工程部已上报公司定稿的工程部工作思路及相关表格以下简称工作思路，总体上说工程部上报的制度本身涵括内容较为完整，但是缺乏合理性和实施性，例如在工作思路的第二章 部门职责描述中第三、四、五、六、七条，写的是从对外招标和审核到复核造价签订合同安排工期完善图纸最后到办理签证、组织单项验收、竣工验收；可以说是一条龙的部门职责，暂不说工程是否能在每个环节保质保量的完成本项工作，单从如何保证公平、公正、公开这点上就有疑问，从工程管理的专业领域（专业的施工企业、地产开发公司），有2个基本原则，第一个叫“量价分离”-量指工程量、价泛指工程中涉及到的价格，这两个的把控不能放在一个部门来做，原因很简单：“量”和“价”组成了招投标中的拦标价（可以理解为底价）、中标价、预算价、结算审核价，如果这两个重要要素把控在一个部门来做，有可能会偏离造价控制或者叫预算控制的目标，第二个基本原则叫“技术标、商务标分而必合，这个主要是指在招投标工作中，技术标和商务标要分别进行考核，但是最后的结果又要综合考虑，最终确定中标单位，一般技术标指的是我方要把一个装修施工工程或者设备采购、安装工程，由指定的部分提出技术要求，这个要求既要满足效果要求或者是最终采购或安装的设备具备我方使用要求，这个工作常规是由工程部来做每次招标前编写技术标要求或者绘制基本的图纸，再说商务标，商务标一般包括几大主要考核项，a.付款方式b.投标组价的方式（如清单报价、定额报价等）C.发票的要求、税金的要求等等，这个一般是由预算部、审计部、财务部来共同提出要求，并在开标过程中给予评判，那“分而必合”中“合”的意思就是，技术标根据投标单位的技术标方面（工期、质量控制、后续保修承诺等）分出名次，商务标根据投标单位的商务部分（报价、最终优惠价、付款方式、发票、税金等等）来分出名次，最终结合技术标、商务标的排名综合考虑选择出最终中标单位；工作思路中还有一个问题是，过程验收和竣工验收的参与方的问题，如工作思路中工程部主管工作概述中的第五条、工程部监理人员工作概述中第七条，过程监控到过程验收直至最终验收，必须由工程部牵头，但是最终验收参与必须结合其它部门，作为店面店长，可以参与验收，但是没有最终同意验收的权力，应有几个部门组织综合验收，并形成书面验收文件（具体问题在下一个问题中阐述） 建议：（1）、重新编制招投标流程，明确招投标系统流程、组建招标小组并进行合理分工，先试行推广，在推广过程中加以完善；（2）加设合同预算部或外包第三方造价公司进行专业的工程合同编制、拦标价的编制、预决算的审核，之所以要在现有部门编制外加设或是委托，原因在与合同预算部是“价格”、“合同”的编制责任单位，审计部是审核“价格”、“合同”审核责任主体，简单说就是运动员和裁判员是要分开的，这样才能达到公平、公正、公开 （3）、加强审定后的制度巡查，建立考核制度、以避免制度只是一种表面文章而未给公司经营管理活动带来任何好处； 二、资料、档案摸底参考依据：审计部内部工程类档案、公司档案室工程部20*-20*年度资料通过对审计部内部工程类档案、公司档案室工程部20*-20*年度资料（以下简称工程类资料）进行逐份审核发现，首先公司除了有行政部关于公司档案管理的相关制度外，没有对各部门自行归档的档案管理提供制度保障(如财务、审计、工程因个部门专业分工不同，应有固定的档案管理人员，统一的档案编号)，还有就是目前档案制度对工程类档案管理要求无针对性，20*-20*年度工程部的档案管理只有4个文件盒（共37份），有效文件仅有 26份，无效文件 11份（如合同未全部盖章生效的、一式四份的等等）在这些有效文件中具备参考意义的资料有限（如合同无分类，无范本统一格式具体问题详见下文），此外在翻阅工程部3年的“工程类资料”过程中发现了很多问题，通过分析后认为工程部资料缺失或者内容存在问题的主要原因在于工程部没有做到事前、事中控制，导致工程事后审计工作开展困难，（例如无图纸，审计部无法对工程量进行审核，报价清单未按我方要求将人工、材料、机械、税金、利润划分，后期无法核价，还有就是合同中的清单或者是已完工的预结算，就算出现偏差，但已既成事实无法调整）具体详见下文：例：发现问题：档案盒编号：BL-GC-*Y-20*件号：1*新机场消防建设工程 云南百丽鞋业有限公司商铺消防喷淋、通风工程施工协议：问题出处：云南百丽鞋业有限公司商铺（F2CT.6） 第5项 深化设计量单价：744.78数量：3张 金额：2234.3元（此项属投标文件中工程图纸资料范畴，应由中标单位无偿提供，常规此项费用不再单独列项，故建议：工程部在以后的审核材料清单中加强把控。）发现问题：档案盒编号：BL-GC-HT-20*件号：8合同编号：YH20*-0910建设工程施工合同：问题出处：第五章合同价款中第2项第1条装修材料抽样送检费、第2条消防工程咨询费、第3条消防检测费、第6条与装修单位及其他专业的配合费常规由中标施工方自行解决，如遇特殊情况，应结合施工现场给予明确说明。合同中材料设备供应责任不明确 工程价款的支付方式没有写。发现问题：档案号：BL-GC-HT-20*件号：5仓库租赁协议：第15条：双方应严格遵守本协议的全部条款，任何一方违约，应向对方每天支付年租金总额15的违约金。（此项月租金：1*元。年租金总额为22*元，每天租金为*元 违约金额为3326.4元，如我方违约。每天付违约金3326.4元，超出我方能够承受的合理范畴。故建议以后在签订租赁合约时，加强违约条款把控。）发现问题：档案号：BL-GC-HT-20*件号：9-11商铺装饰工程施工合同：问题出处：第九章第四项 施工期内（含停工时间）施工场地的财产安全（包括但不限于甲方采购的材料、乙方采购的材料、已完工程等）及人身安全由乙方负责。（甲供材料常规是甲方给施工单位一定的采保费交由乙方进行看管。否则对甲方提供材料安全性没有保障）。 建议：（1）加强工程审计力度，可以通过3个方式来实现，第一通过人员招聘（对主要岗位如工程、预算、工程监理）达到事前、事中、事后全过程跟踪，第二可以外部聘第三方造价公司和工程监理公司协助公司进行事前、事中、事后全过程跟踪； （2）完善公司档案管理制度，把公司层面的档案管理和部门内部的档案管理工作统一管理，加强对档案管理人员的专业性培训或请外部专业人员或机构针对公司实际情况，重新进行档案分类，录入（含电子版），并由指定部门定期不定期的对各部门的档案管理工作进行抽查，建立奖惩制度，保证档案的时效性、完整性、有效性、真实性、保密性等； 三、编制审计部内部工程管理台账 编制依据：20*-20*年度工程类资料中的有效报价 综上所述，通过近一个月分阶段的工作摸底，让我对公司工程类审计工作有了初步的了解，当然发现的问题由于时间和资料不全等原因只是冰山一角，由于审计部之前因为人员缺失等原因工程审计类工作没有