尽职调查会计部分清单目录.doc

尽职调查会计部分清单目录（尽职调查阶段）（如无该项，在项后加括号写无。蓝体字全部删除）一、综合类1、 公司设立时的工商登记资料l 设立时改制方案、政府的批准文件l 截止日审计评估报告l 设立时的公司章程l 发起人协议/投资协议l 设立验资报告l 设立时的营业执照（提供整套工商登记资料即可，以上内容都可在工商登记资料中查找到，如公司未存，可到所在工商局查询。）2、 历史沿革情况2l 历次营业执照l 历次公司章程l 历次工商变更登记资料l 历次年检报告l 历次验资报告（提供整套工商登记资料即可，以上内容都可在工商登记资料中查找到，如公司未存，可到所在工商局查询。一般地有多次变更）3、 财务报表及审计情况3l 2004年原始财务报表及已出具的审计报告及会计报表附注l 2005年度原始财务报表及已出具的审计报告及会计报表附注l 2006年度原始财务报表及已出具的审计报告及会计报表附注l 2007年11月原始财务报表及会计报表附注4、 公司基本情况4l 公司简介（含主要经营产品）l 公司组织结构图l 财务核算体系l 经营情况介绍（近几年销售量、销售额、销售区域分布、销售品种占比、销售额、各项年增长率）l 财务核算体系（确认依据等，参考辉隆大纲财务核算与管理办法，可更具体）二、 具体科目（一）、资产类科目：1、 货币资金l 2年一期银行对帐单(复印件)l 银行存款余额调节表l 现金盘点表2、 短期投资l 2年一期投资协议l 投资明细l 收益情况l 期末的确认单据3、 应收票据l 2年一期末明细清单、票据期间l 提供票据复印件l 贴现情况说明4、 应收账款l 2年一期应收账款明细表l 帐龄分析表l 公司坏账的计提政策l 各年末可能的坏帐、呆帐的数量、户名和业务内容、涉及诉讼的应收款l 各年末的内部对账单l 应收账款管理制度、回款制度、赊销政策5、 其他应收款l 2年一期末其他应收款明细表l 帐龄分析表l 各年末可能的坏帐、呆帐的数量、户名和业务内容、涉及诉讼的应收款。l 各年末的内部对账单l 公司的备用金管理制度、挂账或报账政策等。l 大额的往来款协议6、 预付帐款l 2年一期末预付账款明细表l 帐龄分析表l 各年末可能的坏帐、呆帐的数量、户名和业务内容、涉及诉讼的预付款l 大额预付款的付款凭证复印件、购销合同7、 存货：l 2年一期末各类存货的数量、金额式明细清单l 各年末的仓库存货盘点表，盘点报告，盘盈盘亏的金额及处理情况l 各类存货的计价方法l 公司成本核算方法介绍/成本归集结转流程路l 大额原材料采购合同l 生产流程图l 3年来每年度产成品的生产量统计（数量金额式）l 仓库进销存报表l 部分主要产品的生产出库、入库单l 存货管理制度l 各年度末毁损、变质、待报废材料的存货清单、原因l 各年末是否存在存货的账面价值高于售价的存货清单8、 长期股权投资l 2年一期末投资明细（分投资成本、损益调整/占股权比例）l 投资合同协议l 验资报告l 章程l 对方的营业执照l 核对说明（是否和对方登记一致）9、 固定资产l 2年一期末固定资产明细清单l 公司的折旧政策l 大型国产设备的入账凭证，进口设备的合同、报关材料、装箱单或发票等复印件l 房屋建筑物入帐的工程决算资料等l 房屋产权证明（集团物业公司或有存档）l 车辆的行驶证复印件l 各年度固定资产抵押情况说明，抵押合同l 固定资产保险资料l 是否存在需要计提减值准备的固定资产10、 在建工程l 2年一期明细清单l 规划许可证、开工证l 工程施工合同l 结转固定资产（是否及时结转固定资产）11、 无形资产l 2年一期末明细清单。l 相关入账依据l 相关权证如土地证（集团物业公司或有存档）（二）、负债科目1、 应付、预收、其他应付款l 2年一期末明细表l 帐龄分析表l 各年末的对账单l 应付账款的采购合同，预收款的销售合同l 长期挂账的情况说明。2、 未交税金、其他未交款l 2年一期的增减变化明细表l 各年度内的纳税申报表，税务稽查资料l 账面记录与申报表的差异说明（收入、进项、销项等）l 各年度的所得税汇算清缴资料l 增值税、所得税缴款税票复印件3、 应付工资、应付福利费l 各年度的工资计提分配表l 奖金发放文件资料4、 应付股利l 股东会或董事会决议资料l 各年度的明细表5、 预提费用l 费用的性质、形成时间l 计提依据6、 短、长期借款l 提供各年度末的借款明细清单l 借款合同复印件7、 长期应付款l 各年度的清单l 形成依据的文件（三）权益类1、 实收资本l 公司自成立以来的股本变动情况l 历次验资报告及相关法律文件2、 资本公积l 自成立以来形成的依据、明细3、 盈余公积l 自成立以来形成的依据、明细（四）、损益类科目1、 收入l 公司的收入确认流程说明及流程图（内销、外销）l 各年度的收入明细表（数量金额式）l 各年度的产品价格执行情况说明l 出口收入相关单证，与税务申报表的钩稽关系l 获取海关方面的统计资料l 母子公司关联销售清单，定价政策2、 主营业务成本l 各年度的收入成本明细表（数量金额式）l 各年度的产品毛利率波动情