审计局2016年审计项目质量自查报告.doc[范本]

审计局2016年审计项目质量自查报告审计局2016年审计项目质量自查报告审计厅：根据四川省审计厅关于开展2016年度审计项目质量检查工作的通知（川审发201656号）和四川省审计厅2016年度审计项目质量检查工作方案的要求，我局组织力量，对市局项目质量进行了自查、对县（区）局审计项目质量进行了抽查。现将情况报告如下：一、组织开展情况7月底，我局制发了xx市审计局关于开展2016年审计项目质量检查工作的通知（宜审发2016111号），结合2016年全市优秀审计项目评比工作，采用自查及报送项目档案到市局接受检查的方式进行。由于我市乌蒙山片区扶贫专项资金是由我局具体实施的，本次检查指定各县（区）审计局报送2015年以来领导干部经济责任审计及政府投资审计项目各1卷接受检查。本次共对33个项目（市级6个、县区局27个）质量进行了检查。二、项目总体质量状况2011年以来，我市各级审计机关不断加强国家审计准则等法规的培训学习，不断推进审计质量制度建设，不断深化审计质量控制，普遍建立了审计质量控制办法、分级质量控制及责任承担办法。及时修订完善审计复核、项目审理、业务会议等工作制度。加强审计现场管理、积极开展跟踪审理、促进了项目质量提高。从本次项目质量检查情况看，市局项目无论是方案制定、现场实施，广度深度，规范控制等方面，总体质量较好，翠屏区、南溪区、江安县、xx县项目在规范性方面相对较好，其余6县审计项目在规范性方面仍存在一些问题，需进一步加强和提高。三、扶贫资金审计质量检查情况按照省厅统一工作部署，2015年我局采取上下联动的组织方式，对辖区5个贫困县2013年至2014年财政专项扶贫资金管理、使用情况进行了审计。此次审计创新上下联动方式，探索数据关联分析，准确靶向与民争利问题，揭露了基层扶贫开发工作中存在的一些不作为、慢作为、假作为，甚至乱作为问题，共计移送有关部门审计线索11件,有14人受到党纪政纪处分，推动有关地方和主管部门建立健全机制制度21项，得到市委、市政府充分肯定和基层群众的一致好评。（一）精心组织，有序实施。在省厅2013年至2014年乌蒙山片区财政专项扶贫资金审计工作方案印发后，我局高度重视此项审计工作，专门印发实施意见，对该项工作做出全面部署。1.创新组织方式。成立了扶贫资金审计领导小组，下设立扶贫资金审计领导小组办公室，专职负责审计督促、政策解答以及各类动态的上传下达工作。全市统一成立1个扶贫资金审计组，印发1个审计通知书，按1个审计项目来组织实施；审计组组长由局长亲自担任，业务科室负责同志分别担任5个县审计小组组长，按照统一组织领导，统一工作方案、统一处理口径、统一报告内容，统一对外公告的“五统一”原则，集中力量、集中时间，做好乌蒙山片区财政扶贫专项资金审计。2.抽调精兵强将。按照全市“一盘棋”的工作思路，打破科室、市县（区）局界限，抽调市局以及部分县（区）业务骨干组成市县联合审计组，采取“上审下”方式开展审计工作。3.强化审前培训。派人专程到省厅学习借鉴秦巴山片区扶贫专项资金审计的成功经验，组织全体参审人员就审计方法、政策法规、报表口径等内容开展集中培训，邀请市移民扶贫局的专家介绍扶贫资金现行管理体制、存在的主要问题及解决思路，有效提升参审人员的实战能力。4.领导靠前指挥。主要领导和分管领导亲自参与审计实施方案中有关审计内容、重点、步骤、措施的研究和审定，参与现场审计中相关疑点分析，特别是对重大案件线索的查证核实、移送处理全程跟进。5.创新审计方法。依托计算机技术，对扶贫对象是否精准、扶贫资金使用是否精准进行疑点分析，重点核查。走访纪检监察、信访部门，实行审计公示等方式，多渠道收集线索、拓宽渠道，积极推进“行刑衔接”。探索扶贫资金、项目与其它涉农相关资金、项目相关数据的关联比对分析、全面梳理，筛查疑点线索，重点突破，精准核查。开展全过程跟踪审理。审理人员提前介入、审中控制，对各审计小组提出的审计质量问题现场解答，督促严格审计程序审计，严格“准则”规范，严格现场管理。（二）严谨细致，深查问题。坚持“摸清情况、查处问题、分析原因、促进改革、推动发展”的工作目标和思路，紧紧围绕市委、市政府的扶贫工作总体部署开展审计工作，突出对扶贫资金、项目相关制度建设、执行情况的审计监督，突出对违法违纪案件线索的查处。对虚报冒领、违反程序高价采购、违反招标比选规定等严重违纪违规问题,移送纪检监察部门进一步查证处理事项7件，移送主管部门处理事项4件，以执纪问责的实际成效，来维护好群众的切身利益。（三）项目质量方面存在的主要问题。1.审计实施方案方面。个别审计小组调查了解记录未附证明材料；个别审计小组对审计项目实施方案上确定的部分审计事项，未规范取证；个别审计项目实施方案缺缺“对被审计单位存在重要性问题的可能性评估及应对措施”内容。2.审计证据、工作底稿方面。个别审计取证单无证明材料；个别审计取证单上存在手写改动痕迹；部分审计工作底稿“审计过程”记录要素不全、不规范，有的记录过于简单，普遍缺取得的证据的名称；审计工作底稿“审计结论”栏中缺定性依据或标准。3.审计报告等结论性文书方面。审计报告（征求意见稿）末尾未写明公告事项；移送处理书未附移送清单所列证明材料；审计决定的整改期限与审计报告整改期限不一致；审计决定救济措施表述不完整，缺本级人民政府的裁决为最终决定的表述。（四）落实整改，提升成效。市政府领导高度重视审计结果，要求全面落实整改工作。1.我局审计要情财政专项扶贫资金审计反映问题应当引起重视上报市政府后，徐进市长亲自做出批示“同意三点建议。请紫平同志牵头，抓好专项督查，针对存在问题，提出整改意见，严肃查处违法违纪人员。坚决杜绝类似事情再度发生。”2.采取积极措施，健全制度、强化管理，保证项目规范运行。审计结论送达后，相关单位、县高度重视，一是召开专题会议，逐条研究审计决定提出的问题，深入剖析原因，制定落实措施立即纠正整改到位。二是严肃问责，认真核查审计移送线索，层层落实责任，严肃查处挤占、挪用、截留、贪污扶贫资金行为。三是健全机制，制定扶贫资金“四到县”配套制度，出台扶贫项目库建设意见等，改进资金管理的薄弱环节，提升扶贫实效。经回访，审计决定事项已全部整改到位，有14名责任人员受到党纪政纪处分，推动有关地方和主管部门建立健全机制制度21项，其中:市级层面制度5项、市级部门制度1项、县级层面制度11项，县级部门制度4项。3.加强成果运用，扩大社会影响。不断提升审计工作的层次和影响力，推动贫困县改进扶贫工作的薄弱环节，促进审计免疫系统功能和国家治理基础作用长效分发挥。一是审计结果依法向社会进行了公告；二是及时就有关事项进行深加工，深入分析问题形成的原因，提出解决办法，编发了多篇审计要情、信息、调研文章，其中：调研文章财政性扶贫资金使用管理中存在的问题及对策被中国审计报采用、采取多种方法助力精准扶贫被中国审计采用，有8篇审计信息被市委、市政府政务信息采用；三是审计相关情况在全市扶贫工作推进会和农口部门工作会上进行了通报，主要作法及审计案例在全省审计系统扶贫资金审计培训会上做了交流发言，收到良好效果。四、其他项目质量检查中发现的主要问题（一）审计实施方案方面。有的项目对调查了解工作不重视，没有深入分析被审计单位特点、经济运行、管理控制等事项，没有对被审计单位存在重大问题的可能性进行分析评估，导致实施方案针对性不强，重点不突出。（二）审计证据。个别审计工作底稿所附证据材料为单一的取证单，缺证据材料。个别审计取证单上存在手写改动痕迹。（三）审计工作底稿。有的项目的审计工作底稿按审计项目的大类编写，有的具体审计事项未取证；部分审计工作底稿“审计过程”记录，过于简单，普遍缺证据的名称和来源；有的将结论写在审计过程栏；有的审计工作底稿“审计结论”栏中缺定性依据或标准，有的在该处写了处理处罚意见。（四）审计报告等结论性文书。有个别项目对预算单位支出凭证不合规、业务接待费超标的问题进行了罚款；有的审计报告缺审计整改及公告要求的表述；有的审计决定救济途径表述有误，将政府裁决、复议诉讼均作了表述，个别经责项目申诉复核途径表述不当，将应向出具报告的审计机关申诉写为向市审计局申诉。（五）审计程序。个别审计项目没有做到3日前送达审计通知书；个别项目征求意见书要求被审计单位3日内进行回复；个别项目征求意见稿结尾处缺审计组长签名。（六）审计整改落实情况。个别项目审计组回访不及时；有的未取得自行纠正事项的落实情况、审计建议的采纳情况的相关证明材料；普遍也未出具相应的检查报告；个别项目对审计移送事项查处结果收集不及时，以致成果无法及时体现。五、产生质量问题的主要原因分析本次质量检查反映出我市在审计质量管理控制等方面还存在着诸多问题和薄弱环节，主要有：一是有的县局领导重视不够，认识不到位。没有充分认识到审计质量是审计工作的最高要求，是审计工作的生命线，学习贯彻国家审计准则力度不够，质量管理控制制度贯彻执行不力。多数基层审计机关缺少审理机构和审理人员，对审计规范没有给予足够重视，有的项目复核审理流于形式。二是部分审计人员相关业务知识不熟练，跟不上知识、法规的更新步伐，部分审计人员能力不足，加大了审计风险。三是有的审计人员对相关法律法规学习不深入，不能及时运用于项目审计中。四是有的审计人员责任心不强，在审计中瞻前顾后，患得患失，淡化自己的职责，只求完成任务，轻视审计质量。六、下一阶段加强审计项目质量管理和控制措施下阶段将对检查中发现的问题进行专题通报，深入分析产生问题的根源，提出加强和提高审计质量的具体措施。目前，将着重抓好以下几项工作：（一）加强教育培训，努力提高审计人员的业务素质和政治素质。一是要利用审计大讲堂平台，深入学习审计法及其实施条例，特别是要加强对国家审计准则的培训，通过培训促进审计人员更新知识，开阔视野，掌握先进的审计思路和方法，提高业务能力。二是不断提高学习的自学性，鼓励年轻审计人员提高学历、职称层次，使每一位审计干部成为学习型干部。三是加强对全市审计人员职业道德教育，常抓不懈，增强审计人员的责任感和使命感，提高履职尽责的自觉性。（二）严格奖惩，增强提高审计质量的主动性。一是通过开展优秀案件评查、优秀项目评比、优秀审计成果评比等活动，促进项目质量提高。二是进一步细化审计组组长、主审的检查、复核管理责任，加强审理，落实审理管控责任，加强分管领导对质量督导检查力度，及时发现项目质量问题，防患于未然。三是要通过强化审计过错追究，形成人人有责任、人人有压力、人人有动力的良好氛围。（三）强化监督检查，落实过程质量控制。 1.细致周密搞好调查了解，编制操作性强的审计实施方案。调查了解是编制审计实施方案、确定审计重点的基础，只有充分搞好调查了解，摸清基本情况，制定的实施方案才更具有针对性和指导性，才更能突出审计重点，提高审计效益。编好审计实施方案是做好审计项目的关键。实施方案是指导审计作业的重要措施，它在整个审计工作中起着龙头作用。各审计组在编制过程中要细心研究、反复推敲，充分听取审计组成员的意见和建议，不断修订完善。2.全面审计，突出重点，审深审透。一是强化审计揭露问题的广度、深度和力度。审计工作要站在国家治理的高度分析被审计单位的体制、机制、制度层面的问题，要将资金安全及使用效益作为重点内容审深审透。要注重归纳普遍性、倾向性问题，分析问题产生的主客观原因，写出高质量的审计报告及要情专报。二是注重发现重大经济问题线索，提高审计影响力。在审计过程中，审计人员应严格时刻牢记国家审计准则的相关规定持续关注被审计单位可能存在的重大问题，注重发现重大经济问题线索。在审计过程中，对发现案件线索等重大审计事项，审计组应及时向局领导汇报，深入细致审查，将线索查深查透。案件线索一经查实即坚决移交。同时，及时收集纪检监察或司法部门受理、起诉和判决过程的书面材料，并及时归档，保障审计成果。三是加强审计信息挖掘，努力做好审计成果再利用。要鼓励审计人员挖掘信息资源，拓展审计信息的深度和高度，最大程度发挥审计成果的作用，努力做好审计成果的再利用。四是抓好审计决定的跟踪落实。加强审计回访，督促审计决定、报告与建议全面落实，