供应商货款结算流程.ppt

供应商货款结算流程 为了加强财务管理 实行资金预算控制 提高工作效率 减少供应商结帐等候时间较长问题 同时 结帐方式与其他连锁商业核算接轨 优化财务管理 保证及时支付货款 严格履行合同签订的结算方式 维护企业的商业信誉 特对厂商结帐作如下规定 会计结算日 公司按照会计法制定的以公历核定会计核算日 即每月25日为我公司会计轧帐日 起止时间为当月的26日至次月的25日为一个会计核算周期 那么 厂商结帐日要按照会计轧帐日进行核定 同时财务部将严格审核厂商送货时间 销售金额 实物库存 帐面余额等 按照到期日支付货款 结合当期销售情况予以付款 厂商也要关注商品和销售及库存 才能真正实现合作后的双赢 付款条件 采购部采购对帐期厂商到期货款查询销售予以确认结款资金 商品销售达到90 100 货款可以支付100 销售在80 90 之间 货款支付80 销售在60 80 之间 货款支付60 低于60 的销售 按实际比例结帐 并由采购一周内凋剂 如发现卖场直配商品货量与销售不成正比 由卖场承担相应责任 付款条件 对于销售差 商品库存量较大的供应商 采购在供应商付款前应积极与供应商协调 将滞销商品进行退货或换货处理 以降低库存金额 减少公司的资金压力 财务在付款时减去退货金额 付款条件 供应商商品的库存天数原则上小于供应商的帐期天数 如A供应商的帐期天数是30天 那么A供应商的库存天数 可销天数 应小于或等于30天 但公司的战略囤货行为和畅销品及快讯的囤货除外 支付货款 帐期每月安排两次付款时间 即每月的10日 25日 帐期经销供应商应在收到超市的验货清单之日起3天内进行对帐 如财务部匹配通过开始记入帐期 第一次匹配不通过的 进行二次匹配 匹配成功后开始记入帐期 支付货款 每月的5日 25日为供应商送交增值税发票的日期 财务部在收到供应商增值税发票后按照实际帐期进行付款 每月10日安排长帐期供应商的付款 为减少短帐期供应商的资金压力 公司将安排每月10日和25日对短帐期供应商进行付款 支付货款 每月的4日 24日财务将到帐期的供应商的付款通知单打印 并交采购 通知供应商开具增值税发票进行帐务结算 由于供应商的原因 不能按照公司要求及时递交发票者 公司将延后付款 支付货款 每个结算日将持续3天 节假日顺延 在结算日内 由于供应商的原因或由于帐务不清等原因 造成当期不能付款的 供应商付款将顺延到下一个付款日 其余时间公司将不再进行付款活动 联营 代销供应商结算 按照约定的帐期依照公司规定在每月的10日或20日进行付款 具体流程类同于帐期供应商 联营供应商在每月的8日前有财务部打印销售报表 帐期到后将按照公司既定付款日进行付款 联营 代销供应商结算 如 A供应商为某超联营供应商 1月1日进场销售 双方约定联营30天帐期付款 则财务在次月的3 8日打印1月份销售清单 并在扣除超市合理利润和费用之后出付款通知单 并交采购通知供应商付款 在供应商开具等额发票之后在规定的最近的付款日进行结算 由于该供应商属于30天帐期 该供应商将在2月10日全额结算1月份的销售金额 扣款 帐期厂商所应承担的所有费用 不包括返点 返利等 全部在货款前用现金支付 不在货款中扣除 避免扣款重复或漏扣 给双方对帐造成困难 一般纳税人厂商应按货款开据增值税发票 不允许税前扣除相关费用 否则不予结帐 退货 厂商按合同签订 保证及时退货 延期退货或长期不退货 将履行合同签订的条款执行 退货冲红单必须扣减当期货款 从支付货款中扣减 调价冲红单及促销商品让利冲红单凭厂商签字确认的确认单 从当期货款中扣减 自采商品冲红单从自采报销中直接扣减 退货冲红单如发现送货价与退货价不符时 厂商通过与财务部 信息技术部核对解决 对账 正常情况下 供应商应在送货后3天内进行帐务核对 核对内容包括送货数量 送货金额及商品的价格等 具体详见供应商对帐单 附件 供应商对帐单 1 单据遗失 需经过对帐后 确信该单据未结帐 方可通过复印 厂商以复印件加盖财务印章 方可进入结帐流程 2 双方帐面余额不符 需进行对帐后将余额调整一致 3 扣款出现疑问或不符 请核对往来帐 4 用户名不符 无特殊变更函 导致不能正常结帐 附件 供应商对帐差异单 延期付款 特殊情况下 将货款支付时间延期 新店开业 延期付款七天 店庆活动 延期付款七天 法定节假日 延期付款七天 出现质量事故的供应商停止付款 待责任赔偿后恢复结帐 退货厂商退货后结帐 清场供应商 食品 非食品厂商清场之日九十天结帐 小家电半年结款 生鲜厂商三十天结帐 质保金与货款一起退还 货款结算流程及单据传递流程 图1 图2 此规定自2008年12月1日起执行 请供应商密切关注 并予以配合 为能如期执行本规定 请供应商于2008年11月20日前将单位开户银行 帐号 收款全称及个人帐号送交财务部存档 格式要求如下 收款人或单位全称 收款开户银行名称 行号 帐号 超市2008年11月10日 有关帐期的相关解释 货到30天付款即货到收货码头30天付款举例说明 a供应商在6月1日送货10万元 合同约定货到30天付款 那么 在7月1日 按照合同约定 超市将在7月1日将前期的10万元货款一次性付给a供应商 依此类推 帐期30天付款商品收货后到30天帐期 找最近一个付款日付款 如果不能赶在付款日付款 则顺延到下一个付款日进行 有关帐期的相关解释 举例说明 b供应商在6月1日送货10万元 在6月6日送货5万元 在6月15日送货6万元 在6月25日送货5万元 按照双方合同约定 帐期30天付款 而根据万家乐的规定 财务每月10日对长帐期的供应商进行付款 每月10日 20日对短帐期的供应商进行付款 其中两个付款日所对应的供应商交税票的日期为3 9日 和13日 19日 那么b供应商在7月份的付款金额为15万元 付款日为7月10日 其余款项将在下一个付款日8月10日进行 如果该供应商由于税票问题 没有将6月6日所送货物的税票在财务规定的时间内送达 超市财务部 那么在7月10日该供应商的付款金额只有10万元 其他依此类推 以30天帐期为例说明 以15天帐期为例说明 以7天帐期为例说明 以45天帐期为例说明 有关帐期的相关解释 联营帐期30天付款按照帐期30天的概念 联营供应商的销售找最近一个付款日结款 如没有赶上 则顺延到下一个工作日进行付款 按照销售额的百分比付款 实销实结30天付款按照30天帐期的概念按照实际销售的部分予以结算 代销30天付款 按照30天帐期的概念进行付款 XX超市新付款流程 供应商送货供应商投单财务匹配 一次匹配 二次匹配 匹配通过财务记入帐期到帐期供应商提交税票供应商付款付款到帐 单据签字流程 结算部制定结算明细 采购部厂商买手负责人签字确认 采购部负责人签字确认 财务负责人签字确认 返回结算部进入结算流程 账期 供应商按财务结算通知日将到期单据及发票 结算中心核对往来账 相符 按货款金额递交增值税发票 分析销售与库存 结算部核对合同扣款项目 财务负责人签字确认 返回出纳 根据付款计划安排付款 不符 返回厂商 重新递交单据安排下一周期 实销实结 联营 每月12日供应商 如未领 每周六可领取 到出纳窗口领取打印好的资金结算单据 按抽单明细准备 超市结算联 附相应抽单金额的发票 将单据按投单日期返回出纳核对对安排付款 单据传递流程 仓库 门店核对 录入 签字 盖章 供应商送货 财务部 结算中心记账核对销账 出纳窗口 交财务部入账销账 客户记帐 结算联交给 投单对账结算 记帐联交给入账 租赁客户结帐流程 为了统一租赁结算方式 规范资金结算流程 便于公司统一管理 特对租赁客户作如下规定 每日售货款由门店统一收款 并由租赁客户开具销售小票 交收银台复核收款 并由收银员签字确认 此单据一式三联 一联客户留存 一联交收银员 一联随电脑小票和结算单一起交客户到公司结算 每日业务终了 由租赁客户与收银员核对当日收