房地产管理局财务管理制度.doc

房地产管理局财务管理制度为了规范和加强财务管理工作，保障我局各项工作任务的完成，根据中华人民共和国会计法、会计人员工作规范等法律、法规，结合我局财务会计工作的实际，特制定本制度。第一章 会计基础工作规范1、 认真贯彻执行中华人民共和国会计法及其相 关的财经纪律、法规、政策和制度，建立健全内部监督制约机制，不断加强财务会计的核算管理，坚持按照规章制度办事，确保资金在运行和使用中的合理有效及安全完整。2、 各单位必须按市财政审批的银行开户批复文件和中国人民银行办理的开户许可证的规定在银行开立帐户，不准擅自违规开户，严禁多头开户。3、 严格执行财政收支两条线制度，按时汇缴预算外收入。每月22日前下属各房管所必须将当月的租金及行政事业性收费交到局财务审计处，由财务审计处将当月收入全部缴存财政收支专户，不准坐支和挪用，不准设立“帐外帐”和“小金库”。4、 各项收费一律凭收费许可证收费，做到凭证收执，不得擅自新增收费项目和提高收费标准。5、 严格执行票据管理制度。一律使用市财政规定的行政事业性收费收据或税务机关印制的国家正式发票。严格执行票据购买、登记、发出记录，交回审验，验收核销和妥善保管制度，建立两人以上的相互监督制约机制。6、加强对财务印鉴的管理。严格执行牵制制度，财务印鉴分开保管。7、 为保证“帐帐相符、帐证相符”，每月结帐日为当月25日（特殊情况除外），次月2日前由会计到银行取回银行对帐单交出纳核对，银行存款如有未达帐项，编制的银行存款金额调节表由会计和出纳分别签字，对未达帐项必须逐笔查明原因进行处理（3个月内），并由稽核员稽核，会计应每月同财政专管员核对财政专户余额。8、 实行局内部稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。9、 会计核算要完全按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范的要求进行会计科目的设置、会计凭证的填制、会计帐薄的登记、错误的更正、各类报表的编制及档案的保管都必须按制度、按规章进行，认真及时做好帐实、帐帐、帐表之间的对帐工作。10、及时反映财务状况，加强财务监督和管理职能。为了及时将全局的财务信息反馈给局领导，局属各单位应于次月5日前将会计报表报送局财务审计处。11、建立单位财务责任领导负责制、个人财务责任终身制。各单位、财务人员必须严格遵守国家各项财经法律、法规，实行单位、单位领导、个人职责分明、责任明确、责任层层负责制。第二章 资金的使用和管理1、 货币资金的核算与管理严格执行国家现金管理条例、银行结算办法、银行帐户管理办法的规定。2、 建立经费预算报批、资金核拨审批制度。（1）局机关各业务处室、局属各事业、企业单位应于每年末对业务经费或事业经费编制资金使用预算（各下属单位还应分月、分季编制）。同时提供使用资金的相关文件依据。（2）根据全国人大（2002-06-29）政府采购法的有关规定，局机关干部各处室、局属各事业、企业单位因工作需要，使用财政资金或自有资金采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，或者使用资金超过正常经费低于政府采购限额标准的都应按程序提出申请，报局业务分管领导审批后，报局长办公会研究或局主管领导审批后，属财政资金的待财政资金到位后，领导审批核拨。属自有资金解决的，领导审批后方可使用。（符合政府采购标准的按采购法程序采购）3、 对于局机关各处室、各事业单位年度预算外的经费开支，原则上不予调整。因特殊情况确需调整的，应由各资金需要单位在资金使用前提供有关的文件、资金需要量、用款计划等经局业务分管领导审核同意后，报局长办公会研究决定再由财务处专项报财政局，待资金到位后，经领导审批后予以核拨。4、 加强专项资金的管理工作。对于各类专项资金，应根据其资金来源、资金用途专项反映，按其资金用款计划（或合同）予以核拨。同时协同局机关职能处室加强对各下属事业单位的房产专项基金的监督管理，使该专项基金专款专用并使其发挥有效的作用。5、 严格执行内部资金使用报批制度：（1）、局机关除小车班驾驶员的每月停车费用及其津贴，由办公室主任审批，其余任何经费的开支必须先由经办人处室负责人、经办人所属业务处室的分管领导审批同意后，再报主管财务的领导审批方可予以支付。（2）、 各下属事业单位的经费拨示须先报业务分管领导审批，再报主管领导审批后方可拨付。（3）、差旅费预支款由各处室负责人审核签字，报主管财务的领导审批。出差回来后5个工作日与财务结清帐务。（4）、加强资金管理，任何个人不得以任何借口公款私借。（5）、慰问生病职工，原则上只慰问一次。标准：局领导不超过300元/人，其余不超过200元/人。特殊情况超过以上标准的报局财务分管领导审批。（6）、局机关、局属各单位财务部门定期会同物资管理部门（办公室或业务部门）对上一年度的固定资产进行清理，确保资产的安全、完整。第三章 财务检查制度与财务人员培训制度加强局系统内部财务检查工作，建立三级财务检查制度。即分为各单位自查、局财务审计处定期检查和专项检查。（1）、各单位自查：要求局属各单位财务应于每年末向局财务报送经本单位财务负责人、单位领导签字认可的自查报告。报告内容必须注明自查时间、自查内容、自查结果以及清楚写明发生问题的原因以及对问题的整改措施（或解决方法）、处理期限等内容。（2）、 定期检查：局财务审计处对各下属单位的财务状况每半年进行一次检查。（3）、专项检查：局财务审计处对各下属单位各项专项资金的使用进行的专门检查。（4）、各项检查局财务审计处均应编制检查工作底稿，同时要根据检查工作的实际情况作出检查情况说明，及时上报局领导。2、以财务检查工作为基础，协同审计部门做好对局机