财务管理规章制度范文.doc

财务管理规章制度范文 第一章总则第一条为进一步加强全辖XXX公司的财务核算，规范财务开支为，建立有效的财务管理监督机制，不断提高公司经营效益，根据财务管理实施办法、XXX公司财务管理办法以及上级关于强化财务管理的有关要求，结合我省实际，特制定本办法。 第二条公司实独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。 其财务管理重点体现以提高经营效益为中心，把有限的财务费用用于拓展业务，促进发展上来，同时应建立健全财务管理制度，规范收支为，维护公司合法权益。 第三条公司财务管理工作实经理负责制，同时接受广大员的民主管理与监督，有关重大财务事项须经理事会等民主管理组织研究决定，并定期向员代表大会或全体员工报告其财务收支状况。 第二章管理机构组成及职责第四条根据财务管理工作的需要，省公司成立财务管理委员会，公司经理任经理委员、分管财务的副经理任副经理委员，科技财务部、综合办公室，稽核监察部负责人为委员。 财务管理委员会负责审定财务管理办法，决定重大财务开支事项，监督检查财收支执情况，惩处违规违纪为，定期公开财务收支，定期向员代表大会报告财务收支计划执情况等。 第五条财务管理委员会下设财务管理中心，财务管理中心主要负责处理公司机关、辖内公司（部）营业费用开支的审批、帐务设置和监督管理工作。 第六条财务管理中心经理由省公司分管财务的副经理兼任，财务管理中心副经理由科技财务部负责人兼任。 财务管理中心定期对各单位的成本费用进分析，提出改进意见。 第七条财务管理中心对全辖公司的营业费用开支实分类管理。 公司财务管理中心统一建立辅助总帐、分户帐（以公司为单位按营业费用中的明细帐户设置），详细记载公司费用支出情况，公司所发生的费用经公司审核批准后，方可列帐。 第三章费用管理的方法第八条公司费用开支实“定额控制、包干使用、超支赔偿、节约奖励、审计监督、年度通算”的管理办法。 第九条各人向公司分别交纳15000元、5000元、费用控制金，用于超支资金赔偿。 第十条基本费用实定额包干管理。 公司业务经营中所支付的公杂费、水电费、邮电费、会议费、钞币运送费，修理费等按照各公司业务量、人员数量一次定额，包干使用，月末审核入帐核算的办法。 第十一条对需开支的业务项目费用按照“客户经理部调查可性、科技财务部核查合规性、稽核监察部审计真实性”的管理程序进。 项目费用主要指安全防卫费、电子设备购置、低值易耗品、业务宣传费等项费用，一律实申报项目，公司财务管理委员会审议决定，财务管理中心、综合办公室组织实施，公司先予垫付，公司凭票据实列支。 第十二条业务发展费用实包干管理。 包括各公司协调费、爱心费和个人发展费用。 按当月营业收入比例在业务招待费项目列支。 超过标准的费用开支根据实际情况可在公杂费或其他费用中列支。 其中 （1）协调费（外部协调）每分公司每年可列支111220元。 （2）爱心费按职工人数计算，即每人每年可列支200元，包括职工过生日、有病探望、婚丧嫁娶等所需费用。 （3）个人发展费用根据业务量大小及实际情况核定个人发展费用。 第十三条罚没款管理。 公司各科室在履管理职责过程中，发现相关问题需要对责任人进经济处罚时，检查人员应依据问题的事实向责任人出具罚款通知书2份（1份交被处罚人员，1份交公司财务管理中心），责任人对问题事实及罚款无异议后持罚款单到公司财务中心缴纳罚款（也可委托检查人员代缴，相关部室向责任人开具正式罚款收据），财务管理中心有权从其工资中扣缴。 此项专款原则上用于奖励全省公司各岗位业绩突出的人员。 第十四条其他应收款科目管理。 原则上只限于按规定垫支的案件、诉讼费和经公司批准所挂帐的资金，否则除在全辖通报批评、限期纠正外，并按照发生金额的20进处罚,其中公司经理承担10%,主办会计承担10。 第十五条对其他应付款科目的支出应及时上报说明，经同意后方可列支。 第十六条租赁费收入管理。 公司现有的固定资产或抵债资产需对外出租的，由公司财务管理中心负责监督对外签订租赁合同。 财务管理中心按时督促收缴租金，确保租赁收入及时入帐。 第十七条严禁公司通过乱调会计科目挪用资金、垫付费用，一经发现严肃处理。 除在全辖进通报批评外，按金额的20进罚款，其中公司12，分公司8，性质严重、影响较坏的，根据有关规定追究有关人员的政纪、法纪责任。 第四章费用管理的具体内容第十八条基本费用管理的内容（一）业务宣传费、广告费。 是指公司开展业务宣传活动以及经批准的专项宣传事项所支付的费用。 由公司统一管理，属非包干费用，各单位未经批准不得擅自列支，否则按包干费用计算。 （二）公杂费。 公杂费是指公司购置营业办公用品，订阅公用书刊等费用。 按照业务量首先核定基数，然后再按每月每人核定40元掌握使用，具体是业务量1亿元以上的每月基数200元，业务量在5000万元至1亿元之间的每月基数150元；业务量在4000-5000万元之间的每月基数120元，业务量在2000-4000万元之间的每月基数90元；业务量在2000万元以下的每月基数70元（三）印刷费。 指公司使用的各种凭证、帐簿、报表的印刷费用。 由各公司按季上报计划，汇总编制购置数量和金额，经主管财务领导批准后，实统一购置、保管，以公司为单位领用登记，随后划转摊列，因工作需要所需的笔记本、稿纸等由省公司统一印置，公司到凭证室领取，不得自购置（不属包干费用）。 其他复印费、打印费、文印费按业务量核定，具体是业务量在一亿元以上的年核定3600元；业务量在3000-9000万元之间的年核定3000元；业务量在3000万元以下的年核定2400元。 （四）水电费。 水电费是指公司支付的公用水电及电子设备运转中耗用的水电费用和增容费开支。 （五）会议费。 会议费是指公司经批准召开的各项会议的费用及公司召开伙食补助和误工补助。 各公司会议，每月定为3次，月定为1次，每人每天按10元标准支付误工补助费。 （六）邮电费。 指公司办理业务支付的邮费、电报费、电话费、电话安装费，电传及传真设备安装使用费和线路租用等费用。 邮电费实单机管理，费用包干制度，网点减少的相应裁减包干费用，严禁住宅电话及其它通讯设备费用公款列支，凡因超范围列支电话费或因电话费超支影响工作的将追究有关人员的责任。 副科级公司经理每月可享受200元以下的移动电话费用，凭票据实列支。 （七）修理费。 指公司的固定资产和低值易耗品的修理费用。 车辆修理费按车况不同将全辖车辆分为五类，个人费用管理内容（一）职工工资。 指公司在职职工（含临时工、代办员）工资，奖金（包括专项资金），津贴等工资性支出。 按现职人员逐月定额列支，扣除生活费和福利部分，剩余部分全额上划公司财务管理中心统一管理，财务管理中心按设工资专户进专项管理，依据每月考核结果逐人兑现。 （二）职工福利费。 按照现职职工（含三个月以上临时工工资，）计税工资额的14提取职工福利费。 （三）工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险金，由公司按规定计提后全额上划公司，由公司统一缴纳使用，严禁截留私分。 （四）取暖及降温费。 分别按照职工每人每年30元、90元的标准,经公司批准后据实列支。 （五）劳动保护费及岗位津贴。 凡公司工作人员一兼两职的就高执一项岗位津贴，不得重复使用。 灰尘费。 公司出纳、专职复核人员每月20元灰尘补助费。 视力保护费。 公司会计人员（不含出纳员、凭证专管员、专职复核员等），每三年配备50元以下的视力保护镜（凭发票报销），50岁以上的职工按人事部门通知执。 差旅费。 指公司职工公差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费等费用。 仅限用于公司批准因公出差人员的补助及费用开支和个人业务发展费用中的差旅费部分。 公司员工个人月均收入超过计税工资部分，应及时缴纳个人所得税，由公司会计做好扣缴及申报入库工作。 第十九条专项费用管理内容 1、上缴管理费按税务部门批准数额下划列支。 2、审计费、公证费、保险费、咨询费由公司统一办理后，下划各人，公司不准自办理。 3、电子设备运转费。 是指公司为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、软盘等所开支的费用，由公司科技财务部根据辖内计算机网点实际需要，拟定预算，报主管副经理审批后，由综合办公室统一购置，科技财务部统一保管登记，负责各人领用，定期下划各人列支。 若有微机设备的硬件出现故障且无法修复，确需更换的须经科技财务部微机管理人员认定故障原因，并报主管领导批准后，由科技财务部微机管理人员督办更换。 4、租赁费。 用于支付各公司租赁营业用房的费用，由公司写出专项申请报告，报科技财务部审批备案。 5、诉讼费。 公司实统一管理，公司写出书面报告，报经专项资产管理部认定核实，确为败诉或应承担的诉讼费用，依据业合法票据，由财务主管审批后方可进入此户，并及时冲销挂帐的诉讼费、执费。 其他的诉讼费用开支由专项资产管理部全部认定后，报财务部门审批后，列入其他应收款科目挂帐，待结案后及时冲减挂帐，严禁挪作他用。 6、技术转让费、研究开发费、外事费、无形资产摊销、递延资产摊销，无论金额大小一律报公司审批。 7、税金。 由各人按照税金种类以及纳税规定及时缴纳，但月末必须凭完税凭证，上报公司财务部门，审核批准入帐。 8、其他说明 （1）费用核定表所核职工工资及福利含微机辐射费、生活补助等。 （2）其他费用，主要指各人的卫生费、协会费、租花费、治安费等。 每年按5000元核定，其余各人按2000元。 （3）、车辆修理费一次超过当季累计核定额度，由公司写出书面申请，上报车辆管理委员会审批后交科财部备案后方可入帐。 (4)、公司网点改造、低值易耗品、电子设备运转费、固定资产修缮费等一次超过2000元以上的项目费用，由公司写出书面申请，上报财务管理委员会审批后按规定办理（不占包干费用）。 公司财务费用开支必须按下列程序办理 1、公司财务中心以公司为单位建立费用开支审批台帐，逐月记载财务开支项目，每月25日29日定为各公司当月费用审批日，超期不再审批，同时，未经审批费用严禁挂帐处理。 2、公司发生的费用开支，无论哪一级审批的开支，一律经公司财务中心核销，方能列支费用帐户。 3、公司费用票据必须有两人以上经办人员签字，会计人员把关，经理签字审核，并确保凭证合理合规。 第二十四条财务费用开支必须按下列权限分级审批； 1、公司经理单笔费用500元以下； 2、财务中心副经理单笔费用500元以上1000元以下。 3、财务中心经理单笔费用1000元以上3000元以下； 4、公司单笔费用3000元以上10000万元以下； 5、单笔费用1万元以上必须经财务管理委员会审查后报理事会研究同意后方可审批或实施。 第二十五条对公司财务费用开支，无论基本费用、个人费用、项目费用，一律实逐笔审批的办法，各公司要对费用开支指标分月均衡掌握，一定要坚持“必须、合理、节约”的原则，严格控制开支范围，且票据合法，内容完整，手续齐全，决不允许无效票据列支费用的现象发生，尤其是项目费用在未审批前，项目费用帐户不准有余额出现。 第七章奖惩第二十六条年末费用因控制不力造成超支，相应扣减经理和会计的费用控制金，若超支额度过大，不足扣减，省公司在年末除进经济处罚外，将按照有关规定进政处罚。 1、