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文档简介

财务报销管理办法第一章 总则第一条 为加强财务管理，更有效的发挥会计的监督职能，进一步完善会计基础工作，严格控制各项费用开支，堵塞漏洞，节约挖潜，使财务工作逐步实现严格化、标准化、规范化，特制定我厂财务报销管理办法。第二条 本办法规定了报销的标准、要求、审批程序及报销的其它有关要求。第二章 报销发票的标准及要求第三条 所有发生业务需要报销的票据，必须有税务机关统一监制章或财政厅统一监制章，否则拒绝报销。有以下情况者不予报销：1、过期发票，以前年度开具的发票。2、开具发票单位与印章不符的发票。3、借用发票。4、涂改发票。5、单位名称不全的发票。6、填写内容不全的发票。7、发票种类与购买实物不符的发票。8、不一次性填写的发票。9、所盖公章不规范的发票（必须是财务专用章、发票专用章或用于财务结算的公章）。10、其他不符合税法规定的发票。第四条 凡购买设备、原材料、备品、备件、劳动保护用品、印刷费、生产用水，接受加工、修理修配等应税劳务（生活、福利除外），必须开具增值税发票方可报销。第五条 按国家规定，同以下几个行业发生的各种业务，不需用增值税发票，但应开具各行业的专用发票。如：服务业、交通运输业、金融保险业、邮电、通讯、文化体育、娱乐业以及转让无形资产、销售不动产、汽车、维修等。第六条 对不合格发票的处理。1、如发现有不合格的发票，应及时到原开具单位更换或更正（金额不能更正）。2、对更换确实有困难的，在不损害我厂经济利益的情况下，经主管财务厂领导批准后方可报销。第三章 报销审批权限及签批程序第七条 凡符合规定报销的票据，由经办人按财务要求粘贴整齐，并据此填写报销单，字迹要工整，内容要完整，金额附件张数要准确。第八条 报销审批程序1、费用报销的审批：首先由经办人单位领导签字，然后主管厂领导签字，最后由财务科长签字，方可报销。2、付款审批程序：经办人签字部门主管签字主管厂领导签批主管财务签批经办会计盖章或签字财务科长签字。伍仟元以上的（含伍仟元）必须有厂领导签批第九条 财务人员对报销的审查。1、审查发票是否合格。2、是否符合厂要求办理入库出库手续。3、业务是否真实。4、厂里是否需用此类商品。5、价格是否合理，对价格超出市场价过高的发票，财务人员有权提出质疑或拒绝报销,并及时报财务科长审定。发现弄虚作假的即使上报领导处理。6、会计人员按收款、付款、转账三种凭证类型制证后，必须经稽核会计稽核无误后，到出纳会计付款或办理其他业务，出纳会计有权对不符合财务制度或会计科目出现串户的凭证，退回经办会计重新制证。第十条 报销时间1、每月1-5日为结帐出报表时间，暂停报销。每月六日至三十日为日常报销时间。2、每年十二月二十五日至次年元月十日，因内部年终决算出报表及企业所得
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