“收支两条线”资金管理办法.doc

“收支两条线”资金管理办法第一条 为强化资金管理，规范财务行为，决定对公司资金全面实施 收支两条线进行管理，实行专户管理。为保证该项工作的顺利进行， 特制定本办法。第二条 实行“收支两条线”的目的：为了加强公司范围内货币资金的内部控制和集中管理，保证各项货币资金的安全，加速资金周转，并对各项资金能有效地统筹、利用和使用，提高资金使用效率。 第三条 “收支两条线”的特点： 实施收支两条线管理，能对公司的各项收入集中控制，提高资金的安全性，对于公司及直营酒店的支出实行“按月计划、分期拨付”的原则进行，促使现金流量管理在财务管理中处于核心地位。第四条 “收支两条线”资金管理具体实施规定 1、基本规定：（1）、实行“收支两条线”管理以后，酒店不独立设立会计，只设立出纳一人，负责酒店日常营业款的收取、缴存、酒店日常零星费用的支付等工作。（2）、对于酒店的资金管理实行“备用金”制度，由出纳单独保管，其用途只能用于酒店的日常采购及零星费用支出。 2、收入的收取规定：(1)、总公司将设立一般存款帐户，用于核算公司加盟费收入、商品销售收入、直营酒店营业款收入等公司所有收入业务，公司及酒店当天收取的各项收入应于当天全部存入公司“一般存款帐户”，严禁坐支现金；（2）直营酒店出纳应于每天上午11点前将上日的营业款（实收现金部分）全部存入公司指定的“一般存款帐户”，并将现金缴款单于当天转至公司财务部总账会计处，并由总帐会计给酒店开具往来收据，如当天无法将缴款单转至公司财务，可以电话通知或将缴款单传真至公司财务，以便进行帐务处理，但现金缴款单在酒店滞留时间不得超过2天。a 公司总账会计依据酒店的“现金缴款单”做如下帐务处理： 借：银行存款一般户 贷：其他应付款XX酒店b 公司酒店会计核算人员依据“现金缴款单”的复印件、总帐会计开具的往来收据、酒店的当日营业汇总表（汇总表的实收现金部分必须与上缴的营业款相等，对于收取的其它收入应单独做说明）做如下帐务处理： 借：其他应收款总公司货款 销售折让与折扣（折扣部分） 营业费用赠送 贷：主营业务收入各档口c 如果顾客结帐后，顾客持打折卡或因其他原因需要酒店进行退款的情况，从而造成当日营业汇总表与实收现金不符的情况，对于此种情况，酒店应将当日的 “手工退单”一并转交公司酒店会计处，“手工退单”必须经相关服务员、档口组长、厨师长、楼层主管、酒店经理签字确认，缺一不可。d酒店出纳负责整理核对当天营业收入的消费小票等原始单据，及时装订并单独保管。（3）、公司范围内收取的加盟费收入、商品销售收入、其他收入等，出纳收取后应立即存入公司“一般存款帐户”，并将相关原始单据转交相关会计入帐。3、款项的支付规定：（1）、公司范围内所有款项的支付，全部由公司一般存款帐户转入公司及酒店基本存款帐户进行支付（现金支付的情况从基本户提现进行支付）。（2）、公司的基本存款帐户用于公司范围内所有款项的支付。（3）、酒店的基本存款帐户只能用于支付“需要用银行存款支付的业务”，例如水电费、税款等，不允许提现。（4）、公司的一般户可用于公司及酒店范围内需要用银行支付的供应商货款。（5）、公司各部门及所有酒店的支出实行“按月计划、按周拨付”的原则，即各部门与各酒店应于每周四下班前上报“下周款项支付计划”，经部门经理、财务经理签字审核后交财务部出纳处，财务部出纳依据“下周款项支付计划”填制“转款申请单”进行转款。 a 对于公司给酒店下拨的款项，酒店出纳应及时去开户银行索取相关进帐单据，并及时转至公司酒店会计处（特殊情况可先传真，但银行进帐单在酒店滞留时间不得超过2天），酒店会计进行如下帐务处理：借：银行存款 贷：其他应收款总公司货款 b 公司给酒店下拨的款项，在办理完毕后，公司出纳应将相关单据及时转交总帐会计处，公司总帐会计依据转款申请单、支票存根等相关单据进行如下帐务处理：借：其他应付款XX酒店 贷：银行存款一般户c 总公司的转款，公司总帐会计依据转款申请单、支票存根等相关单据进行如下帐务处理：借：银行存款基本户 贷：银行存款一般户（5）、酒店的备用金只能用于酒店下列款项的支付，严禁从基本户里支取现金支付其他款项； a 酒店的日常零星采购； b 酒店的日常维修费用； C 酒店收银员的日常零钞备用金；d 其他费用。对于酒店发生的上述费用，先由备用金进行支付，然后由酒店出纳或其他相关人员来公司履行正常的报销手续（酒店应两天来公司报账一次），手续签批完以后（对于酒店的日常采购由财务部经理签批完以后方可付款），由公司出纳进行付款，补足酒店备用金，公司出纳同时收到的报销单转交相关酒店会计进行帐务处理，同时由酒店会计给公司开具往来收据。a 酒店会计人员依据出纳转交的费用报销单做如下帐务处理： 借：营业费用 贷：其他应收款总公司货款b 公司总帐会计人员依据酒店会计出具的往来收据做如下帐务处理： 借：其他应付款XX酒店 贷：现金（6）、对于酒店供应商货款的支付，首先由酒店供应商持入库单来公司与各酒店会计进行对帐，对帐结束后，由会计出具“XX供应商结款明细清单”，填制“支出凭单”，并将对方的入库单、XX供应商结款明细清单附后（入库单金额必须与结款明细清单金额相符），履行完正常的签字审批手续后，出纳方可付款（如需要由银行支付的货款，可直接从公司一般户里进行支付），同时由供应商出具收据，酒店会计给公司出具往来收据； a 酒店会计人员依据出纳转交的支出凭单、相关附件以及供应商出具的往来收据做如下帐务处理：借：应付帐款XX供应商 贷：其他应收款总公司货款b 公司总帐会计人员依据酒店会计出具的往来收据以及银行票据等做如下帐务处理：借：其他应付款XX酒店 贷：现金（银行存款）（7）、对于酒店用银行存款支付的其他款项，如水费、电费、税金等款项，可由酒店相关人员负责办理，酒店出纳开具支票以及其他转帐付款，当天（特殊情况，可延长，但不得超过2天）将相关单据转至公司酒店会计处进行帐务处理：借：营业费用XX费用 贷：银行存款（酒店基本户）4、其他规定（1）、酒店出纳应及时、准确的收取各店的营业款，并及时缴存银行，并将“现金缴款单”原件及时返至公司总帐会计处。（2）、对于酒店发生的日场零星费用可以先由备用金进行支付，酒店出纳或指定的相关人员应及时到总公司财务履行报帐手续。（3）、对于酒店赊购的原材料、库存商品、物料消耗等物资，库管应严格按要求办理相应的入库手续，并将入库单记帐联转交至酒店出纳，酒店出纳应在2天之内将酒店赊购的原材料、库存商品、物料消耗以及公司配送的牛、羊肉、物资等的相关单据转交至公司酒店会计处，进行相应的帐务处理。（4）、酒店出纳应随时整理酒店原材料、库存商品、物料消耗等物资的出库情况，每周汇总一次报总公司酒店会计处，进行相应的帐务处理。（5）、直营酒店支付工资，应于当月6日前将工资表报送或传真（外地）到公司人力资源部，按规定的工资审批程序，14日前审批结束传回直营店，人力资源部备档一份，工资款由公司在本月15日，拨付到直营酒店的基本帐户，出纳进行提取现金进行发放（酒店人员工资均以现金的形式进行发放），工资发放完毕后2日内将相关资料及原始单据转交至公司酒店核算会计处进行相应的帐务处理。（6）、各酒店及各部门合理编制资金使用预算，资金使用预算编制的合理与否，将直接影响资金的使用。（7）、强调结算纪律，严禁现金坐支。在收支两条线资金管理中，不仅收入的现金不得直接用于开支，银行收入户的资金也不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是支出户（用银行付供应商货款除外）。为了杜绝现金坐支，当日收入的现金应及时缴存公司收入户（一般存款帐户），更不准白条抵库，一经发现，公司将严惩不待。 5、特殊支出： 对于酒店临时发生紧急的特殊专项支出，首先由酒店备用金进行支付，如备用金不足支付的，应事先向公司提出申请，填制“特殊支出审批单”申请单经总经理批准后，由财务总监负责签批，无财务总监的可由财务经理代理签批。酒店凭“特殊支出审批单”方可用酒店的营业款进行支付。具体要求和程序如下（1）、酒店相关人员填制“特殊支出审批单”，传真至公司； （2）、公司总经理、财务总监负责对特殊支出的项目进行审批，传回酒店，原件转至酒店核算会计处， 公司酒店会计核算人员依据 “现金缴款单”的复印件、总帐会计开具的往来收据、酒店的当日营业汇总表、“特殊支出审批单”做如下帐务处理： 借：其他应收款总公司货款 其他应收款XX借款（特殊支出借款） 营业费用折扣 营业费用赠送 贷：主营业务收入各档口（3）、酒店相关人员依据“特殊支出审批单”进行借支营业款支付款项，并于次日下班前履行完所有的报帐手续，将费用报销单及其他原始单据转至酒店会计核算人员处，做如下帐务处理：借：营业费用XX项目贷：其他应收款XX借款（特殊支出借款）6、资金流向图及相关附件其他收入销售收入加盟费收入酒店营业款总公司一般存款帐户（收入户）营销收入支付税款支付费用支付税款支付货款提现其他款项支付费用公司基本户酒店基本户附件1： XX酒店（部门）X月第X周款项支付计划表项目本月计划总额已付款金额