外贸企业出口退税关联号的设置和要求.doc

外贸企业出口退税关联号的设置和要求一、关联号的基本含义“关联号”就是将退税凭证组织在一起，使购进与出口有了对应关系；“关联号”是进货数量和出口数量对应的桥梁，是仅用于单票对应方式下的进货业务和出口业务的唯一关联，以关联号为最小出口退税申报、审核单位，每笔计算出口退税额。即同一关联号下，进货和出口数量等同。二、关联号的基本设计规则关联号由10位数组成， 1.本年出口商品设置规则：申报年月（4位，前2位年份，后两位月份）+批次（1位）+顺序号（5位）。例如：某外贸企业2013年2月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为1302100001； 2.以前年度出口商品设置规则：申报年月（4位，出口年度+12）+批次（本月月份数）+顺序号（5位）。若某外贸企业去年2012年9月份购进一种商品当月全部出口，2013年3月申报出口退税时则其关联号为1212300001。 以下四种情况都是使用一个关联号： 1、向一个供货商进货出口给一个外商，（即一张进货发票对应一张关单）；2、向多个供货商进货出口给一个外商，（即多张进货发票对应一张关单）；3、向一个供货商进货出口给多个外商，（即一张进货发票对应多张关单）；4、向多个供货商进货混合出口给多个外商，（即多张进货发票对应多张关单）；危险操作，一定要禁止 举例如下：某外贸企业2005年3月份03部门出口业务如下：购进商品代码为（百叶窗）39253000两笔，一笔1470千克，计税金额为71567.98，一笔436.5千克，计税金额为15292.78元，退税率13%；购进商品代码为73089000（钢铁铸件）一笔2025千克，计税金额62633.25，退税率为13%；购进商品代码为64021900（鞋底）两笔，一笔1400双，计税金额为50854.70元，一笔2400双，计税金额为87179.49元。本月全部出口，假设三种商品全部出口，在一张报关单上分六笔。则外贸企业申报退税时，编制的关联号如下所示：进货：关联号， 顺序号，商品代码，数量0503100001，0001，39253000，1470 0503100001，0002，39253000，436.50503100001，0003，73089000，20250503100001，0004，64021900，14000503100001，0005，64021900，2400出口：0503100001，0001，39253000，14000503100001，0002，39253000，506.50503100001，0003，64021900，5000503100001，0004，64021900，33000503100001，0005，73089000，15000503100001，0006，73089000，525关联号顾名思义就是要真实反映进货和出口对应关系的单位，巧用关联号可以有利于外贸企业财务核算的准确，保证单笔出口退税的及时，减少错误几率，迅速查找疑点原因。因此，如果出口企业根据业务的实际情况，设定的关联号下的单据张数越少，系统计算出的加权平均单价就越接近企业增值税发票的单价，每笔出口数量的退税额也就越接近业务的真实状况。这种设定对于企业来说具有重要意义，如果有换汇成本过高或者过低，企业可以很迅速找出到底是业务本身有问题还是数据录入有差错，如果是业务本身有问题，财务部门可以形成快速反应机制，制止此项业务的延续。 三、应注意的问题：一个关联号内的进货或出口票数过多，其发生错误的概率相对也较多，若一个关联号内其中一笔数据产生错误，则影响整个关联号