浅谈工程项目成本计划的编制.doc

浅谈工程项目成本计划的编制Methods on the Engineering Project Cost Plan摘 要：工程项目成本管理是以工程项目为对象，以价值的形式，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，运用一系列专门方法，对工程项目生产活动进行指导、协调、监督和控制的一种经济管理活动。本文从计划的角度来论述如何在工程项目中编制成本计划，以达到合理的工程项目成本管理控制的目的。关键词: 工程造价；成本管理；控制；成本计划 Keywords: project cost;cost management;control;cost plan引言工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。建设单位在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。编制成本计划的程序，因项目的规模大小、管理要求不同而不同，大中型项目一般采用分级编制的方式，即先由各部门提出部门成本计划，再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划;小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理部先编制各部门成本计划，再汇总编制全项目的成本计划。无论采用哪种方式，其编制的基本程序如下:1 制定成本计划的编制原则成本计划编制方式有统一编制和分级编制。统一编制以建筑企业财会部门为核心，在其他有关部门的配合下，根据综合经营计划的要求，编出产品成本计划。这是一种自上而下的编制方法，主要适合于中小型企业。分级编制采用自下而上的方法，是一种参与性的编制方式。高层管理下达成本控制指标，下级单位在根据这一指标，按成本计划的要求，通过同级间，上级与下级间的沟通、协调，最后形成总体成本计划。这一方式适合于大型企业和企业集团。 2 收集并整理资料收集和整理资料是成本计划的基础工作。主要要收集的资料有： (1)国家和上级部门有关编制成本计划的规定； (2)几项目经理部与企业签订的承包合同及企业下达的成本降低额、降低率和其他有关技术经济指标； (3)有关成本预测、决策的资料 (4)施工项目的施工图预算、施工预算(5)施工组织设计(6)施工项目使用的机械设备生产能力及其利用情况(7)施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料(8)计划期内的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资料(9)以往同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析资(10)同行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和有效措施(11)本企业的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施3 采取合适的成本估算方法，确定目标成本财务部门在掌握了丰富的资料，并加以整理分析，特别是在对基期成本计划完成情况进行分析的基础上，根据有关的设计、施工等计划，按照工程项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等等，结合计划期内各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进行反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出全项目的成本计划控制指标，最终确定目标成本。在项目管理过程中，为了使时间、费用和工作范围内的资源得到最佳利用，人们开发出了不少成本估算方法，以尽量得到较好的估算。这里简要介绍以下几种：3.1 因素估算法这是比较科学的一种传统估算方法。它以过去为根据来预测未来，并利用数学知识。它的基本方法是利用规模和成本图。成本图上的线表示规模和成本的关系，图上的点是根据过去类似项目的资料而描绘，根据这些点描绘出的线体现了规模和成本之间的基本关系。成本包括不同的组成部分，如材料、人工和运费等。这些都可以有不同的曲线。项目规模知道以后，就可以利用这些线找出成本各个不同组成部分的近似数字。做这种成本估算，前提是有过去类似项目的资料，而且这些资料应在同一基础上，具有可比性。 3.2 WBS基础上的全面详细估算即利用WBS方法，先把项目任务进行合理的细分，分到可以确认的程度，如某种材料，某种设备，某一活动单元等。然后估算每个WBS要素的费用。采用这一方法的步骤为： 3.2.1 对项目需求作出一个完整的限定项目需求的完整限定应包括工作报告书、规格书以及总进度表。工作报告书是指实施项目所需的各项工作的叙述性说明，它应确认必须达到的目标。如果有资金等限制，该信息也应包括在内。规格书是对工时、设备以及材料标价的根据。它应该能使项目人员和用户了解工时、设备以及材料估价的依据。总进度表应明确项目实施的主要阶段和分界点，其中应包括长期定货、原型试验、设计评审会议以及其他任何关键的决策点。3.2.2 制定完成任务所必需的逻辑步骤一旦项目需求被勾划出来，就应制定完成任务所必需的逻辑步骤。在现代大型复杂项目中，通常是用箭头图来表明项目任务的逻辑程序，并以此作为下一步绘制CPM或PERT图以及WBS表的根据。 3.3.3 编制WBS表编制WBS表的最简单方法是依据箭头图。把箭头图上的每一项活动当作一项工作任务，在此基础上再描绘分工作任务。3.3.4 进行成本估算进度表和WBS表完成之后，就可以进行成本估算了。在大型项目中，成本估算的结果最后应以下述的报告形式表述出来： (1)对每个WBS要素的详细费用估算。还应有一个各项分工作、分任务的费用汇总表，以及项目和整个计划的累积报表。(2)每个部门的计划工时曲线。如果部门工时曲线含有“峰”和“谷”，应考虑对进度表作若干改变，以得到工时的均衡性。(3)逐月的工时费用总结。以便项目费用必须削减时，项目负责人能够利用此表和工时曲线作权衡性研究。(4)逐年费用分配表。此表以WBS要素来划分，表明每年（或每季度）所需费用。此表实质上是每项活动的项目现金流量的总结。(5)原料及支出预测，它表明供货商的供货时间、支付方式、承担义务以及支付原料的现金流量等。4 编制成本计划。 4.1 编制成本计划草案对大中型项目，经项目经理部批准下达成本计划指标后，各职能部门应在总结上期成本计划完成情况的基础上，结合本期计划指标，找出完成本期计划约有利和不利因素，拟定具体实施的技术经济措施方案，保证计划任务的完成。4.2编制正式的成本计划在各职能部门上报了部门成本计划和费用预算后，项目经理部要结合各项技术经济措施，并根据项目实际需要和自身管理能力，对项目及市场作出恰当的判断，编制繁简适当、水平适当、对工作具有指导意义的成本计划。在成本计划编制过程中，要充分考虑成本计划各个成本分项之间调整的可能性，同时检查各计划和费用预算是否合理可行，并进行综合平衡，使各部门计划和费用预算之间相互协调、衔接。根据建设项目的建设条件、施工复杂程度和本企业成本管理水平，项目经理部要确定建设项目成本管理指标，即可作为编制成本计划的依据。这样，项目经理部正式编制的成本计划，上报企业有关部门后即可正式下达至各职能部门执行。5 结束语：施工项目成本计划是施工项目成本管理的一个重要环节，是实现降低施工项目成本任务的指导性文件。从某种意义上来说，编制施工项目成本计划也是施工项目成本预测的继续。如果对承包项目所编制的成本计划达不到目标成本要求时，就必须组织施工项目管理班子的有关人