河北省地局网上报税操作手册 2.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除1.1.1.1 财产行为税税源情况表适用范围：纳税人申报缴纳房产税、城镇土地使用税、车船使用税和印花税时同时填报本表。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“财产行为税税源情况表”，创建该张报表，如下图：2. 表间计算公式：（1） 第2行=第3+4行，（2） 第5行=第6+7行，（3） 第8行=第9-10-11行，（4） 第14行=第16+19+22+25+28+31+34行，（5） 第37行=第38-39-40行。3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.2 企业所得税年度纳税申报表附表一(1)-销售（营业）收入及其他收入明细表适用范围：本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报。本表填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”和“其他收入”。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“销售（营业）收入及其他收入明细表”，创建该张报表，如下图：2. 表间计算公式：（1） 第1行=第2+7+12行（2） 第2行=第3+4+5+6行（3） 第7行=第8+9+10+11行（4） 第12行=第13+14+15行（5） 第16行=第17+24行（6） 第17行=第18+19+23行（7） 第24行=第25+26+27+28+29行3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.3 企业所得税年度纳税申报表附表一（2）-金融企业收入明细表适用范围：本表适用于执行金融企业会计制度的纳税人填报。本表填报纳税人根据会计制度核算的金融基本业务收入、其他业务收入及税收规定应确认的收入。纳税人应按会计制度核算的要求准确归集收入分别填入相关项目，不得重复和遗漏。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“金融企业收入明细表”，创建该张报表，如下图：2. 表间计算公式：（1） 第1行=第2+3+15行（2） 第16行=第17+18+24+28行（3） 第18行=第19+20+21+22+23行（4） 第24行=第25+26+27行3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.4 企业所得税年度纳税申报表附表一（3）-事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表适用范围：本表适用于缴纳企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。本表填报纳税人根据会计制度核算的收入及税收规定免税的收入项目，据以填报主表第1行“销售（营业）收入”、第2行“投资收益”、第3行“投资转让净收益”、第4行“补贴收入”、第5行“其他收入”。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表”，创建该张报表，如下图：2. 表间计算公式：（1） 第1行=第2+3+11行（2） 第12行=第13+14+22行（3） 第23行=第1-12行（4） 第24行=第23行第1行3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.5 企业所得税年度纳税申报表附表二(1)-成本费用明细表适用范围：本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报。成本费用明细表填报与附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表相对应的销售（营业）成本、其他业务支出及营业外支出等的具体构成项目和期间费用。根据会计制度核算的“销售（营业）费用”、“管理费用”、“财务费用”，据以填报主表第9行“期间费用”。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“成本费用明细表”，创建该张报表，如下图：2. 表间计算公式：（1） 第1行=第2+713行（2） 第2行=第3+4+5+6行（3） 第7行=第8+9+10+11+12行（4） 第13行=第14+15+16行（5） 第17行=第18+26行（6） 第18行=第19+20+。+25行（7） 第26行=第27+28行（8） 第29行=第30+31+32行3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.6 企业所得税年度纳税申报表附表二(2)-金融企业成本费用明细表适用范围：本表适用于执行金融企业会计制度的纳税人填报。本表填报纳税人根据会计制度核算的金融基本业务成本、其他业务成本及税收规定确认的成本。纳税人应按会计制度核算的要求准确归集成本费用分别填列相关项目，不得重复和遗漏。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“金融企业成本费用明细表”，创建该张报表，如下图：2. 表间计算公式：（1） 第1行=第2+3+24-25行（2） 第26行=第27+28+35+38行（3） 第28行=第29+30+34行（4） 第35行=第36+37行（5） 第39行=第40+41+42行3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.7 企业所得税年度纳税申报表附表二（3）-事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细适用范围：本表适用于执行金融企业会计制度的纳税人填报。本表填报纳税人根据会计制度核算的金融基本业务成本、其他业务成本及税收规定确认的成本。纳税人应按会计制度核算的要求准确归集成本费用分别填列相关项目，不得重复和遗漏。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 先在表头的“填表说明”中选择，“不准扣除的支出总额”的填报方式，如上图。（2） 表中第1至10行：填报纳税人的所有支出项目。（3） 第1行“支出总额”：填报纳税人的支出总额（含免税支出）。金额等于第2+3+10行。（4） 第2至10行：填报按税收规定的权责发生制调整后的金额。（5） 第11行“不准扣除的支出总额”分三种方式填报：不准扣除的支出总额的计算方法：由纳税人自行在表头选择“不准扣除的支出总额的计算方法”。a）税收规定不允许扣除的支出项目金额:采取据实核算支出项目的,L11=L12,L13不可填列。b)采取按分摊比例计算支出项目的，L11=L13,L13=L1（1-应纳税收入总额占全部收入总额比例）,L12不可填列。c）采取据实核算又按分摊比例计算支出项目的，L11 =（L1-L12）（1-应纳税收入总额占全部收入总额比例），12行、13行由纳税人手动填写。（6） 在界面上增加“应纳税收入总额占全部收入总额比例”项，依据不同的计算方法判断是否需要纳税人手动填写。（7） 第14行“准予扣除的支出总额”：金额等于第1-12行或第1-13行。据此填报主表第11行“扣除项目合计”。3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.8 企业所得税年度纳税申报表附表三-投资所得（损失）明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。本表填报纳税人的各项境内投资收益、投资转让所得的详细信息。纳税人应根据投资性质、投资期限进行归类，分别按债权投资和股权投资两大类填报。短期债权、长期债权投资项目较多的可分类填报；短期股权投资收益涉及补税的，区别被投资方不同税率分类填报；长期股权投资应分项填报。填报的项目金额据以分别填报主表第2行“投资收益”、第3行“投资转让净收入”和第10行“投资转让成本”。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“投资所得（损失）明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 上图中带“*”的表示不可填写。（2） 第9列“投资转让成本”：金额等于第7+8列。（3） 第10列“投资转让所得或损失”：金额等于第6-9列。（4） 补充资料填报说明： “本年度股权投资转让损失税前扣除限额”：为第4列第10行与第10列第11至16行的正数之和。 “投资转让净损失纳税调整额”：当第10列第11至16行的负数之和大于股权投资转让损失的税前扣除限额时，其差额即为当年的投资转让净损失纳税调整额。 “投资转让净损失结转以后年度扣除金额”：等于“以前年度结转未在本年度税前扣除的投资转让损失”，加上本年新增的“投资转让净损失纳税调整额”。3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.9 企业所得税年度纳税申报表附表四-纳税调整增加项目明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。填报纳税人会计核算中实际发生的成本费用金额与税收规定不一致，应进行纳税调整增加所得的金额。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“纳税调整增加项目明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 上图中带“*”的表示不可填写。（2） “纳税调增金额”等于“本期发生数”扣减“税前扣除限额”后的余额。余额如为负数，该行填0。（3） 表内计算公式（L代表行，C代表列）： L1C3=L1C1-L1C2 L2C3=L2C1-L2C2 L3C3=L3C1-L3C2 L4C3=L4C1-L4C2 L5C3（利息支出）=L5C1-L5C2 L6C3（业务招待费）= L6C1-L6C2 L7C3=L7C1-L7C2 L8C3（折旧、摊销支出）= L8C1- L8C2 L9C3（广告支出）= L9C1- L9C2 L10C3（业务宣传）=L10C1-L10C2 L11C3（销售佣金）= L11C1- L11C2 L12C3（股权投资转让净损失）=L12C1-L12C2 L13C3（财产损失）=L13C1-L13C2 L15C1=L16C1+。+L22C1；L15C2=L16C2+。L22C2；L15C3=L16C3+。+L22C3； L16C3（基本养老保险）=L16C1-L16C2 L17C3（失业保险）=L17C1-L17C2 L18C3（ 基本医疗保险）=L18C1-L18C2 L19C3（基本生育保险）=L19C1-L19C2 L20C3（工伤保险）=L20C1-L20C2 L21C3（补充养老保险）=L21C1-L21C2 L22C3（补充医疗保险）=L22C1-L22C2 L23C3（上交总机构管理费）=L23C1-L23C2 L24C3（住房公积金）=L24C1-L24C2 L25C1（本期增提的各项准备金）=L26C1+.+L33C1；L25C2=L26C2+.+L33C2 ；L25C3=L26C3+.+L33C3 L26C3=L26C1-L26C2 L27C3=L27C1-L27C2 L28C3=L28C1-L28C2 L29C3=L29C1-L29C2 L30C3=L30C1-L30C2 L31C3=L31C1-L31C2 L32C3=L32C1-L32C2 L33C3=L33C1-L33C2 L34C3（罚款支出）=L34C1-L34LC2 L35C3=L35C1-L35C2 L36C3=L36C1-L36C2 L37C3（其他纳税调增项目）=L38C3+L40C3 L38C3=L38C1-L38C2 L39C3=L39C1-L39C2 L40C3=L40C1-L40C2 合计: L41C3=L1C3+L24C3+L25C3+L33C3+L37C3。3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.10 企业所得税年度纳税申报表附表五-纳税调整减少项目明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。填报根据税收规定可以在税前扣除，但会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“纳税调整减少项目明细表”，创建该张报表，如下图：2. 计算公式（L代表行）：（1） L6（以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备）=L7+L15（2） L21(合计)=L1+L2+L6+L16+L173. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.11 企业所得税年度纳税申报表附表六-税前弥补亏损明细表适用范围：此表适用各类纳税人填报。填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。本表第6行第10列=主表第16行“弥补以前年度亏损额”。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“税前弥补亏损明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 界面中带“*”表示不可填写项。（2） 第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列。（3） 第9列“已弥补过的亏损额”：金额等于第5678列（第4列为正数的不填）。（4） 第10列第1至5行“本年度可弥补的以前年度亏损额”：填报主表第16行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。（5） 第10列第6行 “本年度可弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数6行4列的合计数）。（6） 第11列第1至5行“可结转下一年度未弥补完的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年企业所得税纳税申报表主表中第16行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额。（7） 第11列第7行“可结转下一年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.12 企业所得税年度纳税申报表附表七-免税所得及减免税明细表适用范围：本表适用各类纳税人填报。本表填报本年度发生的按税收规定应免税的收入(所得)、减免税及国产设备投资抵免税额。本表“免税所得合计”=主表第18行“免税所得”；本表“二、减免所得税额合计”“三、抵免所得税额”=主表第29行“减免所得税额”。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“免税所得及减免税明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） “减免所得税额合计”：填报经税务机关批准和审核备案的减征、免征企业所得税的项目。具体按所列明细填写。（2） “抵免所得税额合计”：填报经税务机关审批的购买国产设备投资抵免的企业所得税额。3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.13 企业所得税年度纳税申报表附表八-捐赠支出明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。本表填报纳税人本年度发生的捐赠支出及按税收规定计算的允许税前扣除的公益、救济性捐赠支出。据以填报主表第20行“允许扣除的公益救济性捐赠额”。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“捐赠支出明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 上图中“*”表示不可填写项。（2） 计算公式如下（L代表行，C代表列）： L1C5=L2C5+L6C5+L10C5+L14C5 L2C2=L3C2+L4C2+L5C2 L6C2=L7C2+L8C2+L9C2 L10C2=L11C2+L12C2+L13C2 L14C2=L15C2+L16C2+L17C2 L2C5、L6C5、L10C5、L14C5：当C2C4时，C5C2；当C2C4时，C5C4 L18C2=L19C2+L20C2+L21C2 L22C2=L2C2+L6C2+L10C2+L14C2+L18C2 L22C4=L2C4+L6C2+L10C2+L14C23. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.14 企业所得税年度纳税申报表附表九-技术开发费加计扣除额明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。本表填报纳税人上年度和本年度发生的技术开发费，并按税收规定可加计扣除的技术开发费及以前年度累计结转的技术开发费加计扣除情况。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“技术开发费加计扣除额明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 上图中“*”表示不可填写项。（2） 计算公式如下（L代表行，C代表列）： L3C5=（L2C5-L1C4）L1C4100% 如果L3C510%时，L4C5=L2C550%；如果L3C510%时，L4C5填报0。 L5C6=L5C1+L5C2+L5C3+L5C4 L7C1=L6C5-L5C1 L7C2=L6C5-L5C1-L7C1 L7C3=L6C5-L-L7C1-L7C2-L5C3 L7C4=L6C5-L7C1-L7C2-L7C3-L5C4 L7C5=L6C5-L7C1-L7C2-L7C3-L7C4-L4C5 L7C6=L7C1+L7C2+L7C3+L7C4+L7C5 L8C2=L5C2-L7C4 L8C3=L5C3-L7C3 L8C4=L5C2-L7C4 L8C5=L4C5-L7C5 L8C6=L8C2+L8C3+L8C4+L8C53. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.15 企业所得税年度纳税申报表附表十-境外所得税抵扣计算明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家和地区的境外所得按税收规定应缴纳和抵扣的所得税额。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“境外所得税抵扣计算明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 先在表头上方“填表说明”中选择“抵扣税额的填报方式”。（2） 第5列“境外应纳税所得额”：金额等于第234列。（3） 第7列“境外所得应纳税额”：金额等于第56列。（4） 第10列“超过境外所得税扣除限额的余额”：金额等于第8-9列。（5） 第12列=上年的本表第12列+本表第10-11列。（6） 在表头中选中“实行分国不分项限额抵扣”的纳税人需填第8、9、10列。（7） 在表头中选中“实行定率抵扣税额”的纳税人，不填报第8至11列，需填报第13列。3. 输完一行后，单击上图中的【添加行】按钮，即可新增一行，并通过选择所得项目下拉框中的税目进行下一行内容的填写。4. 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。5. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。6. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.16 企业所得税年度纳税申报表附表十一-广告费支出明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。本表填报纳税人本年发生的全部广告费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“广告费支出明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下（L代表行）：（1） L4=L1+L2+L3（2） L8=L6*L7（3） (L4-L5)L8,L9=L5；(L4-L5)L8,L9=L4-L8（4） (L4-L5)L8, L10=(L4-L5)-L8；(L4-L5)L8, L10=0（5） L12=当本年允许税前扣除的广告费实际发生额大于或等于本年扣除限额时（即L4-L5=L8），本行填0；当本年允许税前扣除的广告费实际发生额小于本年扣除限额时(即L4L5L8)，其差额如果小于或者等于第11行“以前年度累计结转扣除额”(即L8-(L4-L5)L11)，则本行等于第11行。（6） L13=L10+L11-L123. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.17 企业所得税年度纳税申报表附表十二-工资薪金和工会经费等三项经费明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。本表填报纳税人本年实际发放、计提的全部工资薪金和工会经费等三项费用，按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额和以前年度累计结余数等情况。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“工资薪金和工会经费等三项经费明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 在界面表头处，纳税人手动输入新办企业按实际经营月份，以便后续计算。（2） 在界面表头处，税人手动输入非工效挂钩企业的“教育经费”计算比例，以便后续计算：（3） 非工效挂钩企业的计算公式（L为行，C为列）： L1C5=L1C2+L1C3+L1C4 L2C5=L2C2+L2C3+L2C4 L3C5=L3C2+L6C3+L6C4 L4C5=L4C2+L4C3+L4C4 L5C5=L5C2+L5C3+L5C4 L6C1=L1C1+L5C1 L6C2=L4C2 L6C3=L1C3+L5C3 L6C4=L4C4 L6C5=L6C2+L6C3+L6C4 L7C2=L6C2 L7C3=L6C3 L7C4=L6C4 L7C5=L7C2+L7C3+L7C4 L7C1L8*L9*M：L10C1=L8*L9*M（M为表头中输入的实际经营月份数） L10C2=L9C1*2% L10C3=L9C1*14% L10C4=L9C1*1.5%或(2.5%) L10C5=L10C2+L10C3+L10C4 L11C1=L6C1-L10C1 L11C2=L6C2-L10C2 L11C3=L6C3-C10C3 L11C4=L6C4-L10C4 L11C5=L11C2+L11C3+L11C4（4） 工效挂钩企业的计算公式（L为行，C为列）： L1C5=L1C2+L1C3+L1C4 L2C5=L2C2+L2C3+L2C4 L3C5=L3C2+L6C3+L6C4 L4C5=L4C2+L4C3+L4C4 L5C5=L5C2+L5C3+L5C4 L6C1=L1C1+L5C1 L6C2=L4C2 L6C3=L1C3+L5C3 L6C4=L4C4 L6C5=L6C2+L6C3+L6C4 L7C2=L7C1*2% L7C3=L7C1*14%或（1.5%、2.5%） L7C4=L7C1*1.5%或 2.5% L7C5=L7C2+L7C3+L7C4 当L7C1L6C1时：L8C1=L7C1-L6C1，且不得小于0 L8C5=L8C2+L8C3+L8C4 当L7C1L6C1时：L9C1=L6C1-L7C1，且不得小于或等于0 当L7C1L6C1时：L9C2=L6C2-L7C2，且不得小于或等于0 当L7C1L6C1时：L9C3=L6C3-L7C3，且不得小于或等于0 当L7C1L6C1时：L9C4=L6C4-L7C4，且不得小于或等于0 L9C5=L9C2+L9C3+L9C4 L10C1=L8C1 L10C5=L10C2+L10C3+L10C4 当L7C1L6C1时：L3C1=L7C1-L6C1 L13C5=L13C2+L13C3+L13C4 L14=L11-L12+L13 L14C5=L14C2+L14C3+L14C43. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.18 企业所得税年度纳税申报表附表十三-资产折旧、摊销明细表适用范围：本表适用于各类纳税人填报。本表填报纳税人本年度计提折旧或摊销的有关情况、按税收规定允许税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“资产折旧、摊销明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 上图中“*”表示不可填写项。（2） 计算公式如下（L代表行，C代表列）： L4C1=L2C1-L3C1 L4C2=L2C2-L3C2 L4C3=L4C1-L4C2 L8C1=L6C1-L7C1 L8C2=L6C2-L7C2 L8C3=L8C1-L8C2 L12C1=L10C1-L11C1 L12C2=L10C2-L11C2 L12C3=L12C1-L12C2 L16C1=L14C1-L15C1 L16C2=L14C2-L15C2 L16C3=L16C1-L16C2 L20C1=L18C1-L19C1 L20C2=L18C2-L19C2 L20C3=L20C1-L20C2 L22C3=L22C1-L22C2 L23C3=L23C1-L23C2 L24C3=L24C1-L24C2 L25C3=L25C1-L25C2 L21C1=L22C1+L23C1+L24C1+L25C1 L21C2=L22C2+L23C2+L24C2+L25C2 L21C3=L22C3+L23C3+L24C3+L25C3 L27C3=L27C1-L27C2 L28C3=L28C1-L28C2 L26C1=L27C1+L28C1 L26C2=L27C2+L28C2 L26C3=L27C3+L28C3 L29C1=L4C1+L8C1+L12C1+L16C1+L20C1+L21C1+L26C1 L29C2=L4C2+L8C2+L12C2+L16C2+L20C2+L21C2+L26C2 L29C3=L4C3+L8C3+L12C3+L16C3+L20C3+L21C3+L26C33. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.19 企业所得税年度纳税申报表附表十四（1）-坏账损失明细表适用范围：本表由执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报。二、本表填报纳税人本年度发生的期初、期末坏账准备、本期增（减）提的坏账准备及会计、税收金额和纳税调整额。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“坏账损失明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 上图中“*”表示不可填写项。（2） 先在表头的“填表说明”中选择核算坏账损失的方式。（3） 采用备抵法核算坏账损失的纳税人（L代表行，C代表列） L1C1,L1C2“期初坏账准备金额”：金额分别等于上年度本表第1、2列第6行。 L5C1 “本期增（减）提的坏账准备”：金额等L4C1 会计计提比例（L1C1L2C1+L3C1）。如为负数，表示按会计口径减提的坏账准备，用“”号表示。 L5C2 “本期增（减）提的坏账准备”：金额等于L4C2税收规定的计提比例（L1C2L2C2+L3C2）。 当L5C2L5C1时，L5C3=L5C1-L5C2,用“-”表示。 L6C1=L1C1-L2C1+L3C1+L5C1；L6C2=L1C2-L2C2+L3C2+L5C2 会计计提比例、税收规定的计提比例：在界面上添加项，采用备抵法核算坏账损失的纳税人可手动填写。（4） 采用直接冲销法核算坏账损失的企业 L2C1“会计金额”，超过L2C2“税收金额”的，作纳税调增，即：当L2C2L2C1时，L2C3=L2C1-L2C2。 L3C2不填数据 第3列第12列。3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.20 企业所得税年度纳税申报表附表十四(2)-呆帐准备计提明细表适用范围：本表由执行金融企业会计制度的纳税人填报。本表填报纳税人年度呆账准备计提及呆帐损失、收回、结余、上期及本期呆帐准备纳税调整情况。据以填报附表四纳税调整增加项目明细表和附表五纳税调整减少项目明细表的相关项目。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“呆帐准备计提明细表”，创建该张报表，如下图：2. 填写内容如下：（1） 首先填写“企业实际呆账准备的提取比例”及“税收规定的呆账准备提取比例”，以便后续计算。（2） 计算公式如下（L代表行，C代表列）： 第2行“期初风险资产余额”=L12+L21期初合计数。 第8行“期末风险资产余额”=L12+L21期末合计数。 第4行“本期增（减）提呆账准备”：金额等于L8企业实际呆账准备的提取比例（L1-L3+L5）。 第9行“本期按税收规定增提呆账准备”：金额等于L8税收规定的呆账准备提取比例（L2税收规定的呆帐准备提取比例-L10+L5）。3. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.21 企业所得税年度纳税申报表附表十四(3)-保险准备金提转差纳税调整表适用范围：本表由执行金融企业会计制度的纳税人填报。本表填报本年度保险准备金提转差的实际发生额、税收规定扣除额及纳税调整情况。据以填报附表二（2）金融企业成本费用明细表、附表四纳税调整增加项目明细表和附表五纳税调整减少项目明细表的相关项目。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“保险准备金提转差纳税调整表”，创建该张报表，如下图：2. 计算公式如下（L代表行，C代表列）： L4C1=L2C1-L3C1 L4C2=L2C2-L3C2 L4C3=L4C1-L4C2 L8C1=L6C1-L7C1 L8C2=L6C2-L7C2 L8C3=L8C1-L8C2 L12C1=L10C1-L11C1 L12C2=L10C2-L11C2 L12C3=L12C1-L12C2 L16C1=L14C1-L15C1 L16C2=L14C2-L15C2 L16C3=L16C1-L16C2 L20C1=L18C1-L19C1 L20C2=L18C2-L19C2 L20C3=L20C1-L20C2 L22C3=L22C1-L22C2 L23C3=L23C1-L23C2 L24C3=L24C1-L24C2 L25C3=L25C1-L25C2 L21C1=L22C1+L23C1+L24C1+L25C1 L21C2=L22C2+L23C2+L24C2+L25C2 L21C3=L22C3+L23C3+L24C3+L25C3 L27C3=L27C1-L27C2 L28C3=L28C1-L28C2 L26C1=L27C1+L28C1 L26C2=L27C2+L28C2 L26C3=L27C3+L28C3 L29C1=L4C1+L8C1+L12C1+L16C1+L20C1+L21C1+L26C1 L29C2=L4C2+L8C2+L12C2+L16C2+L20C2+L21C2+L26C2 L29C3=L4C3+L8C3+L12C3+L16C3+L20C3+L21C3+L26C33. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。1.1.1.22 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）适用范围：本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴纳企业所得税时使用。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“中华人民共和国个业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类）”，创建该张报表，如下图：2. 上图中颜色较深的部分为必填项。3. 应纳所得税额利润总额税率。4. 应补（退）的所得税额应纳所得税额减免所得税额实际已缴所得税额。5. 本月（季）应纳税所得额上一纳税年度应纳税所得额或本月（季）应纳税所得额上一纳税年度应纳税所得额。6. 本月（季）应纳所得税额本月（季）应纳税所得额税率。7. 总机构应分摊的所得税额应补（退）的所得税额或本月（季）应纳所得税额。8. 中央财政集中分配税款的所得税额应补（退）的所得税额或本月（季）应纳所得税额。9. 分支机构分摊的所得税额应补（退）的所得税额或本月（季）应纳所得税额。10. 分配的所得税额分支机构分摊的所得税额分配比例。11. 填写完毕，单击【立即申报】按钮即可完成报表的申报。1.1.1.23 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表适用范围：本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴纳企业所得税时使用。 在“本月未填写的报表”列表中，单击“中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表”，创建该张报表，如下图： 计算公式如下： 收入总额工资总额资产总额合计 分配比例 基期年各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数总机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数）100% 分支机构分摊的所得税额 分配比例 分配税额 填写完一条记录后，拖动鼠标至表格左上角，单击【添加行】按钮，可进行下一条记录的填写。 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。1.1.1.24 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）适用范围：本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴纳企业所得税时使用。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类）”，创建该张报表，如下图：2. 应纳税所得额收入总额税务机关核定的应税所得率。3. 应纳税所得额成本费用总额（收入总额税务机关核定的应税所得率）税务机关核定的应税所得率。4. 换算的收入额经费支出总额（税务机关核定的应税所得率）。5. 应纳税所得额税务机关核定的应税所得率算的收入额。6. 应纳所得税额应纳税所得额适用税率。7. 应补（退）所得税额应纳所得税减免所得税额已预缴所得税额。8. 填写完毕，单击【立即申报】按钮即可完成报表的申报。1.1.1.25 利润表利润表分为金融业、保险业、企业、小企业四类，根据纳税人的不同，税务管理员在做税务辅导时可给予正确选择。目前，通过网上的申报的纳税人，财务报表统一按年报送，取消在网上按月报送的制度，纳税人需要办理按月报送和按季报送的需到大厅办理纸制申报。注意事项： 对于采取CA方式进行申报的国家承认其法律的有效性，可不用再申报纸制的报表； 对于 不采取CA方式进行申报的企业，仍需报送纸的报表。 本节以利润表（金融业）为例进行说明。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“利润表（金融业）”，创建该张报表，如下图：（1） 由于该报表按年申报，故本报表中的“本期数”设定为不可输入项，“本年累计数”由纳税人手动填写。（2） 代理人名称：根据实际情况填写，如果没有可不填写。（3） 编制日期：必选项。（4） 报表内计算公式（L代表行）： （L1）营业收入=L2+L3+L4+L5+L6+L7+L8+L9 （L10）营业支出=L11+L12+L13+L14+L15+L16 （L18）营业利润= L1-L10-L17 （L23）利润总额= L18+L19+L20-L21+L22 （L25）净利润=L23-L242. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。3. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据。4. 注意：如果纳税人已到办税大厅申报年度财务报表，在外网填写后，单击【立即申报】按钮，系统提示“此报表本年已录入”，不允许再次提交。5. 利润表（企业）和利润表（小企业）年报报表中增加了附加资料项：如图附：投入原材料（单位为： ）31单位产品原材料使用量（单位为： ）32产成品成本33工业总产值34企业增加值35耗电量（万千瓦时）36耗煤量（吨）37耗油量（吨）381.1.1.26 现金流量表现金流量表分为金融业、保险业、企业、小企业四类，根据纳税人的不同，税务管理员在做税务辅导时可给予正确选择。目前，通过网上的申报的纳税人，财务报表统一按年报送，取消在网上按月报送的制度，纳税人需要办理按月报送和按季报送的需到大厅办理纸制申报。注意事项： 对于采取CA方式进行申报的国家承认其法律的有效性，可不用再申报纸制的报表； 对于 不采取CA方式进行申报的企业，仍需报送纸的报表。 本节以现金流量表（金融业）为例进行说明。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“现金流量表（金融业）”，创建该张报表，如下图：（1） （L4C1）现金流入小计=L2C1+L3C1（2） （L11C1）现金流出小计=L5C1+L6C1+L7