地方税务局企业所得税汇算清缴工作总结[范本]

地方税务局企业所得税汇算清缴工作总结地方税务局企业所得税汇算清缴工作总结根据省局关于做好XX年度企业所得税汇算清缴工作的安排，按照总局提出的“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的征管改革总体思路，我局认真组织，布置落实了XX年度企业所得税汇算清缴工作。通过全市地税干部的共同努力，汇缴检查工作已基本结束，取得了可喜的成效，截止到4月30日，共查补税款650万元，其中企业所得税270万元，比去年同期增长155万元，加收滞纳金及罚款75万元。现将这次汇算清缴工作总结如下：一、汇缴基本情况XX年度我市企业所得税汇算清缴总户数866户，比上年增长78户，其中盈利企业234户，比上年增加33户，占汇缴总数的27%，盈利企业中，国有企业64户，集体企业97户，其它企业73户，盈利企业实现销售(营业)收入108755万元，利润总额6438万元，应纳企业所得税1742万元，亏损企业632户，亏损企业中，国有企业199户，集体企业206户，其它企业户227，亏损总额 8606万元，核定征收134户，核定征收企业所得税999万元。通过对XX年度企业所得税汇算清缴，共查补企业所得税270万元，查补其它地方各税380万元，加收滞纳金及罚款75万元，入库总数624万元，其中企业所得税入库率达到86%。二、汇缴工作的主要做法（一）加强领导，周密安排今年是我市深化税收征管改革，实行征、管、查三分离模式，全面推行一级稽查体制的第一年，也是所得税实行分享体制改革后的第一年，我局领导对此非常重视，把所得税专项检查工作作为今年上半年的主要工作之一。春节刚过，就召开了全市企业所得税汇算清缴工作会议，根据新的征管模式下各级地税机关的职能划分，对有关检查事项作了具体的布置和安排，下发了所得税汇缴工作通知,制定了汇缴工作目标考评办法，成立了由局领导任组长的汇缴工作领导小组，各县(区)局、直属局也相应成立了汇缴工作领导小组，实行“一把手”负总责，分管领导具体抓，要求各检查单位必须做到时间集中、人员集中、精力集中，实行任务到组，责任到人，奖惩到人，确保了这次汇缴工作的进度和质量。(二)搞好辅导，加强培训为了切实做好业务培训和纳税辅导工作，实行企业全面自核自缴，提高申报质量，各级地税部门都非常重视汇缴的前期准备工作。注重搞好“两个培训”、“一个辅导”。一是抓好税务干部的业务培训，提高检查人员的业务素质和执法水平，市局组织了业务局长和税政人员培训班，并派出专人到分局进行巡回讲课。市稽查局为了提高全体人员的整体水平，组织挑选一些业务熟练，经验丰富的专业人员担任主讲老师，就有关所得税扣除办法、地方税收法规等举行专题讲座，每月开展两次专题讨论，针对检查中发现的各种问题开展心得体会、经验交流活动。二是搞好企业财务人员的业务培训。各县(区)分局均先后举办了各类企业财务人员培训班，渝水区地税局举办了18期企业法人和财务人员培训班，强化纳税人自行申报的纳税意识和法律责任，提高纳税人整体申报水平和质量。三是搞好纳税申报表的辅导审核。企业的年度纳税申报表实行二级审核，征收局对申报资料是否齐全，填写是否完整进行初审，审核无误由审核员签章后，定期移送管理局，再由管理局对企业收入、成本费用情况的准确性，逻辑性以及各明细表填写的真实性进行复审，发现申报有问题的及时通知纳税人，帮助其予以调整。(三) 重点检查，全面辅导新的征管模式下，我局转变观念，汇缴工作由原来的“监督打击型”向“管理服务型”转变，实行重点稽查，全面辅导的形式，由稽查局抓重点、攻难点、破疑点，对税源大户、连年亏损的企业、规模较大的私营有限责任公司、建筑施工房地产开发企业以及一些屡查屡犯的企业或主管税务机关在审核时确定有问题、移送立案查处的企业确定为重点检查对象，按照稽查程序实施稽查，发挥稽查职能作用，对问题查深查透,充分发挥稽查查处大案要案、打击偷逃税的作用。据统计，今年查补税款在10万元以上的有9户，税额为242万元，占查补税款总额的34%。全面辅导即由各主管单位，对重点检查对象外的其它企业，采取纳税辅导审核形式，具体是做好税收政策的宣传、辅导和咨询工作，规范税务机关和纳税人联系与服务，对审核检查过程中涉及的有纳税调整事项，积极帮助纳税单位改正，并且对因技术处理失误或计算错误造成的偷税、漏税的，只补税、加收滞纳金，不进行处罚，对涉及有意偷漏税款，且金额较大的则移送稽查局立案检查，此举不仅搞好了纳税服务、融洽了税企关系，而且对促进依法治税，搞好纳税评估有着积极而深远的意义。（四）严格执法，健全制度企业所得税汇算清缴是一项政策性极强的工作，为了保证汇缴质量，我局对税前扣除标准，处罚标准都作了明确规定，严格依法行政。一是检查人员下户，一律按规定着装并出示检查证，下达税务检查通知书。二是严格执行税收政策，按税收征管法、税务稽查工作规程、行政处罚法的有关规定执行，按照选案、实施、审理、执行四环节开展检查工作，做到检查有序，程序合法、手续齐全、政策到位、定性准确。三是在汇缴工作中，对有关政策把握不准，有关问题界定不清的要求各单位及时向上级反映，4月9日市局专门召开了所得税汇缴工作进度会议，就汇缴工作中反映的问题进行了讨论、研究，由相关业务科室做出答复，对有异议的问题请示省局，最后以会议纪要的形式给予明确，以维护税法的严肃性、统一性、权威性。四是统一稽查文书。对所有的稽查文书一律要求用微机打印，分户装订，实现资料的档案化、规范化管理。五是强调检查纪律。考评办法中，把廉洁自律纳入了考评内容，要求检查人员严肃廉政纪律，严禁索、拿、卡、要、报，在汇缴期间，除特殊情况外，一律回单位吃工作餐。“非典”期间要求采取调账检查。（五）夯实基础，规范管理我市各级地税部门结合今年的汇缴工作，加强了以“十项基础工作”为核心的各项基础管理工作。一是对辖区内的户数进行了全面清理，并根据企业类型，行业性质，税源大小进行归类登记，对上年建立的十项基础工作底册，进行了数据补充更新。二是加强对核定征收企业所得税的管理，帮助企业建立健全财务核算制度，提高核算水平，引导企业向自行申报、查帐征收方式过渡。三是加强发票管理，对违反发票管理的行为依法处罚，对不符合规定的白条子发票一律不允许税前列支，对未按规定开具的发票每份处以200元罚款。（六）严格税前审批事项一是认真落实好企业所得税的各项优惠政策，严格按政策规定把好审批关。二是对企业报送的财产损失弥补亏损，提取管理费等需要审核审批的税前扣除事项，按规定进行审批，逐级上报，未经审批一律不允许税前扣除。三是对劳动服务企业、民政福利企业进行了减免税资格、条件的认定审核，发现不符合条件的即予取消其减免税资格。（七）结合实际做好其他工作在汇缴过程中兼顾其它工作，做到了“十个结合”。一是与组织税收收入相结合，确保汇缴进度的同时保证质量，完成收入进度；二是与税法宣传相结合，我局结合汇缴工作的特点，把税收宣传与所得税汇缴有机结合起来，带资料下户，面对面的帮助纳税人解难释疑，有针对性的宣传有关税收政策、法规，达到了在汇缴中宣传，在宣传中汇缴的目的；三是与“十项基础工作”相结合，完善税源基础管理，分宜县局在此基础上自我加压，增加了流动税源登记底册，零散税源登记底册，行政事业单位登记底册三项；四是与整顿税收秩序相结合，规范纳税行为；五是与学习征管法及其实施细则相结合，做到依法治税；六是与征管“七率”检查相结合，促进征管质量的提高；七是与发票检查相结合，加强对发票的审查，对未按规定开具的发票一律不允许进成本，涉及漏征地方税的予以补税罚款，规范发票的使用行为；八是与廉政建设相结合，树立良好地税形象；九是与加强重点企业所得税税源监控和高收入行业个人所得税税源监控相结合；十是与开展房地产行业企业所得税调查相结合。三、存在的问题及改进意见（一）存在的问题1、企业财务核算、纳税水平有待提高。部分纳税企业财务核算较为混乱，未能按期准确申报，错用税目税率；少计收入，多列成本费用，租赁收入直接抵减招待费等现象不同程度的存在。2、企业所得税分享体制改革后，部分企业的所得税管辖权限存在争议。3、部分建筑安装行业财务制度不够健全，成本、费用普遍反映不实，难以准确计算其应纳税所得额。4、稽查办案方式单一，由于稽查力量有限，办案经费不足，目前办案方式大多是就账本查账，不能深入细致的调查取证，对于账外调查、异地取证等办案方式基本上没有实行。5、发票管理方面仍然存在较大问题，不规范使用发票的情况仍然存在。(二)有关建议1、进一步健全“十项征管基础工作底册”，根据这次检查情况及时补充调整有关数据、资料。2、进一步做好所得税政策的宣传、辅导和培训工作。经过近几年的努力，大部分企业都能按期申报，但也有部分纳税人对企业所得税政策了解不够，直接影响了企业所得税的申报质量，但申报不实的现象仍具有一定的普遍性，部分企业存在漏申报和错申报，甚至有的纳税人年度申报所得税时不对纳税项目进行调整，因此，加强对纳税人企业所得税的辅导和培训已成为税务部门的当务之急。3、加强对中小企业以及财务制度不健全的企业的征收方式鉴定工作，做到每年鉴定一次，有条件的要协助其建账建制，实行查账征收。4、要强化对税收征管法及其实施细则和发票管理办法的宣传，加强对企业财务核算的辅导，增强纳税人及全社会公民的纳税意识、索取发票意识。建立纳税信誉等级和纳税评估制度，对纳税意识较好，通过纳税评估，纳税情况比较正常的纳税户可以免查；对纳税态度较差、做假账有意偷逃税收、逃避纳税检查的，一律严查重罚，涉嫌犯罪的，移送司法机关查处。5、完善税务征管过错责任追究制度，对一些违反税收法规、政策，检查责任心不强、业务不熟等造成的税款短征、少征、多征现象，严格实行责任追究。6、税务机关应做好“一手软、一手硬”两方面的工作，做到服务到家，打击到位。一是优化服务，在日常管理工作中要为纳税人搞好税收服务、政策服务、管理服务，营造一个依法纳税的良好氛围。二是强化稽查，征、管、查三分离后，稽查部门实行一级稽查，要求选案要精，办案要细，定案要准，通过查处打击一些偷逃税分子，以点带面，规范税收征管秩序。7、加强对税务人员的后续教育和业务培训，努力提高税务人员的素质。随着税收征管力度的加大，纳税人采取的偷逃税手段也越来越隐蔽，税务人员必须不断的更新自己的知识，与时俱进，适应新的税收征管的需要。附件1：典 型 案 例 分 析（一）对群艺馆房租收入不入账一案的分析市群艺馆是我市一家差额拨款的事业单位，XX年3月12日，我们对该单位进行了一次实地检查，共查补了地方税收 元,防洪保安基金 元，现对该单位查补税情况进行简单分析：一、基本情况及存在的主要问题市群艺馆应税事项主要是房屋出租，XX年房租收入为141181元，经查该单位没有申报纳税，少缴地方税收 元，另外查补该单位工薪所得个人所得税 元,合计查补税款 元。二、税手段及查帐方法该单位帐面房租收入反映为35900元，而通过收入不入帐方式，少计房租收入105280元；检查组采用查帐与实地走访租房人及责令被查单位提供合同等资料相结合的办法，检查发现该单位少计房租收入105280元。三、被查单位的意见反馈在收到征求意见稿后，被查单位及时作出了意见反馈，主要内容有：单位房子年久失修，消防设施不合格，消防部门责令限期整改，共花费90600元，因单位没钱，由租房人支出，以抵房租，请税务部门考虑照顾。四、理决定及建议收到反馈后，检查组认为以上理由不能视作不申报缴税的理由，依照中华人民共和国税收征收管理法第64条规定追缴税款 元，加收滞纳金 元,并处以查补税款 倍的罚款，补交防洪保安基金 元针对这种情况，提出以下建议：1、税务部门应加强对企事业单位的税法宣传及纳税辅导，努力提企事业单位的纳税意识。2、税务人员在检查过中，应该深入了解企业的实际情况，根据具体情况，采取不同的检查方法，多角度，全方位进行检查，发现问题，及时处理。典 型 案 例 分 析（二）新余市煤气公司初装费未计应税收入一案的分析新余市煤气公司属于公用事业的政策性单位，每年都由市财政拨补经营亏损及管网扩建款，主要从事煤气销售。新余市地税局稽查局对该公司XX年度地方各税申报缴纳情况进行企业所得税专项检查时，针对该公司向用户收取初装费这一特殊情况（注：该公司为了筹集城市煤气扩建工程所需资金，经新余市人民政府XX年9月29日第37次市长办公会研究，对新装煤气的居民用户初装费标准由现行的1900元/户调增为2900元/户，其中1800元/户作为煤气扩建工程等建设改造费用，专款专用。），重点检查了“在建工程”和“专项应付款”科目。经检查，查明该公司存在以下税务违章事实：一是企业XX年向用户收取的煤气扩建工程建设改造费用1717600元，未作该公司的收入，而作为国家对该公司的投资；二是在企业“专项应付款”科目中初装费 元已直接冲“在建工程”科目。以上两项应调增利润 元，企业当年亏损 元，已带率征收企业所得税 元，查补企业