20140522一季度票据检查报告.doc

商业银行业务发展部二0一四年一季度票据业务检查情况汇报总行领导：为掌握我行票据业务质量，进一步规范我行票据管理工作，落实我行票据专项检查制度，根据总行工作部署，我部于4月27日至5月20日抽查了全行七家经营机构，所抽查的七家经营机构分别为支行、支行、支行、支行、支行、支行、支行。对抽查的七家经营机构所检查的内容为：票据承兑业务操作流程的规范性、票据审查审批的合规性、客户的统一授信管理、贸易背景的真实性、增值税发票的及时收集、查询情况等，现将检查情况报告如下：一、检查的基本情况及总体评价此次对七家经营机构共抽查银行承兑汇票业务30户（42笔）、承兑汇票余额50409万元，贴现业务1户（2笔）。此次检查，反应了我行在开展票据业务过程中，在已有管理制度的基础上，按照监管部门业务管理及自身内控制度的要求，通过修订、完善相关票据业务管理制度，使我行票据业务操作和管理有章可循，票据管理制度的执行力得到了明显提高，票据贸易背景的真实性得到了进一步加强。从此次抽查的七家经营机构中反应，基本能按照监管部门的规范化要求和本行管理制度办理票据业务，但仍存在一些薄弱环节，如：贸易背景的真实性审核、票据业务操作合规性、贷后管理重视不够、资料文本的规范化管理等。二、检查发现的问题及整改建议从此次票据业务检查的情况反应，我行票据承兑业务操作中有待规范的方面表现在：（一）真实贸易背景1、增值税发票的及时收集及查询按照川银监办发2011144号中国银行业监督管理委员会四川监管局办公室关于充分运用“企业防伪税控开票子系统”信息加强授信业务风险管理的通知，金融机构在办理票据业务后，应及时收集相关交易税票，并查询“企业防伪税控开票子系统”核实其真实性，并留下操作痕迹。部分经办机构未严格执行该项规定，如：1）支行于2014年01月17日向出票人宜宾天原集团股份有限公司签发金额328.0311万元的汇票，一共签发27张银行承兑汇票，存入全额的保证金金额。支行未对该笔签发的银行承兑汇票增值税发票进行税控系统的查询。2）支行于2014年1月27日向出票人宜宾市远大混凝土销售有限公司签发金额900万元的汇票，一共签发9张银行承兑汇票。支行未对该笔签发的银行承兑汇票对应的增值税票进行税控系统的查询。3）支行抽查的3笔银行承兑汇票，出票人均为宜宾建中汽车销售服务有限公司，在承兑业务资料中反映，收到的增值税发票均未查询税控系统。4）支行于2014年3月13日向出票人成都万同科技有限公司签发金额1000万元的汇票。支行对增值税发票未全部查询税控系统。2、贸易背景的真实性审核 按照商业银行商业汇票银行承兑业务管理办法第二章第十条第（二）项规定：申请承兑的出票人必须具备下列条件“有合法、真实的商品或劳务交易背景，并提供相关证明材料”。部分经办机构未严格执行该项规定，如：1）支行于2013年12月18日向有限公司签发980万元的银行承兑汇票，保证金490万元，风险敞口490万元由四川中汇融资担保有限公司提供保证担保，从增值税发票和购销合同看：已提供两张增值税票，但增值税票商品内容与交易合同不符（增值税票商品全为佳能相机，合同里面佳能相机只占一小部分）。2）支行于2014年3月18日向有限公司签发960万元的银行承兑汇票，保证金480万元，风险敞口480万元由四川中汇融资担保有限公司提供保证担保；从增值税发票和购销合同看：税票内容只有4中产品，购销合同有12种产品，开票内容与合同不符。3）支行于2013年12月24日向经营部(个体)签发4060万元的银行承兑汇票，保证金4060万元，；从增值税发票和购销合同看：采购合同采购产品内容、数量与增值税票记载存在不符。4）支行于2014年3月12日向有限公司签发960万元的银行承兑汇票，保证金480万元，风险敞口480万元由四川中汇融资担保有限公司提供保证担保；从增值税发票和购销合同看：与深圳市聚达源贸易有限公司签订购销合同时间为2014年1月20日,但增值税票时间为2013年12月6日,时间不符,税票内容为多乐士三种产品共计970万,但购销合同内容产品有20多种,共计才960万。5）支行于2014年1月16日向四川新地建筑工程有限公司签发960万元的银行承兑汇票，保证金480万元，风险敞口480万元由四川中汇融资担保有限公司提供保证担保；从增值税发票和购销合同看：与深圳市丰捷科贸易有限公司签订购销合同960万，购买产品52种，税票内容为不锈钢管、方通、法纹板三种产品共计960万,购销合同内容与税票内容不一致。6）支行于2013年12月24日向四川鑫川贸易有限责任公司签发960万元的银行承兑汇票，保证金480万元，风险敞口480万元由四川中汇融资担保有限公司提供保证担保；从增值税发票和购销合同看：与深圳市洲美贸易有限公司2013年11月26日签订价值980万元购销合同，购买15种漆，增值税票出具时间为2013年10月10日，购买3种产品，合同与税票时间存在不合理性，销售记载内容不一致。7）支行于2014年5月6日、5月7日、5月8日、5月9日向成都圣之路农业科技有限公司签发4笔银行承兑汇票，汇票总金额4060万元，从增值税发票和购销合同看：采购合同采购产品内容、数量与增值税票记载存在不符。（2） 票据操作流程规范性1、客户的关联关系及统一授信管理从此次抽查的支行签发的6笔银行承兑汇票5840万元：成都万同科技有限公司2笔、四川诚正林业资源投资管理有限公司1笔、屏山县宏鑫林业发展有限责任公司有限公司3笔。在以上6笔承兑业务资料中体现，自然人曾雪彬均为该3家公司的股东或法人，但在调查报告中均未阐述3家公司及曾雪彬的关联关系。且自然人曾雪彬2013年在翠屏支行有一笔未结清的450万林权质押贷款，关联企业未纳入统一授信管理。不符合商业银行信贷业务调查工作实施细则第四章第二十条“基本调查与分析*关联公司情况：管理型子公司、控股子公司等基本情况”的规定。不符合商业银行客户统一授信管理（暂行）办法第十一条第2点“对同一自然人任法定代表人的多个企业及其控股企业，有参股关系的企业等关联企业客户要进行统一授信风险控制管理”的规定。 2、无异地备案表从此次抽查的支行异地开票的16户资料内，资料档案里面无异地备案表审批单。3、无受理意见书和审查意见表从此次抽查的支行签发的3笔银行承兑汇票：2014年3月7日签发成都万同科技有限公司990万元，存入保证金500万元，敞口490万元；2014年3月13日签发成都万同科技有限公司1000万元，存单质押500万元，敞口500万元；2014年3月13日签发宜宾县天逸建材供应有限公司990万元，存单质押500万元，敞口490万元。3张银行承兑汇票资料中均无受理意见书和审查意见表。不符合商业银行商业汇票银行承兑业务管理办法第四章第十五条“信贷审查人员对客户经理提供的资料进行审查，填制商业汇票银行承兑审查表，提出审查意见，报支行行长审批”的规定。4、无风险审查意见从此次抽查的支行签发的4笔银行承兑汇票：2014年2月27日签发县宏鑫林业发展有限责任公司990万元，存入保证金500万元，敞口490万元；2014年3月13日签发县宏鑫林业发展有限责任公司460万元，存单质押250万元，敞口210万元；2014年3月13日签发县宏鑫林业发展有限责任公司500万元，存单质押250万元，敞口250万元；资料中反映，在承兑申请书上无风险审查意见人的签字。不符合商业银行授信工作尽职实施细则第四章第二十一条“授信审查结束后，根据有关政策、法规和本行利益最大化原则，确定融资方案，形成授信审查报告，并在审查报告中明确提出授信与否的结论性意见”的规定。5、未对出票人的股东或担保方进行征信查询从此次抽查的宜宾县支行签发的7笔银行承兑汇票资料中反映，7笔承兑业务均未对股东或担保方进行征信查询。不符合商业银行信贷业务调查工作实施细则中第三章第十五条第（五）项“法定代表人（或实际控制人）、财务主管及主要股东、董事会（股东大会）成员的身份证有效证明材料（如任职文件）、履历表、身份证及必要的个人信用等信息”的规定。 6、存单质押未签订权利质押合同从此次抽查的支行签发的其中2笔银行承兑汇票：2014年3月13日签发成都万同科技有限公司1000万元，存单质押500万元，敞口500万元；2014年3月13日签发宜宾县天逸建材供应有限公司990万元，存单质押500万元，敞口490万元。在承兑业务资料中无权利质押合同。不符合商业银行商业汇票银行承兑业务管理办法第五章第十七条“*与出票人、担保人签订商业汇票银行承兑合同和担保合同”的规定。7、 无抵押担保承诺书从此抽查的支行签发的3笔银行承兑汇票：成都万同科技有限公司2笔、四川诚正林业资源投资管理有限公司1笔。从承兑资料中无抵押担保承诺书。不符合商业银行信贷业务调查工作实施细则第三章第十七条第（二）款“有处分权人出具的同意提供抵押担保的书面承诺书”的规定。8、股东会决议上缺少股东签名从此次抽查的支行签发的2笔银行承兑汇票，出票人均为成都万同科技，承兑资料中反应，股东会决议上缺少股东签名。不符合商业银行商业汇票银行承兑业务管理办法第二章第十一条第5款“申请人为股份有限责任公司、股份有限公司，需提供董事会（股东会）同意申请银行承兑的决议”的规定。（3） 票据审查审批的合规性此次抽查支行签发的1户银行承兑汇票：2014年3月28日，向四川越兴贸易有限公司签发7笔共计6900万元全额（保证金或存单质押）承兑汇票，在承兑资料中并未见总行的审批单，不符合宜商行转授字（2012）第001号商业银行法人转授权书对支行的低风险业务授权规定。 （四）承兑后的管理薄弱 从检查中七家经营机构的贷后管理工作中反应，支行普遍存在“重放轻管”的现象，对承兑后检查基本没有进行，而有承兑后检查报告的也未对出票人的资金使用情况、商品交易是否履行，是否按规定用途使用银行承兑汇票分析等。不符合商业银行商业汇票银行承兑业务管理办法中第七章“承兑后的管理”中的第二十三条：“客户经理负责承兑后的跟踪检查和管理。”的规定。（五）票据档案管理不规范 从检查中七家经营机构的票据档案管理工作中反应，支行、宜宾县支行二个经营单位档案管理不规范，未严格按照商业银行信贷业务操作规程中第六章“贷后管理”中第四十一条“信贷档案管理操作程序”相关要求操作。三、检查建议1、此次检查情况通报风险管理部、合规管理部、内部审计部，由相关部门依据我行票据业务管理制度的规定，提出处理意见以示警示 2、加强学习，规范操作，增