财务制度新范文.doc

财务制度新范文 宁电消防公司青海分公司财务管理制度财务人员守则 一、遵纪守法，廉洁奉公； 二、克尽职守，兢兢业业； 三、严守机密，谨言慎行； 四、遵守制度，工作有序； 五、积极主动，团结互助； 六、待人和蔼，举止得体。 第一章总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司合法权益，制定本制度；第二章管理细则 1、公司财务实行总经理负责制10000元以内的支付，由董事长（何勇志）书面任命的总经理、财务负责人签字后即可办理；支付金额达10000元（含）以上的，必须经公司董事长（何勇志）批准后方可支付。 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 第三章岗位职责财务负责人岗位职责1.负责领导公司的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转，直接对总经理负责。 2.按时组织编制财务预算和结算。 负责全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工作。 3.负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给公司有关领导。 4.正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为公司发展积累资金。 5.认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支。 6.积极参与公司经营管理，负责审查各部门开支，严格按计划执行，决不超支。 7.督促、检查公司财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理。 8.负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。 9.负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平。 10.督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存公司关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。 11.负责本部门员工培训工作，使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，了解其它岗位的业务环节，能独立工作。 12.完成领导交办的其它工作。 会计岗位职责1.负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。 2.负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确复核，确保记帐及时、账账相符。 3.负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。 4.负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。 负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。 5.负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。 6.费用报销差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。 7.负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。 8.负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。 9.按时、准确地申报公司各项税收报表。 10.负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。 11.完成领导交办的其他临时工作任务。 出纳员岗位职责1.每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务1)收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。 2)收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。 2.每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录1)现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。 2)日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。 3)文字和数字必须整洁清晰、准确无误。 3.负责工程款的收取，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。 4.严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。 5.银行帐务和支票管理1)及时将部门收回的支票送交银行进帐。 收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。 如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。 2)空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。 印章与支票应分别保管。 6.会计凭证的汇总与管理1)每日下午汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交于会计，并将当日现金余款交存银行。 2)汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。 3)每月月初应将上月会计凭证进行，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。 4)所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。 7.完成领导交办的其他工作。 第四章货币资金管理办法 1、银行存款 （1）由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人，票根由财务负责人、经手人签字，交公司总经理审核并加盖支票备案名章，后用于支付。 （2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。 由财务负责人复核签字。 （3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。 （4）1000元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。 （5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。 （6）已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。 由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。 支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以200元以上的罚款。 （7）作废的支票，由出纳进行归档保存。 2、现金 （1）现金用于支付1000元以下的业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。 （2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。 （3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。 （4）当日现金收支必须核算清楚，下班前盘点并与日记账核对，做到账实相符。 （5）员工办理公司业务借支的现金必须写明归还日期，如过期不还或未报销者将处以100元以上罚款。 3、有价票证 （1）有价票证含水票、印花税票、发票、收据等。 （2）有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。 （3）有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、使用。 领用、发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录。 每月核对账目、盘点实物，统计领用情况，做到帐实相符。 （5）凡有存根的票据，（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核。 由财务负责人进行检查。 使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，后交会计作为会计档案进行归类保管。 凡有缺失的由责任人负全责并处以100元以上罚款。 （6）发票由财务统一购买，由财务负责人保管、开据。 发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回。 且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办理领取登记。 特殊情况下可代开，但须加写委托书。 第六章财务印鉴的使用和保管 1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。 2、财务专用章由财务负责人保管、盖章。 财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。 这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。 3、银行票据预留印鉴人名章，由出纳保管，只限用于银行票据。 4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。 第七章会计档案管理 1、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由财务负责人负责、登记造册，长期保管。 2、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 3、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经总经理批准可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。 4、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。 年度会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年。 第八章固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程办法 1、各项财产按取得的原始成本计价。 购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。 对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。 1、固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。 3、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存。 4、办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。 购买时由行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。 5、购置单价在500元以上的固定资产及低值易耗品，须报总经理认可批准后方可购买和报销。 第九章记账规则及工作程序（一）、基本原则 1、我公司采用的记账方法是借贷记账法。 2、出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记账。 3、会计人员根据财务负责人审核后的记账凭证和转账凭证登记明细分类账，编制科目汇总表，登记总账，编制有关的会计报表。 4、财务负责人根据各种明细账及相关的汇总资料、报表，编制财务经营状况表和有关各类财务数据及财务报表。 5、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必须遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定。 6、财务负责人对会计工作负全责，其他人员各负其责，互相配合。 （二）、收款的规定和程序 （1）日常由出纳负责收款，节假日由财务负责人统一安排财务部人员值班。 各项经济业务收入的款项须按照类别进行归类登记，在收款日表上登记日期、款项、金额、开据的收据号及双方经手人等内容一并填写齐全，收入任何款项均须开据公司统一收据。 （2）值班人员所收款项应于次日交接给出纳并且双方要做交接记录。 （3）由财务负责人或财务负责人安排的记账会计对收入的款项进行审核。 （4）记账会计依据审核后的凭证记账。 （三）、退款的规定和程序工程退款须客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人办理。 但超过1000元的款项不允许代办退款。 第十章费用报销的财务内部规定（一）、借款 1、部门填写用款的报请审批单，经手人、部门经理签字，总经理批准并签字，出纳审核用途、金额及各项签字正确、齐全交财务负责人审核后付款。 2、财务借款凭证须经手人、出纳、财务负责人签字。 3、凡借款款项必须在还款日内销账，如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应处罚。 （二）、报销 1、出纳审核原始凭证后填写支出凭证。 原始凭证的要求抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不予报销。 固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额。 2、一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单，明细单需加盖与发票一致的印章。 3、支出凭证须经手人、出纳、财务负责人、总经理（按以上顺序）签字后予以报销，凭证加盖“付讫”章