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第二章 购销存岗位实训实训二（1）原材料收发结存核算1 表1收 料 单 2010 年 11 月 1 日 字第 号来料单位 发票 号 年 月 日收到会计编号材 料 名 称规 格送验数量实收数量单位单价金 额十万千百十元角分胶料75007500千克2216500000彩盒10000 10000个989800000备胶料短缺500千克，原因待查注验收人盖 章合计￥263000.00会计 出纳 复核 记账 制单借:原材料-胶料 165000 周转材料彩盒 98000 贷:在途物资宁波艾克森投资有限公司 2630002.2日，领用材料：注塑车间领用胶料10000千克，色母粒1800千克，ABS胶粒3000千克；马达车间领用铜线1800千克，转子6000个，定子6000个，钢片2500块；滤纸车间领用滤纸4800千克。表2-1_字第_号领料部门 _生产通知单号别_领 料 单2010年11 月2 日No. 0007001制品名称： 制造数量： 领料用途：第二联：交会计部门编 号品 名规 格单位请领数量实发数量单价金 额备 注十万千百十元角分胶料千克100001000021.2121210000色母粒千克1800180030.565500800ABS胶粒千克3000300010.703210000附件： 张合 计29920800主管 会计 记账 发料 领料 制单表2-2_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010年 11 月2 日No. 0007002制品名称： 制造数量： 领料用途：第二联：交会计部门编 号品 名规 格单位请领数量实发数量单价金 额备 注十万千百十元角分铜线千克1800180060.7110927800转子个6000600059.753585000定子个6000600043.0825848000钢片块2500250041.0310257500附件： 张合 计50618300主管 会计 记账 发料 领料 制单表2-3_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010年 11 月 2 日No. 0007003制品名称： 制造数量： 领料用途：第二联：交会计部门编 号品 名规 格单位请领数量实发数量单价金 额备 注十万千百十元角分滤纸千克48004800188640000附件： 张合 计8640000主管 会计 记账 发料 领料 制单只登明细账3. 借：在途物资深圳明德国际贸易有限公司 171430应交税费应交增值税（进项税额） 20855贷：银行存款 200485借：财务费用手续费 90 贷：银行存款 904. 材料运费分配表 2010年11月6日材料名称应收数量（千克）实收数量（千克）分配率分配金额（元）实际总成本实际单位成本色母946663.931.32ABS胶粒200020002202422012.11胶料50004990546.1100546.120.15合 计850084800.11930171430- 注：本题实际单位成本保留2位小数表4-2收 料 单2010年 11月 6 日 字第 号来料单位：深圳明德国际贸易有限公司 发票 号 年 月 日收到会计编号材 料 名 称规 格送验数量实收数量单位单价金 额十万千百十元角分胶料50001490千克20.1510054600色母粒15001490千克31.324666390ABS胶粒20002000千克12.112422000备注验收人盖 章合计￥171430.00会计 出纳 复核 记账 制单借:原材料胶料 100546.1 -色母粒 46663.9 -ABS胶粒 24220 贷：在途物资深圳明德国际贸易有限公司 1714305. 借：应付账款-宁波艾克森投资有限公司 12870 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 128706. 表6-4收 料 单2010年 11 月 10 日 字第 号来料单位：东莞赛克电磁线有限公司 发票 号 年 月 日收到会计编号材 料 名 称规 格送验数量实收数量单位单价金 额十万千百十元角分铜线20002000千克6212400000转子30003000个6018000000定子30003000个4012000000钢片28002800件4011200000备注验收人盖 章合计￥536000.00会计 出纳 复核 记账 制单借：原材料铜线 124000 -转子 180000 -定子 120000 -钢片 112000应交税费应交增值税（进项税额）9120贷：其他货币资金银行汇票 6271207. 表7-5 材料运费分配表 2010年11月14日材料名称材料买价分配率分配金额实际成本数量实际单位成本铜线120000288120288200060.1440转子116000278.4116278.4200058.1392定子76000177.776177.6200038.0888合 计3120000.0024744312744-注：实际单位成本保留3位小数表7-6收 料 单2010年 11 月 14日 字第 号来料单位 东莞赛克森电磁线有限公司 发票 号 年 月 日收到会计编号材 料 名 称规 格送验数量实收数量单位单价金 额十万千百十元角分铜线20002000千克60.144012028800转子20002000个58.139211627840定子20002000个38.08887617760备注验收人盖 章合计￥312744.00会计 出纳 复核 记账 制单借：原材料铜线 120288 -转子 116278.4 -定子 76177.6应交税费应交增值税（进项税额） 53096贷：应付账款东莞赛克电磁线有限公司 3658408. 表8-3收 料 单 2010 年 11 月 14 日 字第 号来料单位 ：广州凯联科技有限公司 发票 号 年 月 日收到会计编号材 料 名 称规 格送验数量实收数量单位单价金 额十万千百十元角分滤纸60006000千克181080000备注验收人盖 章合计￥108000.00会计 出纳 复核 记账 制单 借：原材料滤纸 108000 应交税费应交增值税（进项税额） 18360贷：银行存款 1263609.15日，领用材料：注塑车间领用胶料8000千克，色母粒1500千克，ABS胶粒2000千克；马达车间领用铜线1000千克，转子4000个，定子4000个，钢片1500块；滤纸车间领用滤纸1200千克。表9-1_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010年 11 月 15 日No. 0007013制品名称： 制造数量： 领料用途：第二联：交会计部门编 号品 名规 格单位请领数量实发数量单价金 额备 注十万千百十元角分胶料千克8000800021.2116968000色母粒千克1500150030.564 584000ABS胶粒千克2000200010.7214000附件： 张合 计23692000主管 会计 记账 发料 领料 制单表9-2_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010年 11 月 15 日No. 0007014制品名称： 制造数量： 领料用途：第二联：交会计部门编 号品 名规 格单位请领数量实发数量单价金 额备 注十万千百十元角分铜线千克n1000100060.716071000转子个4000400059.7523900000定子个4000400043.0817232000钢片件1500150041.036154500附件： 张合 计533577500主管 会计 记账 发料 领料 制单表9-3_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010年 11 月 16 日No. 0007015制品名称： 制造数量： 领料用途：第二联：交会计部门编 号品 名规 格单位请领数量实发数量单价金 额备 注十万千百十元角分滤纸千克12001200182160000附件： 张合 计2160000主管 会计 记账 发料 领料 制单10.耗用材料汇总对共同耗用材料的分配：胶件X与胶件Y按6：4比例分配，滤纸袋与滤筒按5：5的比例分配。（各材料的加权平均单位成本保留两位小数，发出材料成本=加权平均单位成本*发出数量。）表10-1领料凭证汇总表2010年11月30日领料部门产品名称领取材料名称用途数量单价（元）金额（元）备注注塑车间胶件X胶件Y胶料色母粒ABS胶粒生产胶件X、胶件Y18000千克3300千克5000千克21.2130.5610.7038178010084853500A.B件对共同耗用的材料按6：4比例分配小计536128马达车间马达铜线转子定子钢片生产马达2800千克10000个10000个4000块60.7159.7543.0841.03169988597500430800164120小计1362408滤纸车间滤纸袋滤筒滤纸生产滤纸袋及滤筒6000千克18108000合计108000制表： 审核： 材料费用分配表 表10-2 2010年11月30日应借科目成本项目分配比率金额(元)备注生产成本-基本生产成本（A胶件） 直接材料60%321676.8生产成本-基本生产成本（B胶件） 直接材料40%214451.2小计536128生产成本-基本生产成本（滤筒）直接材料50%54000生产成本-基本生产成本（滤纸袋）直接材料50%54000小计108000生产成本-基本生产成本（马达）直接材料100%1362408合计1362408制表： 审核： 借：生产成本基本生产成本（A胶件） 321676.8 （B胶件） 214451.2 （滤件） 54000 （滤纸袋） 54000 （马达） 1362408 贷：原材料胶料 381780 色母粒 100848 ABS胶粒 53500 铜线 169988 转子 597500 定子 430800 钢片 164120 滤纸 108000原材料明细账材料名称：胶料 计量单位：千克2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额111月初1000021.152115001收到上月购货750022165000175002生产领用1000075006购进499020.15100546.11249015生产领用80004490合计12490265546.11800021.21381780449021.2195266.1原材料明细账材料名称： 色母粒 计量单位：千克2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额1月初200030600002生产领用1800206购进149031.3246663.9169015生产领用1500190合计149046663.9330030.5610084819030.565815.9原材料明细账材料名称：ABS胶粒 计量单位：千克2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额111月初400010400002生产领用300010006购进200012.1124220300015生产领用20001000合计200024220500010.7053500100010.7010720原材料明细账材料名称：转子 计量单位：个2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额111月初10000606000002生产领用6000400010购进300060180000700014购进200058.1392116278.4900015生产领用40005000合计5000296278.41000059.75697500500058.75298778.4原材料明细账材料名称：定子 计量单位：个2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额111月初10000454500002生产领用6000400010购进300040120000700014购进200038.088876177.6900015生产领用40005000合计5000196177.61000043.08430800500043.08215377.6原材料明细账材料名称： 钢片 计量单位：块2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额111月初3000421260002生产领用250050010购进280040112000330015生产领用15001800合计2800112000400041.03164120180041.0373880原材料明细账材料名称：滤纸 计量单位：千克2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额111月初500018900002生产领用480020014购进600018108000620015生产领用12005000合计60001080006000181080005000189000 原材料明细账材料名称：铜线 计量单位：件2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额111月初2000601200002生产领用180020010购进200062124000220014购进200060.1440120288420015生产领用10003200合计4000244288280060.71169988320060.71194300周转材料明细账材料名称：彩盒 计量单位：件2010年凭证号数摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额111月初100009.2920001收到上月购货100009.89800020000合计1000098000200009.5190000实训二（2）库存商品、销售核算1.11日，产成品入库，胶件车间：胶件X3000件，胶件Y3000件，马达车间：马达6000台；滤纸车间：滤纸袋5000个，滤筒5000个。表1-1进 仓 单 0010901完成部门_胶件车间_ 2010 年 11 月 11 日 产 品单位数量单价成 本 总 额产 品明细账说 明财务编 号名 称规 格万千百十元角分号页胶件X件3000胶件件3000会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单表1-2进 仓 单 0010902完成部门_马达车间_ 2010 年 11 月 11 日 产 品单位数量单价成 本 总 额产 品明细账说 明财务编 号名 称规 格万千百十元角分号页马达台6000会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单表1-3进 仓 单 0010903完成部门_滤纸车间_ 2010 年 11 月 11 日 产 品单位数量单价成 本 总 额产 品明细账说 明财务编 号名 称规 格万千百十元角分号页滤纸袋个5000滤筒个5000会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单只登明细账2.表2-4出 库 单提货部门： 销售部 2010 年 11 月 04 日 No. 0067001产 品单位数量单价成 本 总 额产 品明细账说 明第三联：记账编 号名 称规 格万千百十元角分页号胶件X件2000胶件Y件2000马达台1500部门主管 会计 记账 保管 提货人 制单借：银行存款 830700贷：主营业务收入 710000 应交税费应交增值税（销项税额） 1207003. 表3-2出 库 单提货部门：销售部 2010 年 11 月 13 日 No.0067148产 品单位数量单价成 本 总 额产 品明细账说 明第三联：记账编 号名 称规 格万千百十元角分页号胶件X件2000胶件Y件2000马达台3000滤纸袋个6000滤筒个6000部门主管 会计 记账 保管 提货人 制单借：应收账款深圳玛利电器公司 1638500贷：主营业务收入 1400000 应交税费应交增值税（销项税额） 238000 库存现金 5004.22日，产品完工入库：胶件X2800件，胶件Y2800件，马达2000台，滤纸袋3000个，滤筒3000个。表4进 仓 单 0010903完成部门_ 2010 年 11 月 22 日 产 品单位数量单价成 本 总 额产 品明细账说 明财务编 号名 称规 格万千百十元角分号页胶件X件2800胶件Y件2800马达台2000滤纸袋个3000滤筒个3000会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单只登明细账5.表5-2出 库 单提货部门： 销售部 2010年 11 月 23 日 No. 0067149产 品单位数量单价成 本 总 额产 品明细