新开分部费用管理暂行规定.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632新 开 分 部 费 用 管 理 暂 行 规 定归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公经营管理手册财务系统分册文件编号：鹏润财费用002撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级： 机密 一般合计页数：5页 正文页数：3页附件个数：1个制度正文目录：目 录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项37、附件3总裁审批管理研究室审核撰写人1.目的：为规范新开分部费用的管理，特制定本管理规定。2.范围：2.1适用范围：本制度适用于国美电器新开设的分部。2.2发布范围：国美电器总部各中心、各部门及各分部。3.名词解释：3.1费用开支：直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出。 3.2前期开办费：指从开发部人员进驻开发地起到分部正式成立、各种职能部门基本建立并能独立开展各项工作止发生的有关费用。4.职责：4.1总部财务中心费用主管负责新开分部费用计划的审核并按授权及费用归口进行上报。4.2新开分部开业总指挥负责组织分部费用计划的编制、审核和上报及费用计划的审批。5.作业内容:5.1月度费用计划的编制5.1.1月度费用计划上报程序A 分部财务在完成财务事项交接后，必须立即组织分部相关部门，讨论费用计划，并编制月度费用计划，经分部各职能部门负责人签字、分部总经理审核后，分部财务将各费用项目按授权分别上报总部对口管理中心审批。B 总部对口管理中心审批后直接转交财务中心审核；由财务中心将审批确认后的月度费用计划下发至新开分部。5.1.2月度费用计划的上报要求: 第一次上报的费用计划期包括从财务完成交接至当月末的费用计划，以后每个月20日前上报下月的费用计划，直到总部给分部下达正式的半年度费用预算。 5.2新开分部费用预算5.2.1新开分部费用预算的确定A 新开分部正式开业一个月后，分部应根据新开门店的市场环境、消费水平、营销策略等预计门店的销售情况，上报销售计划。B销售计划经总部采销中心以文件正式确认后，分部应在一周的时间内上报新开分部从开业至考核期末的费用预算及编制说明，要求费用预算期与销售任务期保持一致。C 各项费用预算及编制说明须由分部各归口部门编制，分部财务部负责审核、汇总，分部各部门经理、总经理签字确认。5.2.2新开分部费用预算的上报和审批程序A分部将费用预算及编制说明上报至总部财务中心会计管理部、会计管理部将各费用项目按授权和费用归口分别报总部对口管理中心审批。B总部对口管理中心必须于一周内审批完毕并直接转交财务中心审核。C财务中心会计管理部根据总部各对口管理中心审批后的预算额调整费用预算并下发至新开分部，新开分部按费用预算总额进行月度分解后上报总部财务中心费用主管，经审核无误后作为新开分部的费用预算，原月度费用计划停止使用。5.3新开分部前期开办费的处理5.3.1前期开办费包括的内容A开发部人员在开发地发生的交通费、住宿费、办公费、通讯费、招待费、物料购置费等。B未正式开业前的场地租金、经营场地装修费、经营资产购置费（应不含固定资产和低耗品）等。C未正式营业之前员工的工资、伙食补助费等。D对于开发部人员的工资及补助费、来往北京的火车费、总部招聘的差旅费、新员工进京的火车费、在京培训期间住宿费等不作为新分部前期的开办费，而应作为总部的费用进行核算。E开发人员借支的资金，由开发部经理或指定的负责人保管。在支付各项费用时，每笔开支在1000元以内的经开发部经理或指定负责人批准并签字，超过1000元的，事先应向总部行政副总请示批准。2000元以上的资产购置应向总部总经理请示批准。各种支出必须由经办人、开发负责人的签字。F开发部经理或指定负责人应对发生的各种支出建立临时帐本进行登记，对各种票证按顺序装订，妥善保管，不得丢失。5.3.2费用的报销及帐务划分A开发部开发期间（分部正式成立之前）发生的各种费用，必须按公司总部规定的费用报销办法，到总部进行审批签字。B对于购置的各种资产，应先将有关票据交办公室实物管理员处进行登记。（实物管理员只进行登记备查，不进行帐务处理）。登记完毕后在发票上注明已登记字样，然后再将票证交还报销人员。C对于开发部人员来往北京的火车费、总部招聘的差旅费、新员工进京的火车费等不属于开办费的各种支出，按规定的程序到财务部报销。财务部作为总部的差旅费入帐。D对于属于开办费的各项支出，经有关领导审批签字后，报销人应妥善保管，等分部出纳人员到位后，到新开分部财务部报销。E新开分部出纳报销费用时,应严格按照总部规定的费用报销审批程序进行审查，符合规定的予以报销。根据实际报销金额，出纳人员向报销人开具资金往来发票，由报销人持发票到北京总部财务部换回借款单。F总部财务部根据资金往来发票，将应收开发部的其它应收款，转为应收新开分部的应收款。G凡属于总部替新开分部支付的费用，由分部向总部开具资金往来发票，总部作为分部的其它应收款入帐，分部按支出项目分别入帐。5.3.4开办费的帐务处理A新开分部在正式营业之前发生的交通费、住宿费、办公费、通讯费、招待费、物料购置费等日常费用作为长期待摊费用开办费。开办费按五年进行摊销。B房屋租赁费属于正式营业之前月份的，记入长期待摊费用开办费项目；属于正式营业以后月份的，记入当月的费用记入租赁费项目。C发生的装修费全部记入长期待摊费用装修费项目。装修费按5年或租赁期进行摊