（保险公司）计算机审计总结[范本]

（保险公司）计算机审计总结 随着计算机在财务工作中的广泛应用，计算机审计也显得愈来愈重要。此次人寿保险公司审计，在省审计厅的大力推行下，XXX市审计局财金科第一次运用审计专业软件对XXX市人寿保险公司进行了审计。 人寿保险公司数据量庞大，保单信息动辄以万条计数，财务数据更是浩如烟海。为了此次审计，审计署专门开发了一套软件通用审计系统（人寿专用版）。在使用这套软件的过程中，我们体会到了计算机技术使审计工作变得简单、快捷；但在使用这套软件的过程中我们也遇到了不少的困难。现将其体会整理后如下：一、应用此套软件的优点X、便于处理大型数据人寿保险公司数据量庞大，在这样多的数据中筛选某个数据，若要手工操作，不知要花费多长时间。而计算机处理数据，只要鼠标轻轻一点，几秒钟数据便能出来。例如：在查找年金趸交趸领的违规问题中，通过设定险种号，撤单原因，领取方式和缴费方式可查找出违规保单，再进行深入调查。又如，在查找超过犹豫期撤单的保单过程中，只要设定了时间参数，便可自动搜索出所需数据。再如，可以通过排序方式找出大额保单进行调查等等。X、一目了然发现问题在审计过程中，一些数据的出现往往有一定的规律，通过直观的观察，可以直接发现问题。例如：我们将超过犹豫期撤单的数据进行排序后，发现几笔大的保费数额相同的保单，同一时间在同一机构年底进行投保，又在下一年度超过犹豫期同时撤单，造成了年底虚增保费。X、数据连接方便人寿保险公司数据分别放在财务，业务和佣金三套系统中，有几十张表。通过汉化编程可也将所需要的数据连接起来，组成一张新的表格。例如：在通过历史汇总余额表汇总各险种收入时，可与险种表连接，得到一张具有中文险种名的险种收入表。二、应用此套软件时遇到的困难X、数据整理困难审计所得到的数据是通过转化保险公司的原始数据得到的，所得到的数据复杂。数据分成了财务、业务，佣金三套系统，而每套系统又各包含了十几张表。每张表都有各自的含义，有的表是保险公司电脑系统本身做账所需要的，如：单位轨迹表等等，对审计则无大的意义。在对数据进行整理前，先要分析每张表的意义及其所包合的数据，然后分析它与其它表之间的勾稽关系，最后得出的数据还要与报表数据相核对；而往往得到的数据与财务报表有一定的差异，寻找差异出现的原因需要对方单位和审计人员的共同核对，核对需花费大量时间和精力。例如：通过段值编码表来确定险种，通过会计科目编码表来确定科目中文名称，通过业务员信息来获得佣金表中业务员名字等等。寻找表之间的关系并将其整理归类耗费了大量的时间和精力。接着出现的问题是得出的数据由于种种原因往往无法达到审计要求。例如：在通过历史汇总余额表得出各险种收入的过程中，发现得出的数据与对方单位提供的数据有差异，经过核对后发现，我方计算机汇总数字是本年发生额，而非本年余额。即使得出结果后，也无法马上应用，因一些手续费佣金的计算还需要分类更明细的数字。X、数据不全或不准确业务账有一部分数据未进入电脑系统，而是进行手工处理。佣金账也只有一个分部应用了电脑处理。且人寿保险公司的电脑系统也在不断升级，在升级过程中，电脑数据与实际数据产生了差异。例如：在通过“工资”表计算员工实发工资时。通过抽查数据条，发现数据与工资发放表数据相符，但汇总数据却不相符。据对方单位操作员解释，有一部分员工离开了公司，故将其工资删除。由于保险公司业务员流动大，无法一一核对。且另有几个部门虽没有按电脑数据计发工资，但为试用佣金系统，也输入了一部分数据。故造成数据混乱，无法进行归结整理。X、系统不稳定在使用通审软件的过程中，曾经出现所转换表格全部消失的情况。此前曾以不同方式转换过数据。在数据处理的过程中，程序调试是一个比较长的过程，常出现因标点或字符出现差错而不能成功调试的问题。在表达式生成过程中，无法打开所需账本。X、注册困难在拿到通审软件并成功装载后，我科就按软件上所示联系方式申请注册，此电话一直没人接。登陆网站后，也未见有回音。建议简化注册程序。三、自行开发的编程介绍X、佣金发放打开“工资”和“业务员信息”表。计算条件中输入业务员信息.工号等于工资.工号；在计算表达式中输入工资.工号,业务员信息.姓名,工资.工作月,工资.税前工资。按以上编程后，得到附有业务员姓名的工资表。X、营销部工资发放。打开“工资”表，在“输入查询条件”中输入左截字符串(工资.工号,X)等于XXXXXX，得到单位代码为XXX的营销部工资发放情况表。X、查询年金趸交趸领保单打开“投保单及保单”表，选择查询功能，在表达式中输入投保单及保单.险种代码等于YXX并且投保单及保单.领取方式等于W并且投保单及保单.缴费方式等于W得到国寿养老年金趸交趸领的保单。四、意见与建议X、建议数据转换成更便于观看的账本。此套审计软件，是将保险公司的原始数据直接转化为表格。财务、业务、佣金账分别拥有数十张表格。而审计人员平时看惯的是资产负债表，损益表，总帐，明细账等等。直接看没有分类整理的表格有一定的困难，而表格出来后还有一个整理和与报表对应的问题，若出差错，千头万绪，难以理清。建议应用编程技术，建立资产负债表，损益表，总账，明细账，现金日记账等类似于财务人员所需的帐簿，以便于审计工作的开展，节省时间和精力，减少浪费在核对电子数据和书面材料上的时间。X、建立预警系统审计软件是审计的工具，而审计是一个分析判断的过程。一些基本的财务分析过程可以由电脑完成。而对于人寿保险公司这样数据量庞大的单位来说，这一步显得犹为重要。例如：在账表之间出现差额时系统给予提示等。X、法律法规应提供关于计算机数据合法性、真实性、完整性方面的保证。在审计过程中发现，对方单位对我方得出的电脑数据存在不信任的问题。一方面是因为审计软件数据的转换难以整理，另一方面也是被审单位对提供电脑数据的不信任，一般的财务人员并不了解计算机程序，电脑出错，他们不知错误出现在哪里，而专业的电脑人员又不懂财务。所以迫切需要相关法律法规应提供关于计算机数据合法性、真实性、完整性方面的保证。X、及时交流经验，少走弯路在通审软件的应用过程中，出现差错在所难免，如果能及时通知其它地区，可以避免在同一地方出现同一差错。在数据处理过程中，一些情况的出现在各地都具有普遍性，及时交流经验，既可以获得别的地区已成功方法，又可避免自身多走弯路。建议建立计算机审计专业人员联络网，加强各地联系，保证专业化技术得到同步提高。X、加强计算机审计力量，提高计算机使用