企业税务管理策略心得.doc

“企业税务管理策略”心得 企业税务管理：1、税务支出纳入企业成本控制范围（据税负率）对自身业务所处行业税务需熟悉/对业务的节税安排 2、税务风险的防范及可控（日常合同及单据的检查） 3、中国税制的特点（先办手续后交税、熟悉政策给予的税收优惠） 企业税务风险控制线路：1、 企业架构（整合/要有核心/分散风险）2、 企业核心资源（营销网络、商标、技术） 公司设立的税务筹划：（利用自然人、法人、境外公司结税、建立投资关系购销关系利用海外公司的税务筹划：1、进出口贸易模式（解决CIF与FOB的困扰/解决海外佣金的困扰/解决外汇核销遥困扰/解决海外票据的困扰）2、品牌使用费、技术许可使用费及服务费税务成本可降低 3、 技术使用费免营业税、征收7%所得税/商标是5%营业税,征收7%所得税,并且在香港缴纳的税款国内不征税4、 市场调查的税务(营业税5%/所得税为0)5、 资本弱化策略(支付利息及利润)6、 境外投资亏损的若有在商务部备案可抵国内利润7、 海外投资地点(香港/新加坡/巴巴多斯/毛里求斯)/多重股权结构的安排/海外信托安排公司设立的税务筹划:1、 经营法律主休形式）（个人/个体户缴纳流转税+个人所得税） 2、 公司（缴纳流转税+企业所得税+个人所得税）3、 利用不同身份的税务筹划（个体+公司/小规模+一般纳税人/核定+查帐/子公司+代表处/分公司+子公司）多身份应对也就是一套人马，几块牌子4、 资本投入方式（投资/租赁）企业日常运作的税务筹划：1、材料与设备的规定不同 2、建设工程与装饰工程不同 3、销售过程的税务筹划：销售自产食物免税/多购设备少用人 4、销售与设计费用的分离/销售与安装的分离/销售与物流费用的分离/销售与会员费及特许费的分离/从销售转换为租赁5、 含软件设备的销售模式（分别成立软件公司及设备公司/软件公司有超3%产税返还的税收优惠6、 销售过程中不同促销方式的税务问题（赠送/搭赠/购物券/打折/返利/抽奖）在促销活动中，视同销售需缴增值税及个人所得税，若凭”积分“换礼品则不需交税）7、 异地经营（办事处/仓库/分公司）采购业务税务筹划：1、选择门当户对的供应商 2、对供应商进行税务评估 3、财务人员审核取得的发票 4、企业饭堂没有发票怎么办？（外包及承包/农场及合作社开发票不用交税税收优惠政策：1、高新技术/基础设施/农林牧渔业投资/购节能环保安全设备/技术研发费/技术转让收入/招聘特定人员/文化企业/软件行业/动漫企业 2、日常费用的税务筹划（按费用的用途归集/记载费用/股东适当发工资可降低整体税负 3、股东借款给公司/关联企业之间的借款/统借统还政策运用 4、薪酬福利的税务筹划：1、利用各项免税补贴（出差补/通讯补/高温津贴/误餐补/图书费/考证费/体检费/探亲费用/住房福利/股权激励/个人工作室） 2、离职补偿政策（不超年/月均工资的3个月免个税）会计核算方法考虑税务成本：1、 查帐征收（计提损失和准备的必要性）2、 股权转证（避免利润重复交税）3、 写好凭证与明细帐的摘要（定额报销加班交通费/限额报销加班餐费/老板报销工作服/报销电话费/支付佣金等合理的摘要）4、 保持原始凭证与会计分录的一致性税务检查的应对技巧：1、 税务机关检查企业的原因：（被举报/政府转办/属于稽查重点专项检查范围/纳税评估异常）2、 问税局需提供什么资料，尽量推迟给/头晕先不说/不要多说话/有问再说/多谈论国内外锁事）先答应再拖/找到线索补税3、 电子帐册检查（出具纸质资料等）4、 线索不等于证据，要有证据证实5、 关注预收款/其他应收款6、 企业需要回答的问题（场地/水电/人工差异）7、 关注各税的税负率（营业税/增值税/所得税）所得税税负率应纳所得税额/利润总额/*100%8、 建立企业税负率分析档案（前后月度/与统计数据对比）9、 产能规模与申报不符/与市场行情不符/与同行业发展不符/废品、辅料、次品调查/行业常见业务的对比/财务指标异常、税负率异常10、 应能解释本企业的税负率（