科技计划项目预算编制培训会培训课件(PPT 34页).ppt

支撑计划项目预算编报方法 四川省科技厅条财处 一 项目专项经费管理和使用原则 二 编报方法 三 课题预算编报中的常见问题 四 各科目支出应注意事项 主要内容 1 集中财力 突出重点 专项经费集中用于支持国家确定的 符合科技计划目标的重点任务 保障经费需求 避免分散使用 2 科学安排 合理配置 专项经费严格按照项目的目标和任务 科学合理地编制和安排预算 杜绝随意性 3 单独核算 专款专用 项目和课题经费须纳入单位财务统一管理 单独核算 确保专款专用 并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制 一 项目专项经费管理和使用原则 二 编报方法 1 学习与准备2 基本要求3 基本原则4 步骤5 角度6 经费来源7 经费支出8 科目预算明细9 单位之间预算分配明细10 其他注意事项 二 编报方法 1 学习与准备学习领会有关经费管理的政策和要求重点关注 十一五 经费管理制度的新变化如 二 编报方法 先编课题预算 统一科目与报表 取消人员费 新增劳务费 注意劳务费的内涵 调整管理费标准 课题所有参与单位经费分配明细化 透明化 明确和细化了执行中预算调整的权限和程序 结余经费上缴编制预算科研人员和财务人员结合 优势互补 了解和总结同类课题研究的支出特点和规律 了解科技资源供给情况 2 基本要求 1 预算编报主体项目承担 组织 主持 牵头 单位负责组织项目承担单位财务部门会同项目负责人共同编制课题预算申报书 2 预算申报材料项目 课题 任务材料 如可行性报告 任务合同书等 预算申报书书面材料 报表 编制说明 3 注意平衡来源和支出预算同时编制 两者平衡 二 编报方法 3 基本原则 1 目标相关性原则 项目预算应以项目任务目标为依据 项目预算的总量 强度与结构等符合项目任务的规律和特点 项目内各任务 方向之间经费分配合理 符合各项任务的性质 工作量等特点 有利于项目内部资源共享与任务协调 有利于项目总体目标的完成 2 政策相符性原则 项目概算应符合国家财务政策和各计划经费管理制度的相关规定 项目任务符合计划定位和计划专项经费支持方向 项目各项支出符合有关财经政策 3 经济合理性原则 参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情 项目预算应与同类科研活动的支出水平相匹配 在考虑创新风险和不影响项目任务的前提下 提高资金的使用效率 二 编报方法 步骤依据项目 课题 目标与任务细致考虑和安排各项研究活动 具体做什么 组织协调相关单位和人员 谁做 谁需要钱 细化各项资源需求 人力 设备 材料等 哪些方面需要钱 如何花钱 估算各项经费需求额度 需要多少 二 编报方法 角度从任务 活动 的角度 领域 方向 项目 课题 活动从资金流向的角度 涉及哪些单位 与经费拨付有关 资金流向应明确 合理 透明从经费支出科目的角度 设备费 材料费 测试化验加工费 会议费 劳务费 国际合作交流费 差旅费 间接费用等 二 编报方法 6 经费来源申请从专项经费获得的资助自筹经费来源 其它财政拨款 单位自有货币资金 其它资金除申报专项经费外 有自筹经费来源的 应当提供出资证及其它相关财务资料 二 编报方法 7 经费支出 1 支出范围设备费材料费测试化验加工费燃料动力费差旅费会议费国际合作与交流费劳务费出版文献信息传播知识产权事务费专家咨询费间接费用其它 需注明 注意各科目的内涵要注意经费支出各科目内涵 尤其是劳务费 根据研究开发实际需要编制经费支出的总预算 编制预算时 不考虑不可预见因素和前期投入 对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明 要注意标准间接费用标准 50万元及以下部分不超过20 超过50万元至100万元的部分不超过13 超过100万元的部分不超过10 间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5 专家咨询费的标准 会议形式 通讯形式组织的咨询 二 编报方法 8 科目预算明细部分科目需要填报预算明细表需购置 试制的单价超过5万元的设备 单台设备价值 100万元时 应编制大型设备申请书大宗材料或贵重材料量大或价高的测试化验与加工费国际合作与交流费 二 编报方法 9 单位之间预算明细对于多个单位共同承担的课题 课题第一承担单位牵头负责 在预算申报书中需填写 承担单位研究经费支出明细表 说明各单位预算分配情况 在预算说明书中详细说明所有课题承担单位及其任务和经费 单位名称 任务及任务负责人等信息应与课题任务书一致 课题经费的所有转拨单位都必须在该表中列示 违反规定转拨经费将会影响课题的财务验收 二 编报方法 10 其它注意事项概预算申报材料与项目 课题 任务书关键信息应一致 编号 名称 组织承担单位 起止时间等 名称规范性 单位 设备 材料 开户银行 帐号等 应正式全称 一致 数据的平衡关系与一致性 报表与说明材料 签字盖章的手续 二 编报方法 三 课题预算编报中的常见问题 一 按类型分不符合政策相符性原则 如 申报材料形式上不符合要求 列支政策所不允许的支出 科目概念混乱 内涵与政策规定不符 管理费 咨询费等标准超出政策规定等 不符合任务相关性原则 如 一些设备 材料等与项目任务不符 不符合经济合理性原则 如 大型设备已有尽可能共享 设备价高 材料 测试量大价高 出国人次多 时间长等 三 课题预算编报中的常见问题 二 按科目分1 设备费单位现有设备条件已能满足要求 不需要购置设备 可与相关单位协作共享大型设备 不需要购置 立项时单位承诺无偿提供的 甚至作为立项竞争优势的 设备 设备与项目任务不相关或相关性较差 设备不需要进口 可用国产设备 设备性能配置不合理 偏低或偏高 设备数量偏多 设备价格偏高 试制设备成本偏高 小型办公设备 常规通用设备数量偏多或价格偏高 三 课题预算编报中的常见问题 二 按科目分2 材料费 测试化验加工费与课题任务相关性差 甚至包括生产阶段的材料 数量 次数多 超过实际需要 价格高 与其它科目预算交叉重复 如 材料费与测试费 设备费等测试费与材料费 设备费 燃动费等 三 课题预算编报中的常见问题 二 按科目分3 国际合作与交流出国开支标准超过国家规定 出国与任务相关性差 组团目的性不明确 出国批次多 人员多 时间长 地点 线路不合理 聘请外国专家来华工作与课题任务的相关性差 课题合作的外方来华与中方出去全由中方支出 三 课题预算编报中的常见问题 二 按科目分4 差旅费 会议费普通差旅费预算偏高 包括人次多或价格高 普通差旅费与其它科目重复计算 如会议费 咨询费 国际合作与交流费 测试费等 野外科考时间过长 批次过多 人均数偏多 超出实际可能等 会议数量多 价格高 超出公认水平 会议费与国内差旅费有部分交叉重复 三 课题预算编报中的常见问题 二 按科目分5 出版物 文献 信息传播费涉及费用的有关成果数量 如论文专著专利等 远远超出任务书承诺 且超出实际可能 重复购置 数据资料图像期刊 已有和新购 购置数量偏多 价格偏高 有的包括生产销售阶段的产品商业宣传资料 三 课题预算编报中的常见问题 二 按科目分6 劳务费不符合政策规定内涵 列支奖励 提成 商业保险等政策不允许的支出 劳务费人均标准超标 虚报人数 虚报人力投入 个别研究人员跨多个项目承担任务累计投入 人均时间超出合理范围甚至不真实等 三 课题预算编报中的常见问题 二 按科目分7 其它间接费用超标 或政策未用足 专家咨询费人数偏多 价格偏高 超出公允水平和政策标准 提取不可预见费 机动费 组织协调费用 前期研究费用等不符合政策规定的用途 其它 内容不符合规定 与已有科目重复等 三 课题预算编报中的常见问题 四 各科目支出应注意事项 四 各科目支出应注意事项 设备费 是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 专项经费要严格控制设备购置费支出 材料费 是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 四 各科目支出应注意事项 测试化验加工费 是指在课题研究开发过程中支付给外单位 包括课题承担单位内部独立经济核算单位 的检验 测试 化验及加工等费用 如果不是独立进行经济核算的单位 不能单独支测试化验加工费 但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支 燃料动力费 是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 四 各科目支出应注意事项 差旅费 是指在课题研究开发过程中开展科学实验 试验 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行 会议费 是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 课题承担单位应当按照国家有关规定 严格控制会议规模 会议数量 会议开支标准和会期 四 各科目支出应注意事项 国际合作与交流费 是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用 国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定 课题发生国际合作与交流费 应当事先报经项目组织单位审核同意 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 是指在课题研究开发过程中 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 四 各科目支出应注意事项 劳务费 是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员 如在校研究生 和课题组临时聘用人员等的劳务性费用 专家咨询费 是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 专家咨询费不得支付给参与支撑计划及其项目 课题管理相关的工作人员 四 各科目支出应注意事项 间接费用 对间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制 按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定 根据我省课题间接费用实际 具体比例为 50万元及以下部分