财政科学化精细化管理实施方案.doc

上车湾镇财政所关于推进乡镇财政科学化精细化管理实 施 方 案为充分发挥乡镇财政职能作用，规范乡镇财政财务管理，提高乡镇财政工作效能，根据县局关于推进乡镇财政科学化精细化管理的意见，结合本镇实际制定本方案。一、指导思想坚持以党的十七大精神为指导，全面贯彻落实科学发展观，全面提升镇财政所管理水平为目的，以镇财政信息网络和软件平台为基础，通过管理创新和制度创新，依托程序规范、绩效考核等手段，实现镇财政财务工作规范化、管理精细化、激励学文化的新格局，达到镇财政财务全面、精确、细致、规范、高效管理的目标。二、实施内容（一）预算管理1、预算编制。根据本地经济发展水平、事业发展需要、收入状况、支出需求等情况，遵循“量入为出、综合预算、收支平衡”的原则，按照“保工资、保运转、保民生”的要求，科学合理地编制年度收支预算。（1）收入预算。根据我镇各类收入来源情况和现行财政体制，认真测算预算可用财力。对上级财政的财力性补助收入、本级政府非税收入均应列入预算统筹安排，以提高预算的完整性。收入预算，要符合国家政策规定，保证合法性；要充分考虑各项收入客观因素，提高准确性。（2）支出预算。以年初财力为依据，细算账、精算账，按项目和内容统一政策、统一口径，细编年初预算。基本支出预算要根据预算单位机构编制、人员等基本情况，按照“定员定额”方法，真实、准确测算编报，严格控制车辆购置、公务接待、公费旅游等“三公”经费预算支出。2、预算执行。严格按照经本级人大批准的预算执行，实行国库集中收付。（1）收入管理。充分发挥财政组织协调收入的职能，加强规费、政府性基金、租金收入等非税收入的征收管理，规范新型农村合作医疗参保基金、政策性农业保险费等各项资金的征缴。加大对非税收入及“收支两条线”的监督检查力度，严格实施以票控收。（2）支出管理。各预算单位是预算支出执行的责任主体，财政所要把督促部门加强预算执行管理作为日常工作重点，与部门一起强化预算执行工作。一是加强基本支出预算执行管理。对政府及有关部门的人员工资及津补贴预算，严格按照“三核一代”管理办法，确保人员工资、公用经费依据预算按月均衡支付。二是加强项目支出预算执行管理。要根据项目实施进度安排每月用款计划，同时建立考核机制，提高预算支出执行的均衡性。设备购置、大型修缮等项目一律实行政府采购。三是严格执行乡镇人大审议通过的年度财政收支预算。在执行过程中因特殊原因需要调整预算的，必须经乡镇人大审核通过后才能实施。3、预算监督。完善预算监督制度，主动接受人大、审计、上级财政部门的检查监督，推行预算信息公开，接受社会公众监督，增强透明度。（二）国库集中收付改革1、账户设置与管理。账户设置必须严格按照关于推行乡镇（场）国库集中收付改革统一开设银行账户的通知 （监财库发200737号）文件规定执行，只能在信用社统一开设“乡镇收入汇缴户”、特设专户、“双代管”资金专户和“乡镇零余额账户”等四类账户。“收入汇缴户”为本镇收入上解专用账户，本镇收取的各项收入（含往来资金）必须首先全额缴存该账户，再通过该账户按收入科目、分资金性质定期上划至县级国库或财政专户。该账户只能接受其他账户的资金转入或现金存入，不能将资金转出或提现。 “特设专户”为本镇记录、核算和反映上级政府、财政部门规定需要单独设置和管理的，具有特定用途的专项资金和其他往来资金收支活动的专用账户。该账户只能接受上级有关业务部门直接支付给本镇并需要本镇代办的专项资金和下划给本镇的其他往来资金，严禁其他账户资金转入或其他资金存入。该账户办理支付时可以提现或办理转账。 “双代管资金专户”为本镇记录、核算和反映村级组织自筹资金专用账户。该账户可以取现或办理转账。 “零余额账户”为本镇办理财政授权支付业务专用账 户。该账户可以取现或办理转账，但严禁其他资金划入或现金存入。除以上四类账户外，不私自开设其它存款账户。2、收入收缴程序。收取的各类非税收入、代收款项、往来资金等按照收入类别、分单位填制专用进账 单，及时将资金缴存“乡镇收入汇缴户”，再通过该账户按收入 科目、资金性质填制专用缴款书，将资金定期上划至县级国库 或财政专户。3、集中支付程序（1）根据部门预算和非税收入缴库进度编制汇总所属各预算单位的分月用款计划，向乡镇财政管理局申报，乡镇财政管理局对各乡镇申报的用款计划进行初审后，传送到国库科进行终审；国库科终审后向各乡镇下达用款计划。（2）用款计划通过“网上申报、网上审核、网上下达”的方式办理。乡镇的各项支出，通过财政直接支付和财政授权支付的方式办理。（3）财政授权支付资金是指未实行直接支付的日常公用支出及其他专项资金等。授权支付由乡镇财政所在授权额度内，开出支付令，通过乡镇零余额账户自行办理相关转账和取现业务。（三）专项资金管理建立健全专项资金监管机制，严格按照省财政厅关于印发湖北省乡镇财政资金监管办法的通知（鄂财农村规厂201011号）精神，对各级财政部门安排和分配用于本乡镇的各项财政资金从论证、立项、申报、实施、验收等环节实施全程监督，确保资金安全。l、强化本级项目资金监管。由本级安排的专项资金，要分清资金渠道和用途，从项目的论证、立项、申报，再到工程验收、资金拨付，进行事前、事中、事后监督管理。要全面实行项目公示制、法人责任制、招投标制、决算审计制、”绩效评价和责任追究制度。2、配合做好上级项目资金的监管。对上级财政安排的专项资金以及其他部门下达的专项资金。应积极与上级部门加强联系和沟通，掌握专项资金的政策、额度、项目要求等情况，全程参与监督，并及时将项目实施进度、资金使用情况及存在的问题向上级财政或有关部门反馈。（四）粮食“两补”及良种补贴管理1、补贴对象和补贴面积（1）补贴范围和品种。粮食直补、农资综合直补、水稻良种补贴对象为全镇所有种植水稻的农民（含农场种植小麦的农户）。补贴面积以上年度实际种植面积为依据。小麦、玉米、棉花、油菜良种补贴对象按照县农业部门核定的对象及面积实施。玉米良种补贴对象只限两个农场。在粮食直补、农资综合直扑、水稻良种补贴面积中，不能列入其范围的有：一是水产、畜禽养殖面积，林业种植面积；二是街道、乡镇（管理区）直属企业、村办企业等单位或企业历年统计年报有种植面积，但实际未种植的；三是因交通建设、城镇开发、长江干堤挖压等征用土地，已无种植面积的；四是以前年度将其他作物面积混入粮食作物种植面积的。（2）补贴申报审核程序一是农户申报。种植农户以家庭为单位，据实填报惠农补贴农户申请表所填基础信息要真实、准确、完整。对二轮延包土地发生流转的，要在流转协议中明确直补、综合直补、良种补贴（以下简称“农作物补贴”）资金发放归属人。二是村级公示。财政所组织各村委会将农户填报的农作物补贴农户申请表进行整理登记审核汇总，并在村内张榜公示，时间不少于7天；公示期间，如有异议，由村委会重新核对调整，再予公示3天；公示无异议后，由村委会以农户为单位填报惠农利呗分户审核清册（表样财政局提供），并与惠农补贴农户申请表一并装订成册，农户签名并加盖公章报乡镇人民政府。三是严格审核。乡镇人民政府组织镇相关工作人员、镇财政所工作人员组成审核组，对村级上报的农户姓名、农户粮食实际种植面积、农作物种植面积、开户账号、身份证号码等基础信息进行审核。对新增补贴农户、不再享受补贴的农户以及继续享受补贴的农户等基础信息发生变化的，要及时作出调整和完善。对种植20亩及以上的农户，审核组须逐一调查审核。审核无误后，审核组填报惠农补贴分户审核清册并签名，镇人民政府加盖公章上报县农业局、财政局，由农业部门负责全县种植面积的具体审核。审核组在审核过程中，务必做到每个农户填写一份惠农补贴农户申请表人 必须以农户粮食实际种植面积、农作物种植面积为准，必须只设立一个银行账户和持有一个存折 （银行卡），不准多报补贴面积和补贴资金，不准一户两个以上账号或多户一个账号，不准设立虚假户主姓名、虚假村组名称等，严禁任何单位和个人套取国家良种补贴资金。四是为确保补贴面积的真实、准确，财政所所长对县财政局作出相应的书面承诺。2、加强补贴资金监管（1）依据县政府批复的补贴面积、补贴标准制作到户电子表格，上报县财政局。（2）对遗失“一折通”存折的补贴农户，由财政所收集农户的身份证信息和有效证件，集中到代理银行申领补办。换领的“一折通”存折由包村财政人员随惠农科、贴通知单发放到户，补贴农户签字认可。 （3）财政所根据上报的电子表格数据，填写惠农补贴资金通知单人 由包村财政员逐户发放至补贴农户，农户签字认可。3、加强政策宣传（1）财政所包村人员将县人民政府致农民朋友的公开信逐户张贴到补贴农户家中。（2）以村为单位统一制作永久性公示栏，悬挂于村内人群较为集中的地方，并以村民小组为单位，分组分户打印农户补贴公示表分发到农户，接受群众监督。（3）财政所根据上级要求，将补贴到户的数据及时在监利县财政与编制政务公开网上进行公示，接受社会监督。（五）农机购机补贴管理1、农机补贴范围。我县农机补贴范围主要是统防统治植保机械、直播机和插秧机，以及耕作、收获的大中型拖拉机，收获机械，多功能施肥机、机耕船。2、农机补贴程序。财政所协助乡镇农机服务机构审核 申请购机者的基本信息、核实补贴机具相关信息，并在经审核 的农业机械购置补贴申请表上签宇盖章。（六）家电、摩托车下乡补贴管理1、补贴程序全县统一采取“乡审乡兑”的模式，即通过“家电下乡信息管理系统”和“汽车摩托车下乡管理系统”，由乡镇、农场财政所负责审核。补贴资金兑付是充值到购买下乡产品的农民惠农补贴“一折通”存折上。2、补贴资金管理和回访信访管理（1）资金拨付和核算管理。一是财政所做好购买下乡产品农民补贴的申报、补贴资金申请工作。二是财政所预算会计及时对县下拨补贴资金进行核算，实行专账核算、封闭运行。（2）资金台账管理。通过设置资金台账，强化基础工作，使补贴工作有序进行。一是财政所负责家电下乡的工作人员做好台账登记、核实、汇总；二是将财政所所长签字后的台账汇总表作为兑付依据，移交预算会计进行核算和办理资金充值；三是财政所负责家电下乡的工作人员将已补贴的资金台账装订成册备查。（3）回访信访管理。一是定期根据资金台账载明的补贴信息回访农民，落实农民领取补贴情况。二是乡镇、农场财政所每月在公示栏公布已补贴情况，告知农民，并由农民加强监督。三是强化责任，财政所在提供硬件等便民措施的基础上，做到耐心向农民解释政策，优化服务。（七）村级“一事一议”财政奖补管理1、一事一议财政奖补范围。主要包括以村民一事一议筹资 筹劳为基础，目前支农资金没有覆盖的村内水渠（灌溉区支渠 以下的斗渠、毛渠）、堰塘、桥涵、机电井、小型提灌或排灌站等小型水利设施、村内道路（行政村到自然村或居民点）和环卫设施、植树造林等村级公益事业建设。2、一事一议财政奖补工作程序。奖补工作程序坚持先批后建、自下而上、分级负责的原则，由拟开展一事一议筹资筹劳的村填写村级公益事业建设一事一议财政奖补项目申报表并附筹资筹劳方案，村民会议或村民代表会议记录报镇政府进行预审，镇政府对村级申报项目的合规性、可行性和有效性负责。财政所将预审的财政奖补项目申报表汇总后向县农业局（减负办）、财政局、练改办上报，进行审核批复。然后将批复的村级财政奖补项目交由村民委员会负责实施。村级公益建设项目竣工后，由镇政府组织财政、水利等相关人员进行验收，验收过程中必须有村干部、村民代表和受益群众参与。验收结束后由验收单位出具有35名村民代表签字同意的验收报告。3、一事一议财政奖补资金拨付与管理。财政奖补资金可按项目施工进度预拨或项目建设竣工验收后一直性拨付。资金拨付程序和手续要严格按照国农改p 号文件精神执行，建立奖补资金财务公开制度，严防在拨付使用财政奖补资金中出现违纪违规现象。（八）村级“三资”管理1、以农村会计服务中心为依托成立农村“三资代理服务中心，全面加强村级集体经济组织资金、资产、资源管理。（1）完善村级财务资金“双代理”制度。在不改变村级资产所有权、使用权、审批权、收益权和处置权的前提下，村级资金财务由名一一镇财政所统一集中代理核算，对村级收支要严格按照“四统一”的规定进行规范管理，即统一银行账户、统一支出审核程序、统一由服务中心代理记账、统一村干部工资补助发放。要加强村级集体“三资”管理制度建设，确保村级组织正常运转。（2）建立完善村级民主议事和民主理财制度。对村级公益性建设项目，必须按照“村民建议、村党组织提议、村两委商议、党员大会审议、村民代表会议决议”的程序进行。同时对村级财务情况要按照公开栏建设标准化、公开表格统一化、公开内容明细化、公开的时间固定化、公开资料档案化要求进行公开。（3）对“一事一议”财政奖补资金管理。“一事一议”财政奖补资金要实行专款专用、专账管理，财政所要积极履行对“一事一议”财政奖补资金的管理职能，杜绝财政奖补资金被截留、套取、挪用现象。不得用于镇机关工作经费和其他支出。2、财政所要配合有关部门加强和规范农村涉农收费监管，努力优化农村经济环境。（九）国有资产管理。l、严格执行国有资产管理的法规文件，并结合本镇实际，建立健全相应的国有资产管理制度和办法，全方位强化对国有资产的监管，推进国有资产精细化、规范化管理。2、认真实施本镇各行政事业单位的资产配置、资产有偿使用、闲置资产调剂，事业单位对外投资，行政事业单位和企业资产处置等国有资产日常管理。3、切实加强本乡镇国有资产有偿使用收入和资产处置收益等国资收益的监管，保证国资收益全额进入县财政“国资收益”专户，实行“收支两条线”管理。4、切实抓好国有资产管理的基础性工作，依法设立国有资产总账、分类明细账、各类资产合账（卡片），加强国有资产的账、卡、物管理，做到账账、账卡、账实相符，保证国有资产安全完整，防止国有资产流失。5、切实加强资产信息化系统建设，认真做好资产清查和盘点、及时录入和更新资产信息记录、定期开展资产信息核查、编报年度报表和统计分析报告等动态性资产管理工作。（十）债权债务管理l、加强债权债务管理，建立和完善债权债务信息数据库。要进一步全面清理、锁定债权债务。加强对债权债务数据的动态管理和分析，增强债务监控的主动性。2、建立债权债务管理监督机制和责任追究制度，坚决制止发生新的债务。3、建立化解债务资金保障机制。截良据财力状况，利用“乡财县管”和村账镇管”平台，建立乡村偿债机制和相关的激励约束机制，通过奖补等方式，鼓励、引导和督促乡村两级积极化解债务。4、建立债务化解目标机制，制定债务偿还规划，逐年化解债务。（十一）财政所管理1、创建文明单位。在抓好财政财务业务工作的同时，还要抓好文明创建活动，做到内练素质、外树形象，全方位开展文明创建活动，以文明创建为抓手，全面推动换财政工作。（1）加强制度建设。要建立健全文明创建考评机制，签订文明创建岗位目标责任书，落实创建工作责任制，进一步完善各项工作制度，并汇编成财政所内部管理手册人形成制度化、规范化和一体化的管理模式，使创建工作有章可循、有据可依，并设置文明监督岗和投诉举报箱，接受群众监督，举办政策宣传栏，公示财政政策及工作流程，并按要求适时更新。（2）加强基础建设。加大基础建设力度，多渠道筹资加强财政所基础设施建设，改善财政所办公条件。财政所要设立便民服务大厅，配备必要的硬件设备，合理设置服务岗位。（3）加强干部队伍建设。一是领导班子建设，按照政治坚定、开拓创新、求真务实、勤政廉政、团结协调的要求，加强财政所班子建设，使之成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子，在提高乡镇财政管理水平中发挥强有力的作用。二是人员调配与交流，人员调配与交流坚持“定编平衡”、“顺向流动”的原则，所内工作人员在现岗位上连续工作5年以上的，原则上应进行岗位转换，并上报县财政局备案。三是人员培训。要加大财政干部队伍培训力度，建立健全乡镇财政于部定期培训制度。采取短期培训、脱产学习、以会代训等各种方式进行培训，力争用l2年的时间对财政所现有干部进行全面轮训，逐步提高财政干部实际操作能力和政策理论水。（4）加强综合治理工作。成立综合治理领导小组，强化内部管理，狠抓安全防范，努力创建“平安单位”，有条不紊地开展社会治安综合治理工作，一要切实加大宣传教育力度，提高职工的文明意识、环境意识，深入开展。除陋习，树新风”活动。二要逐步加大硬件投入力度，不断强化基础设施建设。三要落实好“门前五包”责任，把维护环境整洁的责任分解到每家每户。四要建立长效机制，以“综治宣传月”、“法制宣传月”为重点，结合“六五”普法，深入开展社会治安综合治理、法制宣传，做到无群众闹事、无治安案件、无刑事案件和无重大责任事故发生，紧紧围绕构建社会主义和谐社会的目标任务，坚持服务保发展。2、规范和完善财政所财务管理（1）完善内部财务管理制度。加强对财会工作和财会人员的管理，完善内部财务管理制度。一是建立健全内部控制制度，严格按照“钱账分管”的原则，明确人员岗位分工和职责，预算会计和出纳不得由一人担任；是严格执行账务管理制度，按照会计制度规定设置会计账簿，及时办理会计核算、强化债权账目的登记以及档案管理工作，严格预留银行印签管理，个人印签由本人保管，法人印鉴由专人或受托人保管，严禁由一人保管支出所需全部印鉴；三是加强财务信息上报制度，要按时与银行、财政局核对各项资金、指标，及时传递相关数据，报送会计报表。（2）加强财政所经费管理。实行年度经费收支预算制。财政所每年编制年度经费收支计划并报县乡镇财政管理局审查批复，用款计划要注明经费来源及支出明细，确保月度用款有计划、经费支出有明细，实行经费开支有保有压。财政所经费实行所长负责制，具体工作由一名副所长分管。经费支出实行分月审批制。每月二十日乡镇（场）财政所将下月经费用款计划报县乡财局审批；规范支出标准，财政所单项支出在2000元以内，由分管所长审批，2000-5000元报所长审批，5000-10000元应集体研究决定，10000元以上的大项开支必须事前向县乡财局申报，并填制大额支出申报单人 经审批后执行。经费收支实行公开制。财政所经费收支明细按季在所务会公开，实行民主理财和民主监督。3、规范票据管理财政性票据实行“领用审批、专票专用、规范填录、票款同步、以票管收、对号核销”的统一管理制度。（1）财政管理票据的种类非税收入定额票据、收费票据、往来结算票据、经营性水费票据、农村集体经济组织收款收据、农村合作医疗票据、其他财政票据。（2）票据使用和缴销管理票据必须由票证专管员管理，开具票据只能由财政人员开具，其它人员一律不准代开。在购领各种票据时，使用单位财务负责人应对已经使用的票据进行审核并在票据封面填写收费起止时间、票据金额、票据起止号码、单位名称，并加盖公、私章后方可办理更换购领。在开具票证时，必须做到按号码顺序填开，内容真实完整、字迹清楚，各联单一次性复写；并在收据联加盖收费单位财务印章和经办人印章。