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文档简介

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除原材料付款结算流程 一、审核的总体原则和依据 1、规避涉税风险，确保结算符合税法要求。（1）、发票结算的数量是否真实，是否存在进项税转出；我公司是增值税一般纳税人，采购材料或维修发票时应向供应商索取增值税专用发票，进行进项税抵扣。审核采购或维修发票时，少数会出现发票金额超过入库单金额即发票多开的情形，应会同采购人员通知供应商，将发票退回重开，如果供应商不愿重开，材料会计应将发票多开部分冲减材料采购成本，转出多开部分的进项税，但必须以取得供应商同意扣除发票多开金额的书面证明原件为前提。（2）、经济业务要确保“合同流、物流、发票流、资金流”四流一致；对公司每项经济业务的处理要符合税务、审计等部门的要求，规避第三方代开发票行为，确保合同主体、开票主体、资金流向、货物流向保持一致。（3）、内河运输发票项目填写须齐全。根据（国税函2004557号）国家税务总局关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知“四条（二）填开货物发票时，需要录入的信息除发票代码和发票号码（一次录入）外，其他的内容包括：开票日期、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、运输项目及金额、其他项目及金额、代开单位及代码、扣缴税额、税率、完税凭证号码、开票人。 2、严格依据合同，对数量、质量验收环节数据稽核，规避公司物料流失风险。 （1）、数量验收审核要认真审核水测原始记录、汇总数据等环节数据； （2）、质量验收审核要认真对照合同约定指标和质控化验指标进行稽核，审核扣款项的准确性。3、符合会计处理和内部控制的要求，主要稽核各个环节的单据、记录、汇总表等填写、审核是否符合要求。二、原材料结算流程 当供应商按照合同和采购计划供货后，在收到供应商开具的发票后，符合合同规定的结算付款条件时，对应采购部门办理采购结算手续传递至财务，材料结算流程如下：供应部门填制申请汇款单供应部门负责人审核材料会计审核公司分管领导审核财务负责人审核公司总经理审批材料会计制单，出纳付款三、材料付款审核程序及内容如下1、审核付款审批程序是否完整、规范。2、审核付款结算事由填写是否完整清晰、原材料指标是否符合合同结算条款规定。3、审核付款结算的供应商单位名称是否准确，与合同、发票、账务系统中供应商名称是否一致。防止往来账出现串户错付款，同时方便出纳填制付款票据。4、审核汇款结算金额是否与付款结算事由相适应，发票前期已挂帐的付款结算，其金额必须与供应商已审核入账的
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