第六章保险经营概要.ppt

1 保险学第六章保险业务经营 2 本章教学目的 让学生了解保险经营投保 承保 防灾 理赔等各个环节的含义 主要内容和程序 掌握保险单的设计 保险精算原理 保险基金的运用和保险经营效益评价分析 3 第一节保险经营环节 一 保险经营行为的特征及其原则 一 保险经营行为的特征1 保险经营活动是一种特殊的劳务活动2 保险经营资产具有负债性3 保险经营成本和利润计算具有特殊性4 保险经营具有分散性和广泛性 4 第一节保险经营环节 二 保险经营的原则1 保险经营的基本原则经济核算原则随行就市原则薄利多销原则2 保险经营的特殊原则风险大量原则风险选择原则风险分散原则 5 第一节保险经营环节 二 保险经营的环节 一 投保投保 亦称购买保险 投保人通过保险业务人员或保险中介购买保险后 就与提供这种保险的保险公司建立了一种较为长期的关系 1 保险企业有义务为投保人提供良好投保指导服务在保险活动中 投保人需要保障的基本权利有 得到准确保险信息的权利 保证安全的权利 可自由选择保险险种的权利 有申诉 控告所遭受不良待遇的权利 要求开发和改进险种的权利 获得良好售后服务的权利 要求提供的服务不得违反社会公共道德 在上述的投保人权利中 获得准确保险信息的权利是投保人利益得到保障的首要权利 6 第一节保险经营环节 一 投保其次 投保人在投保时有要求良好服务的权利 这要求保险人应该做到 1 帮助投保人分析自己所面临的风险 2 帮助投保人确定自己的保险需求 3 帮助投保人估算可用来投保的资金 4 帮助投保人制定具体的保险计划 在制定保险计划时一般要注意处理好以下几个问题 1 综合投保与单项投保 2 保障与收益 3 保额与免赔额 7 第一节保险经营环节 一 投保2 投保人有充分享受自由选择投保的权利 1 选择保险中介人 2 选择保险公司第一 注意保险公司的类型 第二 注意保险公司提供的险种与价格 第三 考虑保险公司的偿付能力和经营状况 考察保险公司偿付能力的方法有两种 一是查看保险监管部门或评级机构对保险公司的评定结果 二是对保险公司的年终报表进行直接分析 第四 要考虑保险公司提供的服务 投保人选择保险公司时 要从两个方面注意其获得的服务 一是从其代理人那里获得的服务 二是从该公司本部那里获得的服务 8 第一节保险经营环节 二 承保承保是指保险合同的签订过程 即投保人和保险人双方通过协商 对保险合同的内容取得意见一致的过程 1 保险承保工作的意义 1 有利于合理分散风险 2 有利保险费率的公正 3 有利于促进被保险人防灾防损2 保险承保工作的内容 1 审核投保申请 审核投保人的资格即审核投保人是否具有民事权力能力和民事行为能力及对标的物是否具有保险利益 也就是选择投保人或被保险人 9 第一节保险经营环节 二 承保2 保险承保工作的内容 1 审核投保申请 审核保险标的即对照投保单或其他资料核查保险标的使用性质 结构性能 所处环境 防灾设施 安全管理等情况 审核保险费率一般的财产和人身可能遭遇的风险基本相同 因此可以按照不同标准 对风险进行分类 制定不同的费率等级 在一定范围内使用 但是 有些保险业务的风险情况不固定 承保的每笔业务都需要保险人根据以往的经验 结合风险的特性 制定单独的费率 10 第一节保险经营环节 二 承保2 保险承保工作的内容 2 控制保险责任 控制逆选择所谓逆选择 就是指那些有较大风险的投保人试图以平均的保险费率购买保险 保险人控制逆选择的方法是对不符合承保条件者不予承保 或者有条件地承保 控制保险责任一般来说 对于常规风险 保险人通常按照基本条款予以承保 对于一些具有特殊风险的保险标的 保险人需要与投保人充分协商保险条件 免赔数额 责任免除和附加条款等内容后特约承保 11 第一节保险经营环节 二 承保2 保险承保工作的内容 2 控制保险责任 控制人为风险道德风险道德风险是指人们以不诚实或故意欺诈的行为促使保险事故发生 以便从保险中获得额外利益的风险因素 投保人产生道德风险的原因主要有两点 一是丧失道德观念 二是遭遇财务上的困难 从承保的观点来看 保险人控制道德风险发生的有效方法就是将保险金额控制在适当额度内 12 第一节保险经营环节 二 承保2 保险承保工作的内容 2 控制保险责任 控制人为风险心理风险心理风险是指由于人们的粗心大意和漠不关心 以致增加了风险事故发生机会并扩大损失程度的风险因素 保险人在承保时常采用控制手段包括 第一 实行限额承保 第二 规定免赔额 率 法律风险法律风险主要表现有 主管当局强制保险人使用一种过低的保险费标准 要求保险人提供责任范围广的保险 限制保险人使用可撤销保险单和不予续保的权利 法院往往作出有利于被保险人的判决等等 保险人通常迫于法律的要求和社会舆论的压力接受承保 13 第一节保险经营环节 二 承保3 承保工作的程序 1 接受投保单 2 审核验险 审核 验险 财产保险的验险 人身保险的验险 3 接受业务 4 缮制单证填写保险单要求 单证相符 保险合同要素明确 数字准确 复核签章 手续齐备 14 第一节保险经营环节 二 承保3 承保工作的程序 5 续保续保是在原有的保险合同即将期满时 投保人在原有保险合同的基础上向保险人提出续保申请 保险人根据投保人的实际情况 对原合同条件稍加修改而继续签约承保的行为 保险人在续保时应注意的问题有 及时对保险标的进行再次审核 以避免保险期间中断 如果保险标的的危险程度有增加或减少时 应对保险费率作出相应调整 保险人应根据上一年的经营状况 对承保条件与费率进行适当调整 保险人应考虑通货膨胀因素的影响 随着生活费用指数的变化而调整保险金额 15 第一节保险经营环节 三 防灾1 保险防灾的概念保险防灾是保险防灾防损的简称 是指保险人与被保险人对所承保的保险标的采取措施 减少或消除风险发生的因素 防止或减少灾害事故所造成的损失 从而降低保险成本 增加经济效益的一种经营活动 保险防灾与社会防灾的区别主要表现在以下几个方面 第一 防灾的主体不同 第二 防灾的对象不同 第三 防灾的依据不同 第四 防灾的手段不同 保险防灾与社会防灾又密切相关 互为补充 其共同之处表现在 第一 两者都是处理风险的必要手段 第二 两者都是为了减少损失 达到保护社会已有的财富 保障社会安定的目的 16 第一节保险经营环节 三 防灾2 保险防灾的内容 1 加强同各防灾部门的联系与合作 2 进行防灾宣传和检查 3 及时处理不安全因素和事故隐患 4 提取防灾费用 建立防灾基金 5 积累灾情资料 提供防灾技术服务3 保险防灾的方法 1 法律方法即指通过国家颁布有关的法律来实施保险防灾管理 2 经济方法保险人在承保时 通常根据投保人采取的防灾措施情况而决定保险费率的高低 从而达到实施保险防灾管理的目的 17 第一节保险经营环节 三 防灾3 保险防灾的方法 3 技术方法保险防灾的技术方法可以两个角度来理解 一是通过制定保险条款和保险责任等技术来体现保险防灾精神 二是运用科学技术成果从事保险防灾活动 前者表现在三方面 首先 在设计保险条款订明被保险人防灾防损的义务 其次 在保险责任的制定上 也有防止道德风险的规定 再次 在保险理赔上提出了抢救和保护受灾财产的要求 后者通常是指保险企业专门设立从事防灾技术研究部门 对防灾进行有关的技术研究的方法 18 第一节保险经营环节 四 理赔1 保险理赔的含义保险理赔是指保险人在保险标的发生风险事故后 对被保险人提出的索赔请求进行处理的行为 第一 保险理赔能使保险的基本职能得到实现 第二 保险理赔能及时恢复被保险人的生产 安定其生活 促进社会生产顺利进行与社会生活的安定 提高保险的社会效益 第三 保险理赔还可以发现和检验展业承保工作的质量 2 保险理赔的原则 1 重合同 守信用的原则 2 实事求是的原则 3 主动 迅速 准确 合理的原则 19 第一节保险经营环节 四 理赔3 保险理赔的程序 1 损失通知 2 审核保险责任保险单是否仍有效力损失是否由所承保的风险所引起损失的财产是否为保险财产损失是否发生在保单所载明的地点损失是否发生在保险单的有效期内请求赔偿的人是否有权提出索赔索赔是否有欺诈 20 第一节保险经营环节 四 理赔3 保险理赔的程序 3 进行损失调查分析损失原因确定损害程度认定求偿权利 4 赔偿给付保险金 5 损余处理 6 代位求偿 21 第二节保险单的设计 一 保险单设计的含义及其一般原则 一 保险单设计的含义保险单设计是对保险标的 保险责任 保险费率 保险金额 保险期限等重要内容进行不同排列组合 从而形成满足各种不同消费者需求的保险商品的过程 二 保险单设计的一般原则1 公平互利原则2 适法原则3 市场原则4 语言直白 简炼 规范 准确原则5 互补原则 22 第二节保险单的设计 二 保险单的内容 设计的步骤和方法 一 保险单的内容1 保险人名称和住所2 投保人和被保险人及受益人的名称和住所3 保险标的保险标的的设计常用方法有两种 一是陈述法 即用陈述的方法规定保险的对象 二是列举法 即将保险对象一一列举出来 4 保险责任和责任免除在保险单设计过程中 要考虑 第一 保险责任的决定 第二 特殊情况的处理 第三 语言表达的科学性 规定除外责任的意义在于 1 更加明确保险人的责任范围 2 避免发生争讼 23 第二节保险单的设计 二 保险单的内容 设计的步骤和方法 一 保险单的内容5 保险期限和保险责任开始时间6 保险价值7 保险金额8 保险费及其支付办法9 保险金赔偿或者给付的办法10 违约责任和争议处理11 订立保险单的日期注明保险单的订立时间在法律上有相当重要的意义 1 保险单的订立日期是判断保险利益是否存在的时间标准 2 订立保险单的日期可以弄清保险危险是否已经发生 避免保险骗赔 24 第二节保险单的设计 二 保险单的内容 设计的步骤和方法 二 保险单设计的主要步骤1 市场调查研究对于保险需求的调查研究有两方面的内容 一是了解保险需求 二是要了解消费者的支付能力 同时还要研究保险供给的可能性 即承保能力的可能性 包含两个方面的意义 一是保险人有足够的承保支付能力 二是保险人有足够的财力 2 设计保险单的设计过程就是将保险单主要内容的各要素进行不同组合的过程 保险单设计的主体在不同的国家有不同的情况 3 鉴定与报批 25 第二节保险单的设计 二 保险单的内容 设计的步骤和方法 三 保险单设计的常用方法1 组合法组合法就是在充分考虑市场供求状况的情况下 将保险标的 保险责任 保险金额 保险费率 保险期间 保险金的交纳方式 保险费的给付方式等因素进行不同的排列组合以创造出不同的保险单或保险商品 以满足各种不同的需要 2 反求工程法这种方法是在对保险市场上已有险种的分析基础上 根据本地区的情况 取不同险种的长处 并在此基础上设计新的保险单 26 第二节保险单的设计 三 人寿保险单的设计 一 寿险商品的特征1 明显的保障 储蓄和投资功能并重的特征2 人寿保险契约时间长3 人寿保险是一种可替代的商品4 人寿保险是一种需求弹性很高的商品5 人寿保险商品的层次分明 二 影响寿险保单设计的因素1 经济的因素2 政策 制度的因素3 社会 文化的因素4 技术因素5 法律因素 27 第二节保险单的设计 三 人寿保险单的设计 三 人寿保险的主要条款1 不可抗辩条款2 不丧失价值条款3 宽限期条款4 复效条款5 年龄误告条款6 自杀条款7 保险单转让条款 28 第二节保险单的设计 四 财产保险单的设计 一 保险费率的订立方法1 评价法2 分类法纯保费法损失率法增减法表定法经验法追溯法 二 财产保险单的发展趋势1 综合性保险单2 团体财产责任保险单 29 第三节保险精算原理 三 寿险精算为讨论问题的方便 本节的计算一律作如下几个假定 被保险人的生死遵循预定生命表所示的生死规律 同一种类的保险合同 全部于该年龄初同时订立 保险金于每年度末同时支付 保险费按预定利率复利生息 并假定年利率为i 假定保险金额均为1元 有特别说明者例外 因而所求得的纯保险费就是纯保险费率 总是假定生命表中某一年龄的人都向保险公司投保了某种保险 而不管实际情况是否这样 因为这并不影响结论的正确性 30 第三节保险精算原理 四 年度纯保费 假定n年定期死亡保险的纯保险费分m年付清 用来表示年度纯保费 年度纯保费的现值之和应与一次付足的纯保费的现值相等 即应有 整理可得 五 人寿保险的毛保险费保险公司所收取的保险费中 用来作为给付的那部分保险费是纯保险费 而用来作为业务费用开支的那部分保险费称为附加保费 纯保险费与附加保费之和称为毛保险费 31 第三节保险精算原理 五 人寿保险的毛保险费公司对原始费用 不应单纯地将它全部加在第一年的纯保险费上 而需将它均匀地分摊到各期的保险费上 如果被保险人投保时的年龄为x岁 保险期限为n年 保险费分次m交付 再假定全部原始费用为 元 在每一年度保险费上应摊加的金额为s元 很显然 这些摊加在每一年度的费用的现值的积存值与原始费用的现值相等 于是成立 由此可以得到 32 第三节保险精算原理 六 理论责任准备金及其计算方法人寿保险的责任准备金 是保险人向投保人所收取的纯保险费 加上按事先约定的年利率复利结算方式计算的本利和 与人寿保险合同中所规定的保险人应在当年所支付保险金的差额 从被保险人方面来说 是他所交付的纯保险费的本利和 与他当年应分摊的给付保险金之间的差额 责任准备金实质上是保险人对被保险人或其收益人的一种负债 责任准备金可分为理论责任准备金和在其基础上修正后的实际责任准备金 1 过去法2 未来法小结 理论责任准备金仅与保险条件 保险期限 缴费方式以及保险金额等有关 而与计算方法无关 33 第三节保险精算原理 七 实际责任准备金及其计算由于原始费用的关系 第一年的费用要比以后各年的费用大得多 因此 保险公司实际提存的准备金并不与理论准备金相同 而是将理论准备金加以必要的修正计算出来的 这种修正后的准备金称为实际责任准备金 又称修正责任准备金 不论采用什么方式对理论责任准备金加以修正 在保单到期时的实际责任准备金应与理论责任准备金相同 我们假定承保有下面的具有代表意义的保单 某年龄为x岁的人 投保n年定期混合保险 保险金额为元 保险费自保单开始时起分m年交付 34 第三节保险精算原理 七 实际责任准备金及其计算在修正准备金时 第一个问题是如何决定第一年度的纯保险费及第二年以后的纯保险费 如果令与差额为 则有 由于 可见 只要使 等于某个规定值 就可求出及 不难求出 的最高限额为 因此 保险公司第一年的给付 在理论上应等于自然纯保费 故应有 35 第四节保险基金的运用 一 保险基金的性质及特征 来源及构成 一 保险基金性质及特征保险基金 是由专门的保险机构根据不同险种的保险费率 通过向参加保险的单位或个人收取保险费的方式建立的一种专门用于补偿被保险人因受到约定的保险事件发生所致经济损失或满足被保险人给付要求的货币形态的后备金 保险基金是社会后备基金的一种特殊形态 从经济范畴的本质属性上考察 它与其他形式的后备基金在性质上是互异的 财政集中型的国家后备是国家凭籍政权的力量强制参与国民收入的分配和再分配形成的 是无偿的 体现以国家为主体的分配关系 互助型的后备基金是一种合伙出资的共同体共同出资形成的 虽然在合伙人之间存在权利与义务关系 但他们之间不存在商品交换关系 自保形式的后备基金则是一种自担风险的财务处理手段 而保险基金则是体现着保险人与被保险人之间的以等价有偿为原则的商品交换关系 可见 保险基金是以等价有偿原则而建立的一种后备基金 36 第四节保险基金的运用 一 保险基金性质及特征1 专用性2 契约性3 互助性4 科学性5 金融性保险基金的金融性来自两个方面 1 储蓄寿险中的储金部分 2 保险基金中的总准备金部分 二 保险基金的来源及构成来源 1 公共部门保险费支出2 居民个人保险费支出3 企业保险费支出 37 第四节保险基金的运用 二 保险基金的来源及构成构成 1 自有资本金保险公司的自有资本金 包括注册资本 或实收资本 和公积金2 非寿险责任准备金保费准备金赔款准备金赔款准备金包括 未决赔款准备金 已发生未报告赔款准备金和已决未付赔款准备金 总准备金3 寿险责任准备金4 保险保障基金 38 第四节保险基金的运用 二 保险基金的运用 一 保险基金运动的过程 图14 1保险基金运动过程 保险基金的来源是社会生产领域和社会消费领域不断流出的保险费 社会生产和社会消费是永远不会完结的连续过程 因此 保险费流入保险基金这个蓄水池也是连续不断的过程 39 第四节保险基金的运用 二 保险基金运用的原则保险基金运用即保险公司运用闲置的资金进行各种形式的投融资以增加盈利的行为 1 安全性原则2 收益性原则3 流动性原则上述原则是互相联系 相互制约的 收益是保险基金运用的目标 但又往往与安全性和流动性发生矛盾 由于组织经济补偿职能是保险公司的首要职能 融资职能为其次 所以 保险公司经营的特殊性决定了资金运用首先要保证安全性和流动性 在此基础上追求收益以增加利润 40 第四节保险基金的运用 三 保险基金运用的形式1 保险基金运用形式1 购买债券2 投资股票3 投资不动产4 贷款5 存款保险基金除了上述运用形式外 还可用来投资各类基金 同业拆借 黄金外汇等 2 保险基金运用结构由于各国保险管理当局对保险企业资产管理办法不同 因此 各国保险企业的资产结构也就有差异 很难判断何者更合理 而只能由各国和地区的情况去说明 41 第四节保险基金的运用 四 保险基金运用的意义1 促使保险业务既成为聚积资金的手段 又实现组织经济补偿的目的2 缓解保险费率与利润之间的矛盾3 推动保险公司积极开发寿险业务总之 保险公司两大基本业务相互渗透 互动发展的宏观效应归根到底是体现在 1 经济单位和个人能够以最小的保费支出获得尽可能大的保险保障 2 尽可能大地聚积保险基金并使之转化为生产建设基金 从而 保险公司组织经济补偿这一特有功能得到更充分发挥 42 第五节保险经营效益分析 一 保险经营效益及其提高途径所谓保险企业经营效益 是指以尽可能少的保险经营成本 为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务 取得最大的有效成果 从微观的角度看 保险经营效益的实质 就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量与被社会所承认的必要劳动量之间的比例关系 具体而言 保险经营效益就是经营成本与收益之间的比例关系 如果保险收益大于保险经营成本就有保险经营效益 反之 则无经营效益 反映保险企业经营效益的综合性指标就是利润 具体而言 保险经营效益的主要内容有 一是以尽可能少的承保成本 获得尽可能多的承保利润 这是保险经营效益的最主要内容 二是以尽可能少的投资成本 获得尽可能大的投资收益 这是保险经营效益的重要补充 有利于发挥保险的职能和作用 43 第五节保险经营效益分析 提高途径 1 增加保费收入 提高保险承保质量2 提高保险企业经营管理水平3 提高保险企业的人员素质4 有效地进行保险投资5 积极发挥组织要素的作用二 保险经营效益分析 一 保费收入指标分析保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险费总额 保费收入既是衡量保险业务发展规模的客观尺度 也是提高保险企业经济效益的基础和出发点 1 明确有关保险收入的几个概念入帐保费 应收保费 实收保费 未赚保费 已赚保费 44 第五节保险经营效益分析 二 保险经营效益分析 一 保费收入指标分析2 保费收入的增长分析 1 保费收入增长的比较分析保费收入的比较分析 是把某一时期 报告期 的保费收入与以前时期 基期 的保费收入进行比较分析的方法 保费收入增长额分析保费收入增长率分析保费收入的长期动态分析 2 保费收入增长的因素分析首先建立保费收入与各因素之间的数学模型 即建立保费收入的计算公式 分别搜集报告期和基期的保费收入 承保数量 保险金额 计算报告期和基期的年均保额和平均费率 分别依次用报告期的各因素替代基期的相应因素将计算结果与未用该因素替代的计算结果相减 其差额即为该因素对保费收入的影响 45 第五节保险经营效益分析 二 保险经营效益分析 二 赔付率的分析赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率 一般用百分数表示 赔付率是一个重要的经济技术指标 也是评价保险业务的经营状况 衡量保险企业经营效益的重要指标 1 明确有关赔付率的几个概念已付赔款 未决赔款 承受的赔款2 赔付率的变动因素分析入帐保费赔付率分析 入帐保费赔付率适用于储金性寿险和短期非寿险 已赚保费赔付率分析 三 费用率和成本率分析保险成本既是制定标准价格的依据 也是衡量保险企业经营效益的一个重要指标 保险企业的成本主要包括业务支出 手续费支出及人工费用 保险企业成本指标主要有成本率 综合费用率 营业费用率等 46 第五节保险经营效益分析 三 费用率和成本率分析1 手续费比例分析2 费用率的分析费用率指标 综合费用率 营业费用率费用降低率分析费用降低率是某一时期 报告期 的费用与以前某一时期 基期 的费用率相比较的差额 通过费用降低率的分析 能反映保险公司经营管理水平的变化 费用结构分析费用结构就是在费用支出中 各种费用所占的比重 3 成本率的分析入帐保费成本率已赚保费成本率的分析成本降低率的分析 47 第五节保险经营效益分析 四 保险资金运用指标分析1 资金运用率资金运用率是保险企业投资总额占企业全部资产总额的比例 它体现了保险企业的投资规模 保险资金运用结构是指各种保险投资形式的投资额占总资产的比例 最佳的保险资金运用结构 不但能控制资金运用的总体风险 而且能保证资金运用的收益 2 保险资金运用盈利率保险企业资金运用盈利率是指保险企业一个计划期内投资收益与投资总额的比例 资金运用盈利率的分析 可采取对比法 结构法 也可采取因素分析法 从经济效益角度看 资金运用盈利率还不能完全反映投资效益 从保险投资效益看 不仅应将投资收益与历史成本相比较 而且应与机会成本比较 48 第五节保险经营效益分析 五 保险企业利润分析1 保险企业利润的计算按照我国 金融保险企业财务制度规定 1993年 利润总额 营业利润 投资收益 营业外收入 营业外支出营业利润 营业收入 营业税及附加 成本 提存责任准备金差额2 非寿险业务的利润分析 1 非寿险利润来源非寿险业务的利润来源于两部分 一部分是业务成果 也称承保成果 承保利润 业务成绩等 另一部分是投资收入 这两部分成果占利润总额的比重称为利润构成 2 入帐保费利润率分析入帐保费利润率是指某一年度实现的利润与该年度的入帐保费 保费收入 之间的比率 由于某一年度的利润一部分来自上年度的保费收入 另一部分来自当年的保费收入 所以 入帐保费利润率并不能准确地反映保险企业的经济效益 49 第五节保险经营效益分析 五 保险企业利润分析2 非寿险业务的利润分析 3 已赚保费利润率分析已赚保费利润率是某一年度实现的利润与该年度已赚保费的比例 由于已赚保费中已考虑了未到期责任准备金转回和提存的因素 所以某一年度实现的利润与该年度的已赚保费是完全对应可比的 并可以作为反映保险企业经济效益的客观尺度 在保费收入比上年增长幅度较大的情况下 虽然入帐保费利润率可能有所下降 但已赚保费利润率却可能上升 4 非寿险业务利润增长因素分析利润 保费收入 转回责任准备金 提存责任准备金 赔款支出 费用支出 投资及利息收益 已赚保费 赔款支出 费用支出 投资及利息收益上述公式表明 非寿险业务利润的多少 取决于已赚保费 已赚保费赔付率 已赚保费费用率 已赚保费利息率等几个因素 利用上述公式 可以对非寿险业务利润的变动进行因素分析 即测定各因素对利润变动的影响 50 第五节保险经营效益分析 五 保险企业利润分析3 寿险业务的利润分析 1 寿险业务利润指标死差异利差异费差异 2 寿险业务利润的计算寿险业务利润的计算公式为 其中 为利润 为年初责任准备金 为毛保费收入 I为利息 投资收入 S为保险金给付 E为费用支出 为年末责任准备金 51 第五节保险经营效益分析 五 保险企业利