外贸出口企业账务处理.doc

外贸出口企业账务处理外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进行一一对应。出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。 1FOB 2. FOB=CFR运费 3. FOB=CIF-运费保费企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间 价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调 整。一套完整的出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。1. 购买内销货物借:库存商品内销A商品 应交税费应交增增税（内销进项税） 贷：应付账款甲公司2.销售内销货物 借：应收账款国内-乙公司贷：主营业务收入内销收入 应交税费应交增值税（销项税额）3.结转内销成本、借：主营业务成本内销成本 贷：库存商品内销A商品注意：对于外贸企业来说都是一一对应的，如果该批货在本月购买、销售的话按照上述步骤进行。如果只购买就只做购买的分录。如果在以前月份购买，那本月只做销售和结转成本的分录。 4.购买外销货物借:库存商品外销A商品 应交税费应交增增税（外销进项税） 贷：应付账款甲公司 5.销售外销商品（一定开具普通发票，发票上的金额是FOB价，外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率） 借：应收账款国外UNO 贷：主营业务收入外销收入 6.结转外销成本 借：主营业务成本外销成本 贷：库存商品外销A商品7.计提出口退税额（退税额=不含税进货金额*退税率） 借：其他应收款出口退税款 贷：应交税费-应交增值税 （出口退税） 8.不享受退税的税额 借：主营业主成本出口成本 贷：应交税费-应交增值税 （进项税额转出）9.收到货款 借：银行存款中国银行 贷：应收账款国内-乙公司 -国外UNO支付货款：借：应付账款-甲公司 贷：银行存款中国银行10.收到出口退税款 借：银行存款中国银行贷：其他应收款出口退税款11.计提内销应该缴纳的增值税 借： 应交税金-应交增值税 -转出未交增值税 贷： 应交税金-未交增值税 计提内销应缴纳的附加税（和普通企业一样）印花税无论内销还是外销都需要缴纳出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报：1. 安装，按照默认的路径进行按照2. 企业基础信息设置3. 进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择2017074. 认证需要退税的所有进货发票5. 进入申报系统外部资料采集认证发票信息处理，录入认证的进货发票信息6. 免退税明细数据采集录入出口明细，关联号：年份+月份+批次 （170701，用铅笔写到报关单上 一张报关单对应唯一的关联号）7. 免退税明细数据采集录入进货明细，关联号和之前要对应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。只要是该张报关单对应的 关联号就不变8. 检查9. 基础信息采集企业经营情况出口货物备案单证目录录入，一张报关单备案一次，出口发票号码：这张报关单对应的所有出口发票号码；装货单：集装箱号；运输单：提运单号；出口货物明细：商品编号；合同号：出口发票上都有；录入完毕之后，进行序号重排，生成备案，日期一定要是当天的日期。10. 确认免退税明细数据确认明细申报数据11. 免退税申报退税汇总申报表录入(直接点击回车即可)生成申报数据（保存到默认路径或桌面都可以）12. 进入国税申报系统免退税预审-没有疑点转正式申报即可13. 打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报