村帐审计格式.doc

审计实施方案 被审计单位：西溪乡下徐村2010年10月25日审计种类2008年1月1日2010年09月30日财务收支审计编制依据根据温农201085号及永农2010117号文件（关于开展村干部任期和离任经济责任专项审计的通知）的精神被审计单位名称永嘉县西溪乡下徐村被 审计单位概况西溪乡下徐村2008年1月1日至2010年09月30日主要经济来源:1、杨梅承包金收入2、稻田养鱼3、村庄整治奖代补4、环村公路补助款5、农业综合开发项补助6、村级运转经费等补助7、公益林资金、生态效益资金8、水稻良种、油菜良种、冬种奖、农业生产等补助9、扶贫捐资款等主要费用：1、支付三面光工程款2、老人活动场所建设3、村垃圾运费等开支4、生活废水处理工程款5、监控工程款6、机耕路建设7、土地征用款8、村委会日常办公开支等审计目标、范围、主要内容及重点西溪乡下徐村2008年1月1日2010年90月30日止财务收支情况、各种款项往来支付情况是否真实、工程项目支出是否合理、村干部报酬是否真实、非生产性开支是否合理等。实施步骤及时期安排一、制定审计计划，发审计通知书，召开村两委参加的审计座谈会，盘点清查出纳库存现金、银行存款。二、收集查阅审计资料，审计单位提供收款收据存根、帐册、凭证、会议纪要、有关合同协议等。三、核实审计证据、询证可疑问题，编写审计工作底稿和审计报告，提出审计建议。审计组组成人员潘方云 邹立群 王进清审计组组长谢云多审计实施方案调整理由及调整建议审计组组长审计承诺书西溪乡农村合作经济审计站：根据温农温农201085号及永农2010117号文件，你站将对我单位2008年1月1日-2010年09月30日的村集体财务收支实施审计。现将我单位提供的与审计事项有关的会计资料和其他相关情况承诺如下：一、我们已按财政部农村合作经济组织财务制度和村合作经济组织会计制度的规定编制了2008年1月1日2010年09月30日的会计报表，我们对会计报表的真实性、合法性、完整性负责。（一）提供的会计报表、账簿、凭证是完整真实的，全面反映了本单位被审计年度的所有经济活动纪录。（二）提供的本单位重大经济决策的会议纪录（纪要）、决议及有关文件是完整真实的。（三）被审计年度的所有收支事项均已入账，重大的期后事项均已在会计报表中作了相应的调整和披露。上述情况如有不符，愿按会计法、浙江省农村集体经济审计办法及有关法律法规的规定，承当相应的法律责任。单位（盖章）： 法定代表人（签名）：财务负责人（签名）：年 月 日西溪乡下徐村2008年1月1日2010年09月30日财务收支审计报告 下徐村民委员会： 根据根据温农201085号及永农2010117号文件（关于开展村干部任期和离仁经济责任专项审计的通知）的精神，我审计组2010 年 10月 25日对你村2008年1月1日度-2010年09月30日度的财务收支情况进行了审计。审计过程中我们依据农财两部的村合作经济财务制度和村合作经济组织会计制度、浙江省农村集体经济审计办法及其他相关财经法规之规定，采用了账面审计和实地盘查相结合的办法。现将有关审计结果报告如下： 一、基本情况 下徐村现有人口1899人，517户，19个村民小组。审计年度村财务人员为：由邹志飞担任报账员，村财主管为邹利剑。2010年 10 月 25日货币资金盘点情况为：库存现金21215.53元，银行存款余额为557945.23元，实际盘点货币币资金余额与账面相符。 二、下徐村委会财务收支情况 （一）资产负债情况（按资产原值计价，未含资产增值部分）。 截至2010年09月30日，总资产643308.88元，其中：固定资产为132683.90元。 （二）账面收入情况。（1）2008年度总收入为750754.44元，其中：承包上交08年后半山杨梅2500.00 ，叶洪光洪水赞助2000.00 ，农林水补助各项款介入265182.00 ，无名款17826.00 ，邹长春助资10000.00 ，邹玉强助资18200.00 ，邹佐溪助资6000.00 ，邹建虎助资10000.00 ，邹庆建助资10000.00 ，邹恩光助资10000.00 ，金永光助资10000.00 ，邹松都助资10000.00 ，邹少蒙助资11000.00 ，陈恩福助资10000.00 ，农林水补助县乡各项款介入349703.00 ，手续费收入房屋拆建扩建费2000.00 ，杂项收入各项现金收入4800.00 ，银行利息收入1543.44。（2）2009年度总收入为895171.83元，其中：承包上交邹建平放水泥租金200.00，地基款52200.00，09年杨梅承包费1400.00，稻田养鱼5000.00，岭头机根路20000.00，07、08年冬种奖2000.00，村庄整治奖代补184000.00，交通局9500.00，村庄整治奖代补30000.00，水稻良种补6536.25，村级组织运行3200.00，环村公路补助10000.00，农业综合开发办50000.00，银行利息收入985.58，村建路助资178200.00，村建路助资341950.00。 (3)2010年度总收入为211726.77元，其中：西溪综治补助款800.00，污水处理补助款10000.00，冬种生产补助款9040.00，生态效益资金37635.00，水利款50000.00，西溪村级组织运转经费10000.00，村庄整治经费5500.00，新农村星级创建补助款30000.00，综治基层组织规范化建设祖2000.00，油菜补贴1396.00，农村基础设施补助款20000.00，银行利息收入2372.77，无名款160.00，邹建枢造路助资10000.00，名助款1033.00，无名款造路助资2790.00，水坑背腿交费1000.00，环村路助资2000.00，水坑地基补村1000.00，收入滚动资金（原借）15000.00（三）账面支出情况。(1)2008年度总支出为582593.00元，其中：差旅费1685.00 ，电话费1000.00 ，办公用品及费用1550.00 ，07年干部误工补5400.00 ，会务费用9232.00 ，07党员活动开支680.00 ，书报费用945.00 ，材料费5475.00，杂项开支2105.00 ，义务工工资12252.00 ，生活开支5926.00，挖机台班费90725.00 ，造桥工资35475.00 ，造桥钢筋款56759.00 ，造桥水泥石子沙等45918.00 ，桥头水坝路用石子沙63006.00 ，搅伴机2100.00 ，三面光水泥31356.00 ，三面光石子沙1416.00 ，铲车费21050.00 ，桥梁用水泥20880.00 ，三面光渠道承包费58544.00 ，桥梁钢材6808.00 ，挖机费22125.00 ，五金材料3744.00 ，出桥坝及公厕工资3500.00 ，修桥坝机耕路工资19864.00 ，春节烟火800.00 ，征兵开支280.00 ，生活开支7909.00 ，春节请老板招待11941.00 ，电费200.00 ，过春节打扫卫生费2220.00 ，付稻田养鱼款18000.00，乡情网总机使用费2488.00 ，07年度农民种粮补6905.00 ，住房保险费2330.00。 (2)2009年度总支出为585509.46元，其中：计划生育困难户补助500.00，医疗卫生生活废水处理工程款10000.00，邹恩平等466户住房保险2330.00，会务费用1700.00，办公用品开支1541.00，去设计院等办事开支1580.00，书报费用1267.00，电话费500.00，差旅费28688.00，办公用品187.00，08年度误工补11300.00，电风扇等开支4115.00，新农村建设水泥石子沙等材料165823.00，灰屋补偿费2000.00，新农村建设电费1106.25，资修路、造污水泄等工资开支3066.00，新农村建设人员工资8930.00，新农村建设花木3930.00，新农村建设县扶贫办拨款自然村机根路20000.00，新农村建设新农村宣传费2000.00，新农村建设人员工资25029.00，防洪堤工程设计费20000.00，村建后路等赔偿4650.00，赞助费用1653.00，建设水泥路工资57785.00，建设新农村建设材料17576.00，生活开支22232.00，建设移电线杆材料及工资19000.00，税收支出3880.21，村造路及污水池工资67007.00，建设村后新路材料运费5933.00，建设公厕钢材款5841.00，建设公厕工资16000.00，建设处理池工程款20000.00，水管配件9455.00，钢材款5260.00，五孔板1900.00，良种补助、油菜保险等开支11745.00。 (3)2010年度总支出为296677.40元，其中：环村路石碑两个20100.00，种植业保险支出300.00，春节困难户慰问及补助3000.00，青年上站体检补贴150.00，看望老党员邹明和500.00，邹纪寿母亡及邹招化亡故支出1500.00，修理桥把电费200.00，购买水笔、订书机、一次性杯子支出61.00，电话费500.00，修村委会维修工资及油漆3350.00，党员开会补助金880.00，09年上海集资开支2250.00，党员活动补贴2300.00，用复印493.00，书报订购3374.00，09年村干部误补助11100.00，去永嘉保险公司办事差旅费120.00，建设宣传栏4200.00，党员形象栏拍照及农村经济信息服务费用630.00，老人活动场做不锈钢拉门及村委会楼下栏杆28685.00，购置600型排风及运费660.00，09年造村后路赔偿19130.00，修桥坝及清理垃圾等工资527.00，派出所来处理事故快餐费支出150.00，水坝清理挖机台班费7100.00，白洋殿路灯材料等费用10029.00，林建海女儿意外事故淹亡补偿15000.00，建设监控工程款23770.00，邹环龙住院困难救助2000.00，清理垃圾工资8800.00，村造后路建用地基赔偿2600.00，先进党支部宣传费1000.00，修桥坝铲车及民工工资12394.00，护桥防洪工程等工资1760.00，建后路坦赔偿款5025.00，电话费及造污水泄点心费用1796.00，党建牌费用1620.00，建岭头机耕路赔偿山林款20000.00，造公厕水管及节能灯等费用829.00，旧老人亭边包担水沟工资200.00，建设平安永嘉文艺晚会餐费320.00，星级村考核开支1774.00，购铅合金门等费用1427.40，住房保险支出2340.00，富洋头作水泥龙费用1087.00，医保补助11450.00，油菜及种子补贴9036.00，桥坝建设费用51160.00。三、审计发现的问题：本村的领导对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度，在财务决策上发挥了民主监督作用。能做到及时报帐，能严格执行内部制度，但还存在以下的问题： 1、会计资料为不规范，有待健全和完善。凭证有涂改或用退色笔填写及摘要不明确 ； 2、非生产性开支不严格；3、记帐科目分类不清；4、白条支付比较普遍等。四、审计意见与建议： 1、加强对村社收支凭证的监督与管理。建议村对各项外来凭证严把合规关，严格遵循原始凭证“三章六有”原则，对不规范的凭证应做退回、补办等处理。2、加强对村集体