本科学生综合性实验报告.docx

本科学生综合性实验报告姓名 学号 专 业 班级 实验项目名称 小型企业建账 指导教师及职称 朱门添教授 开课学期 2013 - 2014第 一学期上课时间 2013 月 日小企业建账建制实验一、 小型企业特征设定：企业名称：重庆学釜山冰柜厂登机注册类型：有限公司2013年成立公司注册资金200万元，企业为一般纳税人主营：从事冰糕的生产，加工，批发和销售每年只在6月份进行生产经营活动二、建账内容：。1、科目设置：资产类：现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料，实收资本负债类：借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费所有者权益类：本年应税所得成本类：主营业务成本 、生产成本损益类：主营业务收入、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分配、盈余公积2.账户关系：总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现，故给每个账户预先留好页码。如“银行存款”用第1、2页，“库存现金”用第3、4页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。3、会计分录（1）2013/6/1收到投资方的投资200万，收到款项已存入银行借：实收资本2,000,000贷：银行存款2,000,000（2）2013/6/1租入设备10台，为期10年，支付200万银行存款借：管理费用2,000,000贷：银行存款2,000,000（3）2013/6/5企业购进液体冰糕原料， 20000吨，价款为4000000元，单位税额3元/吨，增值税额为680000。购进液体原料借：原材料3,940,000应交税金-应交增值税(进项)680,000贷：银行存款4,620,000（4）2013/6/11对外销售冰糕原液80000吨，价款为80000000元，冰糕原液成本800元/吨 ，单位税额12元/吨。增值税额为13600000，款项已入银行。计算收入与销项税额借：银行存款93,600,000贷：主营业务收入80,000,000应交税金-应交增值税(销项税额)13,600,000（5）2013/6/11对外销售冰糕原液80000吨，价款为80000000元，原液成本800元/吨 ，单位税额12元/吨。增值税额为13600000。核算成本借：主营业务成本64,000,000营业税金及附加960,000贷：产成品64,000,000应交税金-应交增值税销项960,000（6）2013/6/12企业用原液60000吨加工精品包装的冰糕出售，原液成本800元/吨，单位税额为12元/吨，加工花费人力成本100万，加工精品冰糕液体30000吨，售价2500元/吨生产精品原液，计算生产成本借：生产成本49,720,000贷：原材料48,000,000应交税金-应交增值税720,000应付职工薪酬1,000,000（7）2013/6/12结转生产成本，为产成品借：产成品49,720,000贷：生产成本49,720,000（8）2013/6/16销售加工的精品原液30000吨，售价2500元/吨，账款已入银行计算收入与销项税额借：银行存款87,750,000贷：主营业务收入75,000,000应交税金-应交增值税(销项税额)12,750,000（9）2013/6/16计算精品原液销售成本借：主营业务成本49,720,000贷：产成品49,720,000（10）2013/6/26企业购进冰糕液体原液30000吨，价款为6000000元，单位税额3元/吨。增值税额为1020000借：待扣增值税进项90,000应交税金-应交增值税(进项税额)1,020,000原材料5,910,000贷：银行存款7,020,000（11）2013/6/30月末核算，缴纳增值税借：应交税金-应交增值税( 转出未交增值税)24,650,000应交税金-未交增值税24,650,000贷：应交税金-未交增值税24,650,000银行存款24,650,000（12）2013/6/30核算并缴纳城市建设税，教育附加费借：应交税金-应交城市维护建设税1,725,500应交税金-应交教育费附加739,500营业税金及附加2,465,000贷：应交税金-应交城市维护建设税1,725,500应交税金-应交教育费附加739,500银行存款2,465,000（13）2013/6/30转结本年利润借：主营业务收入155000000 贷：本年利润155000000借：本年利润119145000 贷：主营业务成本113720000 管理费用2000000 营业税金及附加3425000本期实现的利润总额是155000000-119145000=35855000元（14）计算所得税费用3855000x25%=8963750元借：所得税费用8963750 贷：应交税费应交所得税8963750（15）缴纳所得税费用借：应交税费应交所得税8963750贷：银行存款8963750（16）结算本年利润3583000-893750=26891250元借：本年利润8963750 贷：所得税费用8963750（17）提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积 2689125提取任意盈余公积额4840425 贷：盈余公积提取法定盈余公积2689125提取任意盈余公积48404253、科目汇总表科目汇总表单位：元 2013 年 06 月 01 日至 31 日 第 号会计科目帐页本期发生额记账凭证收讫号数借方贷方现金00银行存款18335000040345000产成品49720000113720000固定资产00累计折旧00原材料985000048000000主营业务成本1137200000生产成本4972000049720000借入款项00应付职工薪酬01000000应交税费549950