工程费用监理讲义.doc

授 课 教 案 （2012-2013学年第二学期）第一章公路费用监理授课班级：10公路（高本）授课时间：4课时授课教材：人民交通出版社的费用监理第二版田平主编的公路工程经济、史恩静主编的公路工程财务等授课内容：费用监理绪论授课重点：工程费用监理制度的地位作用和特点，费用监理的内容原则和方法授课难点：费用监理和公路建设其他监理的关系授课方法：面授和案例分析授课提纲：一、费用监理概述（一）公路工程施工监理制度及费用监理的地位我国公路工程施工建立制度的基本特征 从单一质量监理到全面监理。 1985年的交通部颁发的公路工程质量监理暂行办法，是质量监理的起步； 1889年交通部颁发的公路工程施工监理暂行办法，是融质量监理、进度监理、费用监理合同管理为一体的全面监理的建立。 1992年交通部颁发的公路工程施工监理办法，表明公路工程施工监理制度走上全面化、系统化和规范化的发展轨道。 全面监理就是既要监督合同的执行、还要监督工程质量、监督工程造价、监督工程进度，它是公路工程建设其他三个制度（项目法人制度、招投标制度和施工承包制度）的保证； 贯彻全面监理制度必须树立对业主、承包人的权利和义务都进行监督管理的同等监理观。贯彻全面监理制度必须采取对质量、费用、进度全面综合平衡管理的科学办法。质量、进度和费用具有辩证关系。可以用下图来表示：（2） 费用监理在全面施工监理制度中的作用 要深刻理解费用监理的作用就必须掌握工程费用的基本特点。工程费用是指建设工程项目所投入的建设资金，它是工程建设项目在施工过程中形成的工程造价的货币表现形式。它具有预先定价、是工程成本为基础、由监理工程师签认、由承包人使用、由业主支付等特点。工程费用监理的目的是在监理计划的指导下，通过对工程费用目标的动态控制，使其能够最优的实现。工程计量和支付是费用监理的关键所在。由此我们可以理解费用监理的作用： 其一费用监理是控制合同造价的核心环节； 其二费用监理是质量控制的重要手段； 其三费用监理是进度控制的基础；其四费用监理是保护承包人合法权益的重要途径。总之费用监理工作的作用是全面的、综合性的，它和质量监理工作、进度监理工作以及合同管理工作紧密联系在一起。它是项目管理中质量、进度和费用的“守护神”。（三）费用监理工程师的素质要求 全面监理涉及到公路工程的方方面，需要广博的知识、熟练的技巧和强烈的职业道德意识。 要掌握公路工程技术知识； 掌握工程管理知识； 掌握公路经济知识； 掌握经济法律知识； 掌握费用监理业务知识； 要有监理工程师的职业道德。（4） 工程费用监理的任务、主要内容和工作基础 工程费用监理的任务是使工程费用在不影响工程进度、质量、安全和环保的条件，不突破合同规定的范围，使每一笔工程款的支付做到公正合理。并协调好建设单位的施工单位之间的支付行为，使发生的每一笔费用都符合合同的要求，并取得较好的经济效益和社会效益。主要内容共六项：计量和确认承包人所完成的合同工程量，及时签发计量证书；审查承包人所提交的支付申请，及时签发支付证书；及时办理施工合同的交工结算和建设项目的竣工决算；公正处理合同管理中工程变更、施工索赔、价格调整所引起的造价管理及费用审批事宜；有效利用计量支付及反索赔等费用监理手段进行施工合同的质量控制和进度控制；严格控制工程变更、积极预防施工索赔，进而有效地控制工程造价。费用监理的基础有五个 主要是合同条款、工程量计量支付、施工方案和组织设计、资金用款、市场价格。（五）费用监理的原则和方法 (1)费用监理的原则： 依法办事原则； 恪守合同原则； 公正公平的原则； 准确及时的原则。 (2)费用监理的方法 事后监理；这是指监理工程师将费用监理信息输送出去后又把作用结果返送回来，并对信息的再输出产生影响，一起到费用监理的作用。即将标准和结果进行对比，发现差异及时调整。 事前监理；这是指在发生目标偏差以前，即在实际工程费用超过合同价格之前，根据预测的信息，采取相应的措施予以调节，似的工程费用不偏离或者尽可能少的偏离合同价格。事后监理有一个时间差，往往会影响纠正偏差的时效和作用。跟踪监理。这是指监理工程师跟踪施工过程，并对其进行监理的一种监理方法，如旁站监理。跟踪监理是一种日常监理，事前监理和事后监理都通过日常监理才能真正起作用。技术和经济相结合是费用监理最有效的手段，应通过技术比较、经济分析和效果评价，实现技术和经济辩证统一，做到技术先进条件下的经济合理；经济合理基础上的技术先进。费用监理的工作程序是：确定费用目标收集实际数据进行计划与实际值的比较分析偏离目标的原因针对原因进行纠偏决策采取纠偏措施检查纠偏效果向建设单位提出有关报表。（六）费用监理的职责与权限 费用监理的职责：严格监理，热情服务，秉公办事，一丝不苟地执行计量支付规定；费用监理的权限：（1） 在计量过程中对承包商与业主之间的收支行为的监督管理权，包括：工程计量权、计量认证权、付款审批权、付款签证权。（2）在工程变更、施工索赔、价格调整等情况发生时的合同调价权。（3）在质量控制、进度控制等工作中的拒付权和扣款权。费用监理工作中责、权、利的统一。费用监理工程师责权利是高度的统一，如果有责无权，责职责无法落实；如果有权无责，则权力没有约束，就会被滥用；如果有责、权而报酬较低，则很难保证监理质量。费用监理工程师的责权利统一是通过施工监理服务合同来明确的。思考题：1.简述费用监理的主要作用；2.简述费用监理的主要内容；3.简述费用监理的基本原则和方法；4.简述费用监理工程师的职责和权力；5.为什么说费用监理工程师要做到责权利三统一？ 第二章 费用监理基础知识授课时间：12课时授课内容：工程费用监理基础授课重点：复利分析的原理、经济分析的基本方法授课难点：经济分析的方法授课方法：面授和案例分析授课提纲：一、复利分析基本原理（一）资金时间价值的概念和内涵资金时间价值是指资金随着时间而增值，资金增值的原因是因为资金本身是物化劳动的货币表现，它本身具有价值，一旦它与社会生产，即或劳动相结合便会创造新的价值。资金的时间价值最早被人们发现是源于借贷。贷款者放出资金，便是放弃利用资金创造财富的机会，而这个机会需要回报，这个回报就是利息，所以人们将利息当做资金的时间价值。利息是资金所有者转让或出让资金使用权而从租借者处得到的收益。这个利息如何计算，是以当时的社会资金利润率依据来计算的，它一般低于或等于资金社会平均利润率。资金的时间价值只有在商品经济环境下才有意义。因为此时的资金都被当做加入社会在生产运动过程的资金，它们当然的创造价值。这里需要解释的是：资金的时间价值，造成同一面值的货币，过去的实际价值，要大于现在的实际价值，现在的实际价值又要大于将来的实际价值的现象，并不是通货膨胀的表现，而是等额的实际资金因为与社会劳动相结合不断创造新的价值的结果；通货膨胀的原因则是发行的纸币数量大于实际需要的货币数量，从而使得纸币的购买力下降。不同的原因可能有共同的表现形式，但是作用的程度是完全不同的，结果也不相同。影响资金时间价值的因素很多：资金的数量或规模，数量大，资金的绝对价值就高；资金的周转次数，资金周转次数越多，资金的时间价值越高；资金的运转时间，时间越长，资金的时间价值越高；社会劳动生产率，社会劳动生产率越高，资金的时间价值越大；利息率，资金的利息率越大，资金的时间价值越大。资金的时间价值具有重要的意义：它是筹集资金和使用资金的重要标准；筹集和使用资金的成本要低，最高不能超过银行利息率。它是衡量资金使用效率的重要指标；现值利率越高，效益越好；它也是评价公路工程项目经济可行性的重要工具；项目的社会效益和本身经济效益要高于资金投入的成本率；在评估和分析公路工程项目时候必须引进这重要理论。利息和利率利息是指让渡资金而得到的报酬。是在资金市场衡量资金供求状况的重要指标。它的最低限是资金社会平均利润。利率是指利息和本金的比值，决定利率的基本因素是资金的社会平均利润，影响利息率的则是资金的供求。而影响资金供求的因素很多。这里不一一细说。一般说来是先有利息，才能计算出利率。而分类、分行业计算，才加权平权计算社会平均利率，十分麻烦，所以现在都是先由国家或行业协会或按资金市场的波动确定利率，然后在计算利息。（二）现金流量图 资金只有流动才能升值。一个企业或一个项目的资金流入和资金流出，以及资金的净流入，被称之为现金流量。现金流量可以依据时间轴线画一个现金流量图。图示：在时间的横轴线上，向上的轴线为资金流入，向下的轴线为资金的流出。在同一个时间点上相对的单位资金的流入和流出是对应的和对等的。通过这个图像可以清楚的了解资金的运动。它对计算资金的价值很有意义。（三）资金的等式计算公式因为资金具有时间价值，所以等量的资金在不同的时点上是不等的；而不等量的资金在同一个时点上其价值则可能是相等的。我们将不同时点上的名义上等量的和不等量的资金按照一定的利率折现为等额的或价值相等的资金的过程称之为资金的等额计算。资金的等额计算按照折现方式的不同分为：单利等额折现和复利等额折现。具体公式如下：1.单利法折现。这里先假定本金（Principal）即P，本利和为final value即F，利率为interest rate即i，计息期为time，即t或n。则本利和=本金（1+利率计息期）=P(1+it)本金=本利和/（1+利率计息期） 2.复利法折现则本利和=P（1+i）t 其系数为（F/P, i，t） 本金=F/（1+i）t 其系数为（P/F, i，t） i=-1 t= 年金（等额现金）如果每相等时间里的资金流量是等额的，那么就构成年金，年金可以是收入也可以是付出。年金一般安排在年末计息，所以又叫后付年金，也可能是年初收付的，又称之为先付年金；还有两种年金：一是前几期没有流入和流出，而是到了后期才有收付，又叫递延年金；二是计息期没有止境，又称为永久年金。后付年金的公式：这里假设年金为annuity即A,后付年金终值F=A 其系数为(F/A,i，t)偿债基金A=F 其系数为（A/F, i，t）后付年金现值P=A 其系数为（P/A, i，t） 回收基金A= P 其系数为（A/P, i，t） 这六个公式具有紧密联系，只要知道其中的一个便可推算出其他公式。这六个公式中共有四个因子，只要知道其中的三个因子，便可以推算出另外一个未知因子。先付年金终值公式F=A(1+i)先付年金现值公式P=A永久年金公式 P=A递延年金现值公式Pm-n= Am -An =Am （1+i）t 等差年金现值 p=A+ -等差年金终值F=A+ -n等比年金现值 P=A11-(1+i)-n(1+h)n/(i-h) (ih) P=A1n(1+i)-1 (i=h)等比年金现值乘以（1+i）n等比序列等额年金乘以i（1+i）n/(1+i)n-1每讲一个公式需要用一个例子来说明。二、经济分析的基本方法经济分析的基本方法有定性分析的方法，也有定量分析的方法，这里主要介绍定量分析的方法。（一）净现值法。净现值法，又称NPV法，即neat price value，其思路是将项目或企业的资金支出和资金收入，折现到同一个时点上，进行比较，看费用和收入谁大谁小。基本计算公式：NPV=当NPV=0，项目不赢不亏；当NPV0, 项目盈利，可行；当NPV0, 项目亏损，不可行。折现现金流量可以用一次性复利指数公式；也可以用年金复利指数公式。（二）内部收益率法内部收益率法，又称内含报酬率法即IRR法，internal rate of return，它是计算和反映企业或项目收益能力或盈利能力的指标。 =0计算这一指标，首先要设定一个标准收益率，一般是银行贷款利率。当IRRi0 时项目可行。计算IRR要用试算法，并用插值法求解。试讲一例：某公路工程期初投资130万元，年销售额为100万元，年折旧费为20万元，计算期6年，年经营成本为50万元，所得税率为50%，不考虑固定资产的残值基准收益率为10%，试计算该项目的内部收益率。解：先计算出该项目每年的净现金流量：CFt=（100-50-20）（1-50%）+20=35（万元）试算贴现率，一种方法是列表计算，一种方法是算式计算。简单的是算是计算：35（P/A, i 6）=130（P/A i 6）=130/50=3.7143查复利细数表在计息期n=6，与系数3.7143最接近的计算出NPV为正负的两个系数。（P/A 15% 6）=3.7844 npv=2.5万元（P/A i 6）（P/A 16% 6）=3.685 npv=-1万元然后用插值法求IRRIRR=15%+2.5/2.5+|-1|（16%-15%）=15.71%因为IRR15.71=15.71%大于基准利率10%，经济上是合算的，方案可行。（三）投资回收期法是将投资和年净现值作比较，计算出用年净现值多少年可以收回投资。公式 =0如果是静态回收期，则不进行现值折算。当TpT0时，方案是可行；当Tp T0，方案可行。计算投资回收期还要考虑项目使用期的年收益是等额的还是不等额的。如果是等额的，则可以用以下公式求得：回收期（年）=期初投资额/年均收益额如果是不等额的，则要先列表，计算出累计收益额正好等于期初投资的年份，而后在运用以下公式计算：回收期（年）=（累计净现金流量开始出现正值的年份-1）+（上一年累计净现金流量的绝对值/当年的净现金流量）举例说明。（四）效益费用比法就是将一个项目的总费用和总收入现值做一个比较。当收入大于费用，则项目可行；反之是不可行的。计算公式：增量分析法其特点是将投资较大的项目和投资较小的项目结合起来比较。比较两者的差额。如果这个差额的净现值和IRR大于标准值，则选择投资大的，反之差额小于标准净现值或标准IRR，则选投资小的。互斥方案的比较。参见教材价值工程价值工程原理价值工程的基本程序价值工程在公路费用监理上的运用 工程项目成本管理 成本是指花费在某一项目或某一产品上的物化劳动和活劳动的总和，它常常用货币价值去衡量。成本是有费用构成的，但是费用不是成本，成本是费用的对象化。工程成本就是一工程项目为单位的费用。业主用工程造价来计算工程成本；施工承包单位用内部核算价和核算内容来衡量成本。工程项目成本管理的主要环节成本预测成本决策成本计划成本核算成本控制成本考核和分析。 进行成本管理必须确定成本目标，而后将此目标层层分解到施工队或施工项目、单位工程、分部和分项工程。成本控制是成本管理的关键环节；成本核算是成本管理的基础。工程项目成本分析方法量本利分析法比较分析法比率分析法因素分析法差额分析法。成本管理在费用监理上的运用工程财务 所谓财务是指项目或企业资金的筹集、使用、分配的活动。资金是项目的血液，财务管理则是项目重点和枢纽。项目资金的筹措和融资 项目所需资金巨大。一般有自筹和外借两种渠道；另外可以通过BOT、经营权转让等方式和融资租赁来解决。筹集资金必须注意资金成本和借款方式、还款期限。工程项目财务分析资金在一个企业或一个项目分为资金来源和资金占用。资金使用又叫资金分布，一般分为：流动资金长期投资长期资产无形资产递延资产 资金来源：短期负债长期负债实收资本利润留存未分配利润等资产=负债+所有者权益对资产和负债都有具体的管理办法。资产=负债+所有者权益会计报表也是据此公式编制。与工程财务有关的税收规定重点讲增值税、所得税、城市建设附加税、教育费附加 第三讲工程概预算与竣工决算公