XX酒店发票管理制度.doc

XX酒店发票管理制度 酒店发票管理制度各自营酒店及委管酒店为规范发票的购买、保管、领用、开具、核销等业务操作，防范发票管理风险，特制定本制度，请各酒店遵照执行。 一、发票购买 1、收入审计根据酒店业务需求量到税务部门购买发票。 2、发票领购信息需要及时在发票领用跟踪簿（附件一）上做好登记（根据发票领购簿上的领购信息）。 二、空白发票保管 1、总出纳负责保管空白发票。 2、空白发票需存放在总出纳保险箱内或带锁的柜子内。 三、发票领用 1、收入审计为每个营业点核定发票基本库存量，经财务总监书面同意可以对基本库存量进行调整；除首次领用外，各营业点采用“以旧换新”的方式换领发票；如遇特殊情况，经财务总监同意可以临时超基本库存量领用。 2、各营业点每日从税控系统中打印出发票开具报告，投帐到收入审计处，收入审计统计各营业点的发票节余情况。 3、收入审计根据各营业点发票结余同基本库存量的差额，从总出纳处领用空白发票，领用时在发票领用跟踪簿中登记领用发票的起止号、领用日期、经手人和领用人等信息。 4、收入审计确保在税控系统中分配的发票号码同实际分配发票票面的号码匹配。 5、各营业点指定专人负责管理发票，发票的领用、保管、销号都由指定人负责；如出现发票丢失，由营业点负责人按税务局的处罚规定承担责任。 6、使用完毕的发票领用跟踪簿由总出纳负责按照会计档案的保管要求存档。 四、发票开具 1、发票必须按编号顺序连续开具，不得跳号开具发票，确保所开出发票的票面编号同税控系统内的编号一致。 2、各营业点在发票开具后，需填写发票使用登记簿（附件二），登记的信息至少包括开票日期、发票号码、房间或账单号、开具金额、账单金额、开票人等信息。 3、发票开具后，必须在对应消费帐单上加盖“发票已开”字样。 4、必须根据实际消费的项目及金额开具发票；不得代开、虚开、转让发票；因开票舞弊产生的法律责任由当事人承担。 5、作废发票（发现当月开具发票错误）需确保发票联次齐全，如数退还财务部收入审计；如出现缺少联次的作废发票，视同开出了有效发票，由开票当事人根据存根金额赔偿。 如当地税务机关对发票作废有其他操作上的要求，按照当地税务机关的要求执行。 6、开具红字发票（发现以前月份开具发票错误），需确保红字发票和原开错的发票联次齐全退还财务部收入审计；在发票使用登记簿上登记新开发票信息时需注明错票号和红票号。 如错票缺少联次，则视同开出了有效发票，由当事人按存根金额赔偿。 如当地税务机关对开具红字发票有其他操作上的要求，按照当地税务机关的要求执行。 7、用完的发票使用登记簿由收入审计收回，会同发票存根联一起，按照对会计档案的保管要求存档。 8、补开非当天结账的发票，申请人须提供补开发票申请(附件三)并提供消费依据，由收入审计审核并经酒店财务负责人批准后方可由营业点补开发票。 9、前台开具发票后，由客人本人签字领取，如客人委托他人代领发票，则领取人需提供客人签发的委托函及领取人本人的身份证复印件。 10、各营业点指定人员使用营业点发票结存统计表（附件四），跟踪营业点发票使用和结存情况，确保营业点发票存量安全。 五、发票核销收入审计根据当地税务机关的要求发票核销信息，并按时到指定的税务机关核销发票。 核销操作按照当地税务机关的要求进行。 已核销的发票存根需连号封存，不得遗失。 六、发票专用章管理 1、发票专用章由财务总监指定保管人。 2、发票专用章和空白发票的保管人不得为同一人。 3、发票专用章只用于在发票票面盖章。 4、发票专用章的使用记录需由保管人登记。 七、检查要求酒店发票的购买、保管、领用、开具、核销等操作必须遵照以上要求，财务总监至少安排以下检查工作。 1、安排总会计师和收入审计每月抽查发票的领用和结存情况。 2、财务总监或其指定代表不定期抽查发票领用记录同发票专用章使用登记是否匹配。 3、财务总监或其指定代表至少每个季度完整抽查一个营业点的发票使用登记簿，以检查开票环节的风险情况。 4、财务