煤业公司内部审计报告定稿.doc

关于全坤煤业公司经营情况的审计报告鲁辰坤内审字2013第001号我们于2013年1月10日至15日按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，对全坤煤业公司进行了审计，审计范围为2012年1至12月份全坤煤业公司经营情况。审计目的在于掌握全坤煤业公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。一、 基本情况全坤煤业公司成立于2010年，现有职工15人，公司下设配煤、仓库、统计、化验、地磅、铲车、加油站、采购、销售、运费结算、财务（集团统管）。全坤煤业公司主要经营范围：煤炭销售。二、 经营情况1、 销售收入主营业务收入数量（吨）单价（元）金额（元）电煤93,671.48638.5859,816,582.39块煤229.97921.67211,957.50锅炉用煤70.532,185.63154,152.40原煤560.13690.76386,913.00加工煤815.601,832.41479,827.52代加工煤5,838.20600.723,507,123.98合计101,185.91638.0064,556,556.792、 销售成本主营业务成本数量（吨）单价（元）金额（元）电煤93,459.52715.2566,846,496.79块煤229.39583.66133,884.77锅炉用煤141.71681.7896,615.22原煤560.13881.47493,737.63加工煤783.321,647.16415,175.00代加工煤5,837.87585.653,418,937.39合计101,011.94706.9071,404,846.803、 税金税金金额(元）比例（%）增值税1,925,695.0590.08 营业税金附加211,957.509.92 合计2,137,652.55100.00 4、 销售费用销售费用金额（元）比例（%）差旅费8,190.000.70 运输费881,878.0075.88 业务经费268,042.3423.06 修理费4,085.000.35 合计1,162,195.34100.00 5、 管理费用管理费用金额（元）比例（%）职工薪酬78,352.0612.72 办公费14,438.732.34 会务费3,000.000.49 水电费273.50.04 物业费10,952.501.78 业务招待费21,725.503.53 差旅交通费309,401.0750.23 车辆使用维护费49,975.918.11 物料消耗2,586.540.42 修理费22,411.863.64 税金11,899.001.93 中介审计评估费37,150.006.03 咨询费（顾问费）2,500.000.41 宣传费2030.03 检验试验费9400.15 租赁费4600.07 长期待摊费用摊销3,826.700.62 其他12,675.002.06 印花税29,140.204.73 门卫取暖费3,014.220.49 打款手续费1,103.190.18 合计616,028.98 100.00 6、 财务费用财务费用金额（元）比率（%）资金占用利息支出2,349,641.6699.93 金融机构手续费1,606.830.07 合计2,351,248.49100.00 7、 其他业务利润项目明细数量（升）单价(元）金额（元）其他业务收入油品76,925.687.59583529.11 宁夏资金占用3490000.00 小计4073529.11其他业务成本油品554293.87 运输费2100.00 油站系统维修500.00 小计556893.87 其他业务利润3516635.24 8、 营业外收支营业外收入项目金额（元）其他1,724.79卸车费49,967.00罚款10,900.00出租劳务39,722.00小计102,313.79营业外支出资产盘亏、毁损损失1,666.339、 利润情况全坤煤业公司2012年1至12月份考核利润=销售收入-销售成本-税金-销售费用-管理费用-财务费用+其他业务利润+营业外收入-营业外支出-所得税+考核调折旧费+考核调11年费用本年入账=64556556.79-71404846.80-2137652.55-1162195.34616028.98-2351248.49+3516635.24+102313.79-1666.33-3300.00+202259.01+212278.72=-9086894.94 元。三、 审计中发现的问题及审计意见（一）经营管理存在问题及审计建议1、制度建设全坤煤业公司仓库未提供仓库管理制度。建议：全坤煤业公司根据有关规定及实际情况制定仓库管理制度。2、单据使用全坤煤业公司存货入库单、领料单、出库单少量存在相关人漏签现象。建议：全坤煤业公司严格按相关规定及流程办理业务。3、存货盘点全坤煤业公司存货主要为煤、油等物资，由于形态及存放特殊性导致现场盘点难度增大，对煤、油等存货每次盘点时以账面数为准。建议：全坤煤业公司根据存货形态及存放特殊性科学确定盘点方式，定期进行盘点。4、物资闲置全坤煤业公司仓库存放着一批建筑物资（塑料管和管箍），现在已基本不用，造成闲置。建议：全坤煤业公司将这些建筑物资调拨给置业公司使用。5、固定资产废旧固定资产没有及时处理。新老员工工作交接不力。煤业公司财务室有一只保险箱，但已无人知道其密码，造成保险箱闲置。建议：全坤煤业公司按规定处理。6、电煤成本高全坤煤业公司2012年电煤销售价格638.58元/吨，销售成本715.25元/吨，成本比售价每吨高76.67元。建议：全坤煤业公司积极了解市场情况提高预判力，根据售价倒挤采购成本，从价格、质量、数量严格控制煤炭采购入库。7、阿拉善盟问题阿拉善盟昀生贸易有限公司对合作事宜的违约，给公司造成了损失，现账面阿拉善盟昀生贸易有限公司尚欠3816975元。建议：全坤煤业公司积极配合法务部积极处理善后工作，今后要引以为戒，杜绝此类事件发生。8、代加工煤全坤煤业公司有部分代加工煤，基本条件为按售价10%收税费，每吨收8元管理费，一年五千吨的量，纯利润不过四五万元，但税务风险很大。建议：全坤煤业公司测算好成本，慎重开展此项业务。9、质量问题全坤煤业公司部分电煤存在质量扣款。建议：全坤煤业公司严格按客户要求进行煤炭采购，科学配煤，提高质量，降低成本。10、全坤煤业公司客户少，业务量不大。建议：全坤煤业公司积极开拓市场增加销售，严格把关多方采购。11、全坤煤业公司销售费用、管理费用、财务费用过高。建议：全坤煤业公司对费用实行年度预算限额管理，合理减少费用支出。（二）账务处理存在的问题及审计建议1、银行存款全坤煤业公司银行存款未严格按规定及时定期对账。建议：财务按有关规定对银行存款及时定期对账。2、存货部分科目分类有错误，如油品等。 建议：财务按规定对存货进行分类设置。 3、存货盘亏 6月30日10032#凭证调整6月22日盘点，盘亏处理原煤2507033.85元，凭证后附内控部6月22日审核报告，无相关领导批复。 建议：财务按相关规定相关流程进行账务处理。4、低值易耗品（1）低值易耗品中煤业仓库账面有金额无明细。建议：财务对按明细设账。（2）低值易耗品未行摊销。建议：财务按规定进行摊销处理。5、低值易耗品、固定资产有分类错误现象。建议：财务按规定分类核算。6、固定资产盘点有盘盈现象。建议：财务进行相应账务处理。7、往来账款往来账款未提供对账单。建议：定期对往来账款进行对账工作。8、主营业务收入、成本电煤销售数量有少量损耗差距。建议：财务对主营业务收入、成本数量进行核对。9、账务处理的滞后郭建华2011年差旅费212278.72元，运费2063356.38元，原煤亏吨334261.18元在2012年入账，存在账务跨期、处理滞后性。建议：业务员单据及时传递，财