会计基础工作规范考核合格单位检查报告[范本]

会计基础工作规范考核合格单位检查报告 市财政局： 为进一步强化会计基础工作管理，整体推进我县会计管理工作再上新台阶，根据*市财政局关于对全市会计基础工作规范考核合格单位开展重点抽查的通知（曲财会201610号）文精神，我局局领导非常重视此项工作，成立了以孔德军副局长为组长的“会计基础工作规范考核合格单位自查、重点抽查”领导小组，于2016年5月24日至6月20日，对我县49户2016年6月30日前取得会计基础工作规范化合格证书的行政、事业、企业单位中的24户会计基础工作规范考核合格单位开展了重点检查。现将重点检查情况汇报如下： 一、基本情况 根据中华人民共和国会计法及会计基础工作规范的有关规定，我县2016年6月30日前取得会计基础工作规范化合格证书的行政、事业、企业单位共49户。根据*市财政局关于对全市会计基础工作规范考核合格单位开展重点抽查的通知（曲财会201610号）文精神，我县“会计基础工作规范考核合格单位自查、重点抽查”领导小组抽调、组织人员对49户中的24户会计基础工作规范考核合格单位开展了重点检查，重点检查面达49%。 二、重点检查情况 根据*市财政局关于对全市会计基础工作规范考核合格单位开展重点抽查的通知（曲财会201610号）文和会计基础工作规范精神，重点检查领导小组人员从单位领导是否重视会计工作，积极支持会计机构和会计人员依法办理会计事项；单位是否按要求设置会计机构，配备合格的会计人员；会计人员是否持有会计从业资格证书，并按规定进行注册登记，会计人员是否按规定参加财政部门组织的在职教育；按照中华人民共和国会计法，会计基础工作规范和国家统一会计制度的规定，单位是否依法设置会计账簿，进行会计核算；单位是否依法建立健全行之有效的内部会计控制制度，并能严格执行；会计档案管理是否符合会计档案管理办法的规定和要求；计算机替代手工记账是否按规定程序报经财政部门备案；单位的一切收支是否全部纳入单位统一账户集中核算，是否存在“小金库”“账外账”的现象等八个方面进行了重点检查。 通过检查，各单位领导重视会计工作，积极支持会计机构和会计人员依法办理会计事项。能按照中华人民共和国会计法会计基础工作规范云南省会计条例和国家统一会计制度的规定以及相关会计法律法规、政策的要求设置会计机构。会计机构能按要求设置总账、明细账、日记账和相关的辅助性账簿，认真进行会计核算；记账及时，数字准确。原始凭证的取得、记账凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等手续齐全，字迹工整，摘要清楚，装订整齐。账证、账账、账表、账实相符。财务会计报告能根据登记完整、核对无误的会计账簿记录编制，数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。有收费项目的单位，能加强票据管理，严格执行收费标准、“收缴分离”、“罚缴分离”和收支两条线管理等政策措施。 各单位能依法建立健全行之有效的内部会计控制制度，并能严格执行。计算机替代手工记账按规定程序报经财政部门备案。各单位的一切收支全部纳入单位统一账户集中核算，未发现 “小金库”等账外账的现象。会计档案的立卷、归档、保管、调阅等符合会计档案管理办法的规定和要求。 三、 存在问题 通过检查，我县2016年6月30日前取得会计基础工作规范化合格证书的行政、事业单位的49户中，重点检查的24户会计基础工作规范考核合格单位部分存在以下问题。一是有5户单位会计机构的出纳无会计从业资格证书；二是个别单位极少量原始凭证的取得不规范，存在内部使用三联收据的现象；三是部分单位原始凭证、记账凭证签章不全；四是少部分单位原始凭证的归集、整理，记账凭证的填制、装订、归档，会计科目的使用有待进一步规范；五是有3户单位会计基础工作规范出现滑坡现象；六是有2户单位现金日记账、银行存款日记账记账不及时，1户单位现金日记账、银行存款日记账记账不及时、不序时。 四、整改措施 针对以上存在问题，“会计基础工作规范考核合格单位自查、重点抽查”领导小组根据各自存在的问题提出了整改意见。一是会计机构的出纳无会计从业资格证书的，要求在一年内取得会计从业资格证书；二是任何单位不得使用三联收据；三是原始凭证、记账凭证签章不全的单位，要求在五个工作日内补齐手续；四是原始凭证的归集、整理，记账凭证的填制、装订，会计科目的使用有待进一步规范的，要求在下一个会计期间做账时，按“会计基础工作规范考核合格单位自查、重点抽查”领导小组提出的整改意见办理；五是会计基础工作规范出现滑坡现象的单位，要求在一个季度内切实整改，达到会计基础工作规范化，一个季度后，由重点检查小组组织人员进行复查，根据复查情况作出整改或处理意见；六是现金日记账、银行存款日记账记账不及时，不序时的单位，要求从重点检查日起切实整改，达到会计基础工作规范化要求。 五、今后工作计划 会计基础工作规范化工作是一项基础性、经常性、长期性的工作，要做好此项工作，需要县、乡财政部门和各单位的会计人员在认真贯彻执行中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、云南省会计条例和国家统一会计制度以及有关会计法律、法规、规章制度的基础上，努力学习、踏实工作，把严谨、细致、求实的工作作风落实在会计工作的全过程，才能做好会计基础工作规范化工作。因此，在今后工作中，我县将每年对会计基础工作规范考核合格满两年