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文档简介

日常会计核算培训 一 原始凭证审核 形式审核 确认票据是否符合财务规定 是否按公司财务规定填制内部凭证 是否有正式发票 对于各类内部收据 印章不全或伪造变造的票据不能报销 报销凭证应由报销人亲自填写 并将原始发票单据据整齐地粘贴在粘贴单 内容审核 审核各类凭证的项目 金额 日期等事项是否属实 是否符合公司财务制度规定 是否有经办人签字 原始发票和各项票据的合计金额是否与报销凭证上的金额一致 并与采购单 协议书 合同等其他相关资料进行核对 原始票据各项内容是否填写齐全 发票业务类别应是否与支出事项一致 一 原始凭证审核 授权审核 出纳应认真审核报销票据是否符合公司审批规定 并经公司各级领导签章确认 预算审核 预算会计应随时察看各项支出是否已达当月该项费用预算限额 如已达到或超过预算则不应支出 待修改预算并经公司审批后再支出 二 会计凭证摘要 简单明了 一看便知 内容要与附件相符 但不能照抄 摘要的编写要准确 摘要中需要反映必要的数字 需要注明时间的摘要 需要注明人数的摘要 需要注明数量的摘要 冲账凭证摘要的书写规范 更正错账摘要规范 二 会计凭证摘要 收款类 XX月XX日收XXXXXX公司 或个人 XXXX款提现类 XX银行XX支行提现银行转账类 XX银行XX支行划款至XX银行XX支行对外支付类 XX月XX日付XXXXXX公司 或外部个人 XXXX款 如果数量不为1 则要注明数量 支付往来款 XX月XX日付XXXXXX公司往来款个人费用报销类 付 员工名称 XXXX费 如有多项费用 应分别列示 工资发放 发放XX月工资 二 会计凭证摘要 计提类 计提XX月XX费 比如折旧费 工资等 销售类 为XX公司提供XX服务收入 收款和开票未同步的情况 结转类 结转XX月XX冲销类 冲销某年某月某日某号凭证更正类 订正某年某月某日某号凭证 三 资产负债表类 现金类 按照币种分别设置明细科目和核算 银行类 按照银行账号设置明细科目 并根据币种设置外币核算 往来类 预收账款和预付账款禁止使用 对应使用应收账款和应付账款 应收和应付科目都使用应收应付模块进行处理 款票同步的应收应付款项需要先做往来后做收付款 固定资产类 使用固定资产模块进行处理 核算项目的增加统一由财务经理负责 项目名称必须是全称 不准使用简称 四 利润表类 明细科目不能私自增加 如确实有需要增加的由财务经
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