高技术专项资助项目审计报告要求.doc

关于高技术产业化专项资金资助项目审计报告的要求(试行稿)为了使财政资助工作尽量客观公正，充分利用中介机构审计的社会鉴证作用，要求项目单位提供注册会计师事务所出具的项目审计报告，以此作为确认项目投资额和实现经济效益的依据。项目专项审计报告要求完整、规范，披露充分，报告中应明确披露的内容主要有：一）委托项目审计企业的基本情况：1、企业基本概况：包括成立时间、经营范围、国地税登记注册区域、企业股本的构成情况；2、企业申请资助上一年和当年的基本经营情况：包括主要经济指标如销售情况、盈亏情况、重大投资情况等，以及经营中需要特别说明的情况；3、对申请资助企业近三年获得的国家、省、市各类财政资助情况以及当前正在申报其他各类财政资助的情况进行披露；4、其他需特别说明的事项。二）审计项目的情况：1、项目立项、调整、变化情况；2、项目主要内容、研发实施周期、进度安排；3、项目投资预算：涉及该项目的产业化投资，与项目建议书上投资预算一致，明细内容需列明。4、项目经费来源：包括银行贷款、企业自筹、政府资助等。5、项目核算情况：项目专项核算体系，特别是政府资助具体使用范围、有关财务处理等。6、其他与项目立项有关的内容。三）审计结果：审计结果应包括项目实际投资情况和专项资金到位使用情况以及验收项目经济效益评价三大部分。A、项目实际投资情况披露的内容主要有：1、项目实际投入额构成情况.主要包括设备购置费、厂房等和产业化项目相关的其他投资。项目投入额构成详见市高技术产业化项目完成投资财务清单。验收项目需列明项目经费实际支出与预算比较明细。验收项目经费实际支出与预算比较表 单位 万元内容项目投资预算项目实际支出差异说明1.设备购置费2.建筑工程 3.无形资产4.试制外协费5.研发人员经费6其他费用合计/注意：1）设备购置费（以企业固定资产、在建工程核算科目的增加额为基础进行确认）。2）研发人员经费:在产业化过程中发生的研发人员费用。2、项目实际投入额的入账或付款情况；3、项目实际投入额的发票取得情况；4、项目实施过程中支付的相关合同费用是否存在关联企业交易情况； 5、原始发票中技术受让单位与申请资助的单位名称是否完全一致；6、人员经费等非直接或共同费用的分摊说明；7、本项目的实际投入额是否和企业已申请的其他财政资助项目的实际投入额存在重复；B、项目专项资金到位使用情况，主要是反映财政资助资金到位使用情况，并对项目承担单位有否违规使用专项资金作出披露。C、验收项目经济效益评价：采用合理方法归集项目实现的销售收入、利润、税金（包括所得税、增值税、税金附加），核算期间与项目建议书口径一致，并与建议书计划目标对比，考核计划完成率，说明差异原因（此项内容仅在验收时提供）。此外，审计结果中还应包括其他对使用本专项审计报告可能存在的不确定性需特别说明的事项。专项审计注意事项1、会计期间。第1项支出到最后1项支出必须在建设期内；高技术产业化项目建设期3年，也就是说项目总投入前后控制在36个月内结题。2、固定资产折旧与无形资产摊销。不计算在项目投入中，因为资助是按固定资产、无形资产的原价计算资助额，如考虑折旧、摊销，理论上资助额增加1倍。3、技术开发经费。项目建议书应提供技术开发组成员名单及其职责分工情况。对于同时参与多个项目的人员，其人工费用要采用合理的方法在多个项目之间分摊归集；并提供人员经费明细表及费用分摊说明。4、专项核算。项目单位应对项目进行单独财务会计核算，或设置项目备查台账等辅助账户，以全面归集、反映项目的实际投入情况，同时这也可以避免同一笔支出在多个项目中的重复统计。四）审计报告附表：项目专项审计报告要求完整、规范，披露充分，并提供以下附表： 1、完成投资财务清单（含已完成投资明细表）。财务清单应分类归集项目投资情况，并对每一类投资按时间顺序详细反映支出名称、数量、费用类别、财务记账凭证号码、发生时间、金额、账户处理等信息，最后有小计金额反映。财务清单（含已完成投资明细表）可根据项目投资的大小，多页提供。2、人员经费明细表。按参加项目的人员，逐个分年度分工资、