炊具公司审计工作管理制度.doc

炊具公司审计工作管理制度 审计工作管理制度1主要内容与适用范围规定本企业及其所属单位内部审计的管理职能、管理内容及其要求与考核。 本制度适用于企业总部及所属分支机构的内部审计管理。 2引用标准中华人民共和国审计法中华人民共和国审计条例审计署关于内部审计工作的规定中华人民共和国会计法企业会计制度（xx年版）3管理职能与分工3.1审计部门3.1.1审计部门是在总经理领导下，依据国家审计法规财务制度、财经法规和公司制度的有关规章制度为准绳，对本企业的各项财务收支进行审计监督。 审计部是总公司各项财务收支事项、会计核算、成本管理、工程项目预决算的监督归口部门，履行审核监督智能。 3.1.2参与财务收支计划编制、目标成本编制、预算编制过程中的重大决策审计，并在执行过程中坚持经常性审计。 3.1.3在生产经营过程中，涉及到有关的实物量的消耗，供销过程中单价、价款的赊欠等问题进行动态审计。 3.1.4组织公司工程项目预、决算；内部控制制度及经济承包责任制落实情况执行审计职能。 3.1.5参与公司经济合同的评审及投资项目的可行性评估。 3.2财务部3.2.1负责提供财务收支计划、有关财务规定和依据。 3.3生产、销售基建部门3.3.1生产、销售部门负责提供与产成品的生产量、销售量、销售价格变动及原因、以及计划完成情况和原因。 3.3.2项目部负责提供房屋及构筑物的大修、小修的工料费的消耗定额、各项经济指标定额和实际数据及计算依据，并负责提供各种固定资产购建、技改项目计划进度情况以及企业工程项目预、决算资料。 3.3.3技术设备部提供采购设备的合同及验收单，设备的大中小修计划及费用预算。 3.4人力资源部及有关部门3.4.1负责提供有关的职工人数、工资计划、工资总额和与劳动工资有关的规定和文件。 3.4.2采购部门负责提供有关的物资采购计划及物资储备定额。 4责任与权限4.1责任4.1.1正确贯彻执行国家财经法规、财务制度、审计法规及企业制定的各项经济政策和规定。 正确贯彻执行总经理的各项指标并对总经理负责。 4.1.2帮助并指导企业所属单位对财务收支的审计。 对在审计过程中需要立案处理的事项转交企业有关部门办理。 4.1.3审计财务收支过程中有关的实物量及动态，并对有关的内部控制制度进行审计评价。 审计会计账簿、凭证、会计报表、库存现金、银行存款和其他货币资金及往来结算资金（含备用金）。 4.1.4审计内部承包考核兑现政策的执行情况及对中、高级行政人员进行离任审计。 4.1.5配合会计师事务所作好报表审计及其他专项审计工作。 4.2权限4.2.1审计企业所属单位的会计核算和有关的文件资料，对审计中发现的问题有权进行调查并索取证明材料。 4.2.2对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供资料的，经总经理批准，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 4.2.3有权责成有关部门、单位纠正和制止一切不正当的财务收支，限期整改。 对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失和消费的行为有权做出临时的制止决定。 4.2.4对审计出现违纪问题而拒绝纠正的部门、单位和个人，有权建议领导追究责任并从严处理，并通报批评。 4.2.5对审计中发现的重大的违纪线索，有权建议总经理转为专项调查。 4.2.6有权对工程项目预、决算提出审计改正意见。 5管理内容和要求5.1动态审计及经常性审计5.1.1每年第四季度对下年度的财务收支计划进行编制过程中的决策审计。 并同时对产成品产量、产成品的销售量、销售收入、成本、物资消耗、物资采购、工资计划进行审计。 5.1.2每月10日前审计完上月的会计凭证。 审计原始凭证与记账凭证是否相符，摘要是否符合经济业务，各项费用的提取、分摊、划分是否符合本企业的有关规定，会计科目使用是否符合企业会计制度的要求。 5.1.3每月20日前审计完上月的全部账簿，审计账簿的设置是否符合本企业会计制度要求，有关的账簿、账卡、账证、账表、账物的记录数据是否符合企业会计制度的要求；记账方法、结账、纠正错误、调整账务是否符合国家会计人员工作规则的要求。 5.1.4对会计报表按规定先进行审签。 报表的期末余额与总账期末余额是否相符；表与表之间的勾稽关系是否相符；本期与上期的有关数字是否相符。 5.1.5不定期抽查库存现金、填写库存现金清点表，对账款不符的建议部门领导查明原因，及时处理。 5.1.6每月对银行存款日记账和银行对账单进行审计。 对两个月以上的未达账项要查明原因，及时处理。 5.1.7每月5日前审计各种税款及各项费用解交情况。 每月对工资、奖金、津贴的发放进行审计是否符合企业的规定，有无克扣工人工资现象。 5.1.8每季末对其他货币资金余额进行一次审计。 对不相符的，建议有关部门查明原因，调整账簿。 5.1.9每半年对往来账进行一次审计，账实不符的，建议有关部门查明原因及时清理。 5.1.10每季抽查物资，填写库存物资抽查表是否账物相符，发现问题，查明原因及时处理，并对物资购销过程中进行动态审计，审计有无损公肥私现象。 5.1.11在财务收支审计中发现有关的内部控制制度不完善的随时提出改进意见。 5.1.12对审计中发现的违规违纪问题，填写审计事项通知单，通知有关部门进行纠正。 5.1.13在审计中要及时登记审计业务工作记录簿、记录簿和统计记录簿，以便综合情况，进行信息反馈。 5.1.14季后15日内编写上季度综合分析报告，报告给总经理，以利下期决策的制定。 5.1.15对工程预、决算进行审计监督，并提出审计意见。 5.2受托审计根据受托部门的通知，组织人员按受托部门要求及时进行实施审计，审计的情况要及时向总经理和财务及有关部门汇报，并写出审计报告呈报委托部门。 5.3迎审自查做好地方职能部门安排的审计或检查的迎审自查工作，对上级部门检查审计出的问题会同有关部门进行处理。 5.4各专业部门要按专业分工负责，自觉遵守和执行国家的政策、法规、制度，加强部门之间的约束机制，不发生违纪事项。 5.5加强审计培训，根据审计专业需要开展审计法规业务的学习。 5.6及时把审计的信息报告给总经理，并反馈财务及有关部门。 5.7事前审计。 6加强购销环节审计6.1加强购销环节价格和票据的审核。 为了加强购销环节的管理，把集中的权力分散化，隐性的权力公开化，切实做到“公平、公开、公正”，使购进的物资“质优价廉”，销售的产品“高价位”，快周转，由审计部门对购销环节进行监督和审计。 6.2成立产品销售价格领导小组。 及时根据企业内外部信息制订产品销售指导价格、营销策略，并合理搭配产品订单，减少库存，加快资金周转，使企业产品以高价位销售，达到最佳效益。 6.3产品销售管理程序。 6.3.1市场调查由价格信息员定期调查国内同行业销售价格信息，由客户联络员、销售公司、驻外办事处定期对国内外客户、消费者进行调查，并及时将市场调查报告及相关信息反馈销售领导小组。 销售计划各销售单位务必于每月制订出下一个月详细、可行的销售计划，并及时呈报销售领导小组审批。 该销售计划内容包括预计总销售量、产品的品种规格和数量、销售方式、销售渠道、销售对象、费用开支、贷款开支、贷款回收、客户开发、需公司解决的问题等。 营销决策由销售领导小组组长召集并主持（如组长出差，由副组长代理）于每周召开一次工作例会，确定最低限价，通报各销售单位对现行产品最低限价的执行情况，研究市场行情资料，确认新的产品销售最低限价、营销策略，以及产品订单的搭配，由组长签字（如组长出差，由副组长代理）后正式生效。 如遇