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医疗工伤生育保险基金预算编制培训 2011年11月 哈尔滨 第五部分指标释义及数据采集 第三部分收入预算的编制 第四部分支出和结余预算的编制 内容提要 第二部分预算编制底表及指标体系 第六部分基金预算审核 第一部分概述 第一部分概述 预算编制底表及指标体系设计背景预算编制底表及指标体系设计原则2012年三险基金预算编制有关要求 预算编制底表及指标体系设计背景1 国务院 意见 和两部 通知 要求国务院意见要求 提高预算编制的预见性 准确性 完整性和科学性2 预算工作的现实要求测算无依据 方法不统一3 履行部门职责的要求 国务院意见及两部通知 履行部门职责 做好预算工作的必然要求 社保经办机构是编制基金预算的主体 第一部分概述 预算编制底表及指标体系设计原则1 预算指标体系的完整性 2 预算编制方法的统一性和包容性 3 预算编制和分析的便利性 4 预算编制底表与劳财两部预算关系 本预算编制底表用于预算指标的测算 两部预算用于报送 二者主表基本相同 第一部分概述 2012年三险基金预算编制有关要求 1 各地市于12月10日前将预算底表数据和劳财两部预算报表数据同时上报省医保局 2 预算底表中相关数据要同劳财两部预算数据核对一致 3 预算底表数据各地经办机构要逐级汇总并上报省医保局 各地市预算底表只报电子数据 4 各地市要将劳财两部预算报表 包括电子数据 纸质报表加盖政府公章 同时上报省医保局 5 各险种基金收入和支出参数表中部分指标 包括基金指标和部分因素指标 的2011年预算数和2011年调整数要同财政部门的社保基金预算调整情况表相关数据核对一致 第一部分概述 6 2012年预算底表数据要录入到2011年度 7 各险种收入支出参数中的2008 2010年基金收入和基金支出以基金年报 或决算 数据为准 必须核对一致 8 预算底表中金额单位为 元 至角分 百分比在底表中的填列方法 如职工医疗保险单位缴费比例为6 则直接在单元格中输入0 06 9 预算底表任务中有4种颜色 白色表示需要自己录入数据 黄色表示需要本表计算生成数据 绿色表示需要从其他参数表中取数计算生成 蓝色表示报表格式 不能输入任何数据 10 新型农村合作医疗保险预算无底表 在此不作说明 第一部分概述 一 预算编制底表的组成二 预算底表指标体系构成 第二部分预算编制底表及指标体系 预算主表 反映统筹地区基金预算编制的结果 收入支出参数表 包括收入参数表和支出参数表两部分 反映基金收入和支出预算的测算过程 用来生成主表数据 基金平衡表 反映基金预算缺口情况和缺口的弥补办法 预算调整情况表 反映基金预算在执行过程中 受政策或其他因素的影响 需要对预算进行调整的情况 一 预算报表的组成 城镇职工基本医疗保险 7张表 医疗收支总表 主表 医疗统账结合预算收入参数表医疗单建统筹预算收入参数表医疗统筹结合预算支出参数表医疗单建统筹预算支出参数表医疗平衡表医疗调整表 工伤保险 6张表 工伤收支总表 主表 工伤预算收入参数表工伤预算支出参数表 2张 工伤平衡表工伤调整表 城镇居民基本医疗保险 5张表 城镇居民收支总表 主表 城镇居民预算收入参数表城镇居民预算支出参数表城镇居民平衡表城镇居民调整表 生育保险 5张表 生育收支总表 主表 生育预算收入参数表生育预算支出参数表生育平衡表生育调整表 一 预算报表的组成 预算主表 收入参数表 统账结合 3 支出参数表 统账结合 4 基金平衡表 5 预算调整情况表 以上以城镇职工基本医疗保险为例 来说明预算底表的各项组成部分 二 预算底表指标体系的构成 基金预算底表指标体系由下列三部分组成 一 收入预算指标 二 支出预算指标 三 结余预算指标 包括基金指标和影响因素指标 三险基金收入预算基金指标包括 保险费收入 利息收入 财政补贴收入 其他收入 上级补助收入 下级上解收入等 预算编制最终目的是获取这些数据 保险费收入预算包括当期征缴 清欠 预缴 补缴和其他征缴收入 其中当期征缴收入预算需要通过缴费基数总额 费率和征缴率等因素指标计算填列 因素指标是用来计算获得基金指标 收入预算编制重点是当期征缴收入预算 三险基金收入预算除当期征缴收入预算需要通各因素指标计算填列外 其他各项基金收入指标基本上按照上年实际发生数据分析填列 在底表中直接将2012年预测数据填入即可 一 收入预算指标 一 收入预算指标 基金收入预算指标结构图 基金指标 当期征缴收入预算影响因素指标结构图 收入预算的重点是对统筹地区当期征缴收入的测算 一 收入预算指标 三险基金支出预算基金指标包括 保险待遇支出 其他支出 上解上级支出 补助下级支出等 预算编制最终目的是获取这些数据 其中各险种待遇支出预算需要通过对影响待遇支出的各项因素指标计算填列 支出预算编制重点是待遇支出预算 各险种的影响因素均不同 三险基金支出预算除待遇支出预算需要通各因素指标计算填列外 其他各项基金支出指标基本上按照上年实际发生数据分析填列 在底表中直接将2012年预测数据填入即可 二 支出预算指标 基金支出预算指标结构图 基金指标 二 支出预算指标 待遇支出预算影响因素指标结构图一 职工医疗 二 支出预算指标 待遇支出预算影响因素指标结构图一 职工医疗 二 支出预算指标 二 支出预算指标 待遇支出预算影响因素指标结构图二 工伤保险 待遇支出预算影响因素指标结构图二 工伤保险 二 支出预算指标 待遇支出预算影响因素指标结构图三 生育保险 三 结余预算指标 基金结余预算指标的构成 本年收支结余 本年总收入 本年总支出 年末滚存结余 三险 基金本年收支结余应编制略有结余预算 年末滚存结余不能编制超支预算 城镇职工基本医疗保险工伤保险生育保险 第二部分收入预算的编制 城镇职工基本医疗保险收入预算编制 1 城镇职工基本医疗保险费收入2 利息收入3 财政补贴收入4 转移收入5 其他收入6 上级补助收入7 下级上解收入 收入预算的编制 职工医疗保险 城镇职工基本医疗保险分统账结合和单建统筹两种模式 统账结合收入预算与单建统筹收入预算区别仅为有无个人账户 编制方法一致 因此这里只讲解统账结合模式下的收入预算编制方法 下面是收入预算编制方法 重点以当期征缴收入预算为例 利息收入 财政补贴收入和其他收入等不作详细说明 收入预算的编制 职工医疗保险 编制当期征缴收入预算 我们引用了很多统计指标 按用途分为两类 第一类是参考指标 主要包括参保人数 缴费人数 在岗职工平均工资 人均缴费基数以及缴费基数占平均工资比例 参考指标的用途是对预算编制结果进行校对和检验 一 保险费收入预算的编制 一 当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制 职工医疗保险 第二类是测算指标 主要包括缴费基数总额 缴费比例 收缴率以及单位缴纳划入个人账户比例 测算指标就是编制预算的实际应用指标 也是关系预算数据准确性的关键指标 收入预算的编制 职工医疗保险 当期征缴收入测算指标之间的关系 当期征缴收入 缴费基数总额 缴费比例 征缴率 统筹基金当期征缴收入 单位缴费基数总额 单位缴费比例 征缴率 1 单位缴纳划入个人账户比例 个账基金当期征缴收入 个人缴费基数总额 个人缴费比例 单位缴费基数总额 单位缴费比例 单位缴纳划入个人账户比例 征缴率 收入预算的编制 职工医疗保险 填入参考指标和因素指标2008年和2010年数据 确定参考指标和测算指标的2011年预计执行数 计算上述指标同比和三年平均增长率 并确定权重 计算参考指标和测算指标2012年预算数 收入预算的编制 职工医疗保险 根据指标2012预算数计算当期征缴收入预算数 缴费基数总额 费率 征缴率 2012年当期征缴收入预算测算步骤 2012年当期征缴收入预算数 2012年缴费基数总额预算数 2012年费率预算数 2012年征缴率预算数2012年缴费基数总额预算数 2011年缴费基数总额预计执行数 1 修正后的综合增长率 2012年征缴率预算数 2011年征缴率预计执行数 1 修正后的综合增长率 2012年费率预算数根据实际政策直接填入 如果预算年度政策没有调整 收入预算的编制 职工医疗保险 平均参保和缴费人数2011年预计执行数的测算 2011年预算数 2011年预算调整数2011年预算调整数 2011年预计执行数 2011年预算数2011年预计执行数 2011年前三季度执行数 2011年第四季度预计新增数2011年第四季度预计新增数 2011年第三季度执行数 2010年第四季度执行数 3 修正值2011年第三季度执行数 7月 8月 9月 32010年第四季度执行数 10月 11月 12月 3设置修正值的原因是考虑2011年第四季度参保和缴费人数增减变动幅度与前三季相比可能出现偏差或政策影响因素 收入预算的编制 职工医疗保险 缴费基数总额2011年预计执行数的测算 2011年预算数 2011年预算调整数2011年预算调整数 2011年预计执行数 2011年预算数2011年预计执行数 2011年前三季度执行数 近年前三季度数占全年的平均比例 修正值设置修正值的原因是考虑2011年第四季度执行对缴费工资总额产生较大影响的政策等因素 收入预算的编制 职工医疗保险 预算编制指标测算基本方法 四险都采用该种方法 利用测算指标的2008年执行数 2010年执行数和2011年预计执行数 计算出短期增长趋势 同比增长率 和中期增长趋势 近三年平均增长率 将两个比率加权计算综合增长率 然后计算预算年度2012年预算指标数据 权重怎么测算 中期增长趋势 近三年平均增长率 怎么测算 短期增长趋势 同比增长率 怎么测算 涉及以下四个问题 综合增长率怎么测算 综合增长率的测算 一 综合增长率的概念是指通过对预算指标一定时期内的短期增长趋势和中 长 期增长趋势对预算的影响程度的综合分析而形成的综合增长趋势 测算方法 测算方法 二 综合增长率的测算综合增长率 同比增长率 权重1 近3年平均增长率 权重2近3年平均增长率 同比增长率 N表示本年数据 N3表示三年前的数据 N1表示上年数据 两个权重相加必须等于1 测算方法 三 权重的概念权重是指某一指标项在指标项系统中的相对重要程度四 权重的设定方法 一 经验判断法 二 五五平分法 三 主次指标排序法 四 精确测算法 测算方法 重点讲解 精确测算法 基本思路 2011年同比增长率所占权重 2008 2009 2010年同比增长率权重 3举例 某指标2008年至2011年同比增长率分别为15 12 16 和18 2008年至2010年的近三年平均增长率为8 10 和13 2011年该指标的同比增长率和近3年平均增长率所占权重各是多少 测算方法 第一步计算出2008年同比增长率 15 和近3年平均增长率 8 分别与下一年度即2009年的同比增长率 12 的偏离值 即 15 12 3 12 8 4 可以看出 2008年的同比增长率的偏离值小于近3年平均增长率 偏离值越小说明该增长率越具有参考价值 其所占权重就越大 因此2008年同比增长率所占权重应大于近3年平均增长率所占权重 第二步计算总偏离值 3 4 7第三步计算权重 2008年同比增长率所占权重 1 同比增长率偏离值 总偏离值 1 3 3 4 57 近3年平均增长率所占权重 1 57 43 以此类推 计算出2009年 两率 的权重是60 和40 2010年 两率 的权重分别为71 和29 第四步计算2011年同比增长率所占权重 2008年 2009年 2010年同比增长率所占权重 3 57 60 71 3 63 近3年平均增长率所占权重 1 63 37 测算方法 五 综合增长率的修正考虑因素 由于目前我国社会保险政策不够统一 政策调整对指标趋势的影响比较大 各地政策贯彻情况也比较复杂以及其他可能导致测算出的综合增长率不具备参考价值的因素依然存在 因此 在编制社会保险基金预算时 允许在特定情况下对测算出的指标综合增长率进行必要修正 但要求对测算值进行修正需要充分的理由并做详细说明 测算当期征缴收入预算举例 1 缴费基数总额 某统筹地区2008年 2010年和2011年城镇职工医保缴费基数总额分别是537259万元 681220万元和784208万元 为了计算简便 这里视单位缴费基数和个人缴费基数一致 2 两个增长率 参数底表自动计算同比增长率和近三年平均增长率分别是15 12 和13 44 3 综合增长率 假设同比增长率和近三年平均增长率分别所占权重都为50 那么预算综合增长率就是14 28 15 12 50 13 44 50 14 28 收入预算的编制 职工医疗保险 4 2012年缴费基数总额预算数 784208 1 14 28 896193万元 5 假设该统筹地区2012年的单位缴费费率为8 个人缴费费率为2 征缴率为98 单位缴纳划入个人账户比例为30 6 2012年当期统筹基金征缴收入预算数 单位缴费基数 缴费费率 征缴率 1 单位缴纳划入个人账户比例 896193 8 98 1 30 49183万元 7 2012年当期个人账户征缴收入预算数 个人缴费基数 缴费费率 征缴率 896193 2 896183 8 30 98 38643万元 收入预算的编制 职工医疗保险 以上测算结果的检验 需要综合利用参考指标来分析和修正 怎样分析和修正 在后面预算审核部分再作解释 关于个人账户划入比例 根据 国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定 国发 1998 44号 规定 用人单位缴纳的保险费划入个人帐户的比例一般为用人单位缴费的30 左右 具体比例由统筹地区根据个人账户的支付范围和职工年龄等因素确定 近几年全国个人账户划入比例平均水平为28 4 各省情况相差较大 有部分省份高于35 也有部分省份低于25 收入预算的编制 职工医疗保险 个人账户划入比例预算数的确定 原则上同预算上年数 若预算年度征缴政策有变动 应区分以下三种情况分别考虑调整幅度 一是单位缴费率的升降调整 二是不同年龄层在职退休人员具体划入比例的调整 三是单位缴费率和不同年龄层在职退休人员具体划入比例同时调整 收入预算的编制 职工医疗保险 收入预算的编制技巧 一 历史数据的对比和分析 二 熟悉收入参数表的计算公式 三 掌握综合增长率的计算办法 四 灵活运用修正值指标 以上技巧同样适用于工伤和生育保险 收入预算的编制 职工医疗保险 二 清欠收入预算的编制 一 保险费收入预算的编制 清欠计划 重点参考的三项指标 上年末基金累计欠费情况 各年度清欠收入占上年末累计欠费的比例 收入预算的编制 职工医疗保险 三 补缴 预缴及其他征缴收入预算的编制 编制补缴 预缴及其他征缴收入预算要重点参考近年补缴 预缴及其他征缴收入分别占基金征缴总收入的比重 并结合预算年度的医疗保险政策变化的情况进行编制 收入预算的编制 职工医疗保险 二 财政补贴收入预算的编制 财政补贴收入 中央财政补贴收入 地方财政补贴收入 重点参考指标 上年度中央财政补贴情况 基金预算缺口情况 地方财政预算安排能力 收入预算的编制 职工医疗保险 编制利息收入预算要重点参考以下五个指标 1 基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金存储量情况 2 上年末短 中 长期定期存款 活期存款以及国债的分布情况 3 上年基金平均收益情况 4 定期存款或国债在预算年度到期情况 5 利率变动情况 三 利息收入预算的编制 收入预算的编制 职工医疗保险 编制其他收入预算要重点参考以下两个指标 2 近年其他收入占基金收入的比例 四 其他收入预算的编制 1 近年其他收入情况 收入预算的编制 职工医疗保险 编制转移收入预算要重点参考以下三个指标 2 政策调整对转移人数的影响 五 转移收入预算的编制 3 政策调整对转移金额的影响 1 近年转移收入变化趋势 收入预算的编制 职工医疗保险 编制上级补助收入和下级上解收入预算要重点参考以下两个指标 2 上年度上级补助收入和下级上解收入实际情况 六 上级补助收入和下级上解收入预算的编制 1 预算年度的调剂金政策变化情况 收入预算的编制 职工医疗保险 对于城镇职工医疗保费收入预算中的清欠 补缴 预缴 其他缴费收入以及利息收入 财政补贴收入 其他收入 上级补助收入和下级上解收入等预算编制方法同样适用于工伤和生育保险 因此上述收入预算编制方法在工伤和生育收入预算编制中不再赘述 收入预算的编制 职工医疗保险 工伤保险收入预算编制 工伤保险基金收入预算指标主要包括工伤保险费收入 利息收入 财政补贴收入 其他收入 转移收入 上级补助收入 下级上解收入等指标 下面重点介绍工伤保险费收入 当期征缴收入预算编制方法 收入预算的编制 工伤保险 收入预算的编制 工伤保险 应以工伤保险各项法律 法规 政策为依据 准确把握统筹地区缴费人数 缴费工资 费率 征缴率等指标的变化趋势 综合分析影响工伤保险基金收入的各类因素 同时综合参考宏观经济指标对就业形势 职工工资水平的影响等因素 确定合理的收入增长水平 努力实现统筹地区全覆盖 应收尽收的发展目标 当期征缴收入预算编制原则 工伤保险当期征缴收入预算的编制应根据 工伤保险条例 第十条的规定 一般用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积 对难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业 如 建筑施工企业 小型服务业企业和小型矿山企业等行业的当期缴费收入 由省级社会保险行政部门根据本地区实际情况确定 当期征缴收入测算办法 工伤保险费收入 当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制 工伤保险 工伤保险费收入 当期征缴收入预算的编制 鉴于当前统计指标中 工伤保险缴费人数和缴费基数的统计口径已包含难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业 且无法从统计报表中采集上述行业的数据 因此 本次介绍的当期征缴收入的测算办法不再按上述行业分别进行测算 工伤保险费收入 当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制 工伤保险 第一步 测算2012年平均缴费人数第二步 测算2012年缴费工资总额第三步 测算2012年月人均缴费工资第四步 确定2012年平均费率第五步 确定2012年收缴率第六步 测算2012年用人单位当期征缴收入 第一步 测算2012年平均缴费人数2012年平均缴费人数预算数 缴费人数2011年预计执行数 1 修正后综合增长率 平均缴费人数2011年预计执行数的测算 2011年预算调整数 2011年预计执行数 2011预算数2011年预计执行数 2011年前三季度执行数 2011年第四季度预计新增数 2011年第四季度预计新增数 2011年第三季度执行数 2010年第四季度执行数 3个季度 修正值 平均缴费人数综合增长率的测算平均缴费人数综合增长率的修正 工伤保险费收入 当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制 工伤保险 收入预算的编制 工伤保险 工伤保险费收入 当期征缴收入预算的编制 第二步 测算缴费工资总额缴费工资总额预算数 2011年预计执行数 1 修正后综合增长率 缴费工资总额2011年预计执行数的测算2011年预算调整数 2011年预计执行数 2011年预算数2011年预计执行数 2011年前三季度执行数 近年前三季度数占全年的平均比例 修正值缴费工资总额综合增长率的测算缴费工资总额综合增长率的修正 第三步 测算月人均缴费工资月人均缴费工资预算数 缴费工资总额预算数 平均缴费人数预算数 12个月第四步 确定平均费率按照 工伤保险条例 第八条规定 工伤保险费根据以支定收 收支平衡的原则 确定费率 国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率 并根据工伤保险费使用 工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次 因此 工伤保险费率预算的确定应综合分析统筹地区不同行业间近年工伤保险费率政策的执行对基金收入和结余的影响等因素 但在预算年度相关费率调整政策不明朗的情况下 原则上平均费率预算应与上年相同 收入预算的编制 工伤保险 工伤保险费收入 当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制 工伤保险 工伤保险费收入 当期征缴收入预算的编制 第五步 确定收缴率上年收缴率执行数 2011年收缴率预算数 预算调整数上年收缴率预算数 2011年当期征缴收入预算数 2011年应缴收入预算数 100 收缴率预算的确定 原则上不低于上年收缴率执行数 第六步 测算用人单位当期征缴收入当期征缴收入预算数 平均缴费人数预算数 月人均缴费工资预算数 12个月 平均费率预算数 收缴率预算数鉴于讲述本编制办法时现行统计报表制度中工伤保险平均缴费人数 缴费工资总额等指标中已经包含一般用人单位和难以直接按工资总额缴费的建筑施工企业 小型服务业企业 小型矿山企业等行业 因此 本书介绍的征缴收入测算办法未按上述行业分别进行测算 生育保险收入预算编制 收入预算的编制 生育保险 生育保险基金收入预算指标主要包括生育保险费收入 利息收入 财政补贴收入 其他收入 转移收入 上级补助收入 下级上解收入等指标 下面重点介绍生育保险费收入 当期征缴收入预算编制方法 生育保险费收入 当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制 生育保险 第一步 测算2012年平均参保人数 与工伤不同 第二步 测算2012年缴费基数总额第三步 测算2012年月人均缴费基数第四步 确定2012年缴费费率第五步 确定2012年收缴率第六步 测算2012年当期征缴收入 收入预算的编制 生育保险 生育保险费收入 当期征缴收入预算的编制 第一步 测算2012年平均参保人数2012年平均参保人数预算数 2011年预计执行数 1 修正后综合增长率 2011年预计执行数 2011年前三季度执行数 2011年第四季度预计新增数 2011年第四季度预计新增数 2011年第三季度执行数 2010年第四季度执行数 3个季度 修正值 2011年第三季度执行数 7月 8月 9月 3个月设置修正值是考虑第四季度缴费人数增减变动幅度与前三季度相比可能出现明显偏差或政策影响等因素 第二步 测算缴费基数总额缴费基数总额预算数 2011年预计执行数 1 修正后综合增长率 缴费工资总额2011年预计执行数的测算2011年预算调整数 2011年预计执行数 2011年预算数2011年预计执行数 2011年前三季度执行数 近年前三季度数占全年的平均比例 修正值设置修正值是为了解决在第四季度执行对缴费工资总额产生较大影响的政策等因素 收入预算的编制 生育保险 生育保险费收入 当期征缴收入预算的编制 对缴费工资总额的综合增长率测算值进行修正 通常应符合以下3个条件之一 一是政策调整因素 在预算年度中执行对缴费人数 缴费工资的正常的增长趋势可能产生较大影响的政策 如扩大参保范围 提高缴费工资等 二是数据采集年度的数据出现明显异常 近年缴费工资总额存在较大的不可比因素 增长趋势没有规律可循以及其他可能导致测算出的综合增长率不具备参考价值的因素 需对综合增长率测算值进行修正 三是月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的比例不符合相关政策规定 或者与近年月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的平均比例出现较大偏差 则需要进行修正 以确保缴费工资总额趋于合理的水平 收入预算的编制 生育保险 月人均缴费工资预算数 缴费工资总额预算数 平均参保人数预算数 12个月 第三步 测算月人均缴费工资 第四步 确定缴费费率 上年缴费率预计执行数和缴费率预算的确定 应以各地生育保险政策规定的缴费费率为依据 在预算年度相关费率政策未进行调整的情况下 原则上应与上年缴费费率相同 收入预算的编制 生育保险 生育保险费收入 当期征缴收入预算的编制 2011年收缴率执行数 2011年收缴率预算数 预算调整数 2011年收缴率预算数 2011年当期征缴收入预算数 2011年应缴收入预算数 100 收缴率预算的确定 原则上不低于上年收缴率执行数 第五步 确定收缴率 第六步 测算当期征缴收入 当期征缴收入预算数 平均参保人数预算数 月人均缴费基数预算数 12个月 费率预算数 收缴率预算数 生育保险费收入 当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制 生育保险 城镇职工基本医疗保险工伤保险生育保险 支出和结余预算的编制 城镇职工基本医疗保险支出预算编制 1 城镇职工基本医疗保险待遇支出统筹基金支出个人账户支出2 其他支出3 转移支出4 上级上级支出5 补助下级支出 支出和结余预算的编制 职工医疗 城镇职工基本医疗保险分统账结合和单建统筹两种模式 统账结合支出预算与单建统筹支出预算区别仅为有无个人账户 编制方法一致 因此这里只讲解统账结合模式下的支出预算编制方法 下面是支出预算编制方法 重点以待遇支出预算为例 转移支出和其他支出等不作详细说明 支出和结余预算的编制 职工医疗 医保待遇支出测算指标之间的关系 基本医疗保险待遇支出 统筹基金支出 个人账户支出 统筹基金支出 住院统筹基金支付 普通门 急 诊统筹基金支付 门诊大病统筹基金支付 预计年度平均参保人数 住院率 次均住院费用 统筹基金支付比例 预计年度普通门 急 诊人次 次均费用 统筹基金支付比例 预计年度门诊大病人次 门诊大病次均费用 统筹基金支付比例 支出和结余预算的编制 职工医疗 个人账户支出 住院个人账户支付 普通门 急 诊个人账户支付 门诊大病个人账户支付 定点零售药店个人账户支付 其他个人账户支付 预计年度平均参保人数 住院率 次均住院费用 个人账户支付比例 预计年度普通门 急 诊人次 次均费用 个人账户支付比例 预计年度门诊大病人次 门诊大病次均费用 个人账户支付比例 预计年度定点药店购药人次 次均费用 个人账户支付比例 其他个人账户支付 支出和结余预算的编制 职工医疗 人次数 或平均住院率 次均费用 待遇支出影响因素较多 需要准确把握以下共同点 医疗总费用 基金支付比例 基金待遇支出 医疗总费用 基金支付比例 医疗总费用 人次数 参保人数 平均住院率 次均费用 支出和结余预算的编制 职工医疗 一 待遇支出预算的编制 一 住院医疗待遇支出预算的编制 测算指标 本统筹地区2012年度住院率 出院人次 次均住院费用 住院总费用 统筹基金支付比例和个人账户基金支付比例预算数等 支出和结余预算的编制 职工医疗 一 住院医疗待遇支出预算的编制 具体步骤 第一步 录入2008 2010年度出院人次 住院总费用 统筹基金及个人账户支付金额等历史数据 并预计上述指标2011年预计执行数 第二步 利用出院人次和平均参保人数三年数据 计算各年住院率 再根据综合增长率测算2012年住院率预算数 第三步 利用出院人次和住院总费用三年数据 计算各年次均住院费用 根据综合增长率测算2012年次均住院费用预算数 第四步 利用统筹基金和个人账户支付金额与住院总费用三年数据 计算各年统筹基金和个人账户支付比例 根据综合增长率测算2012年统筹及个人账户基金支付比例预算数 第五步 根据2012年平均参保总人数预算数 使用收入参数底表中测算数据 与2012年住院率预算数之积计算2012年出院人次预算数 第六步 根据出院人次和次均住院费用之积计算2012年住院总费用预算数 第七步 根据住院总费用和支付比例之积计算2012年待遇支出预算数 支出和结余预算的编制 职工医疗 住院统筹基金支出预算数测算过程 支出和结余预算的编制 职工医疗 出院人次2011年预计执行数的测算 2011年预算数 2011年预算调整数2011年预算调整数 2011年预计执行数 2011年预算数2011年预计执行数 2011年前三季度执行数 2011年第四季度出院人次预计数2011年第四季度出院人次预计数 2011年前三季度实际出院人次 3个季度 修正值设置修正值的原因是考虑2011年第四季度住院率前三季相比可能出现明显偏差等因素 支出和结余预算的编制 职工医疗 住院总费用2011年预计执行数的测算 同缴费基数总额测算 2011年预算数 2011年预算调整数2011年预算调整数 2011年预计执行数 2011年预算数2011年预计执行数 2011年前三季度实际执行数 近年前三季度住院总费用占全年的平均比例 修正值设置修正值的原因是考虑2011年第四季度执行数对住院总费用产生较大影响的政策等因素 支出和结余预算的编制 职工医疗 一 待遇支出预算的编制 二 门诊医疗待遇支出预算的编制 测算指标 门诊一般分普通门急诊和门诊大病两类 测算指标一样 门诊人次 次均费用 门诊总费用 统筹基金支付比例和个人账户基金支付比例等 支出和结余预算的编制 职工医疗 一 待遇支出预算的编制 二 门诊医疗待遇支出预算的编制 具体步骤 第一步 录入2008 2010年度门诊人次 门诊总费用 统筹基金及个人账户支付金额等历史数据 并预计上述指标2011年预计执行数 第二步 根据综合增长率测算2012年门诊人次 第二步 利用门诊人次和门诊总费用三年数据 计算各年门诊次均费用 然后根据综合增长率测算2012年门诊次均费用 第三步 根据门诊人次和门诊次均费用之积计算2012年门诊总费用 第四步 根据综合增长率测算2012年统筹基金支付比例和个人账户支付比例 第五步 根据门诊总费用和支付比例之积计算2012待遇支出预算数 支出和结余预算的编制 职工医疗 门诊统筹基金 个人账户 支出预算数测算过程 支出和结余预算的编制 职工医疗 门诊人次2011年预计执行数的测算 同出院人次方法相同 2011年预算数 2011年预算调整数2011年预算调整数 2011年预计执行数 2011年预算数2011年预计执行数 2011年前三季度执行数 2011年第四季度门诊人次预计数2011年第四季度门诊人次预计数 2011年前三季度实际门诊人次 3个季度 修正值设置修正值的原因是考虑2011年第四季度住院率前三季相比可能出现明显偏差等因素 门诊总费用2011年预计执行数的测算方法与前面住院总费用测算方法相同 支出和结余预算的编制 职工医疗 一 待遇支出预算的编制 三 药店购药医疗待遇支出预算的编制 测算指标 购药人次次均费用购药总费用个人账户基金支付比例 支出和结余预算的编制 职工医疗 需要特别说明的是 门诊大病患者在定点药店购药的所发生费用不统计在此项中 应统一并入门诊大病中编制预算 三 药店购药医疗待遇支出预算的编制 具体步骤 第一步 录入2008 2010年度购药人次 购药总费用 个人账户支付金额等历史数据 并预计上述指标2011年预计执行数 第二步 根据综合增长率测算2012年购药人次 第二步 利用购药人次和购药总费用三年数据 计算各年购药次均费用 然后根据综合增长率测算2012年购药次均费用 第三步 根据购药人次和购药次均费用之积计算2012年购药总费用 第四步 根据综合增长率测算2012年个人账户支付比例 第五步 根据购药总费用和支付比例之积计算2012待遇支出预算数 支出和结余预算的编制 职工医疗 定点药店个人账户支出预算测算过程 支出和结余预算的编制 职工医疗 一 待遇支出预算的编制 四 其他个人账户支出预算的编制 其他个人账户支出预算主要考虑个人账户实行银行卡管理模式下 无法按上述方法测算支出数据 采取以下简便测算方法 即 2012年其他个人账户支出预算数 2011其他个人账户支出执行数 1 综合增长率 支出和结余预算的编制 职工医疗 一 待遇支出预算的编制 编制待遇支出预算举例 以住院情况为例 1 某统筹地区2008年 2010年和2011年相关指标数据如下表 支出和结余预算的编制 职工医疗 2 根据上表指标数据自动计算下表指标数据 支出和结余预算的编制 职工医疗 3 计算相关指标短期增长趋势和中长期增长趋势如下表 支出和结余预算的编制 职工医疗 4 设置所占权重 计算综合增长率如下表 支出和结余预算的编制 职工医疗 5 根据综合增长率计算预算数如下表 支出和结余预算的编制 职工医疗 6 根据测算指标之间的关系计算待遇支出预算数如下表 支出和结余预算的编制 职工医疗 二 其他支出预算的编制 根据社会保险基金财务制度规定 其他支出是指经财政部门核准开支的其他非社会保险待遇性质的支出 因此 除特殊情况外 原则上不做其他支出预算 支出和结余预算的编制 职工医疗 三 转移支出预算的编制 编制转移支出预算要重点参考以下三个指标 1 近年转移支出变化趋势 2 政策调整对转移人数的影响 3 政策调整对转移金额的影响 支出和结余预算的编制 职工医疗 四 补助下级支出和上解上级支出预算的编制 编制补助下级支出和上解上级支出预算要重点参考以下两个指标 1 上年度补助下级支出和上解上级支出情况 2 预算年度的调剂金政策变化情况 支出和结余预算的编制 职工医疗 工伤生育保险 其他支出 转移支出 上解上级支出和补助下级支出 预算编制方法同城镇职工医疗保险 以下不再赘述 五 结余预算的编制 一 城镇职工医保基金结余预算编制原则城镇职工医保基金预算实行以收定支 收支平衡 略有结余的原则 不得编制赤字预算 二 城镇职工医保基金结余预算的编制当年结余预算数 基金收入预算数 基金支出预算数 年末滚存结余预算数 上年结余 当年结余预算数 支出和结余预算的编制 职工医疗 工伤保险支出预算编制 工伤保险基金支出预算指标主要包括工伤保险待遇支出 劳动能力鉴定费支出 工伤预防费的宣传 培训等费用支出 工伤保险先行支付支出 转移支出 其他支出 补助下级支出 上解上级支出等指标 结余预算指标包括本年收支结余和年末滚存结余 以下重点对工伤保险待遇支出 劳鉴费支出及其他支出预算编制方法进行说明 其他各项支出预算不再具体讲述 支出和结余预算的编制 工伤保险 一 工伤保险待遇支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算包括 工伤医疗待遇支出预算 工亡待遇支出预算 伤残待遇支出预算 支出和结余预算的编制 工伤保险 支出和结余预算的编制 工伤保险 一 工伤保险待遇支出 工伤医疗待遇支出预算的编制 支出和结余预算的编制 工伤保险 第一步 录入2008 2010年度门诊人次 门诊总费用历史数据 并预计上述指标2011年预计执行数 第二步 根据综合增长率测算2012年门诊人次 第二步 利用门诊人次和门诊总费用三年数据 计算各年门诊次均费用 然后根据综合增长率测算2012年门诊次均费用 第三步 根据2012年门诊人次预算数和门诊次均费用预算数之积计算2012年门诊总费用预算数 1 工伤医疗费用支出预算的编制 工伤医疗费用支出包括门诊费用支出和住院费用支出两个部分 需分别计算编制 编制方法基本一致 下面以门诊费用支出为例 测算住院 门诊 人次2011年预计执行数住院 门诊 人次2011年预计执行数 住院 门诊 人次2011年预算数 住院 门诊 人次2011年预算调整数2011年预计执行数 2011年前三季度住院 门诊 人次 2011年第四季度住院 门诊 人次预计数2011年第四季度住院 门诊 人次预计数 2011年前三季度住院 门诊 人次 3 修正值住院 门诊 人次综合增长率的测算住院 门诊 人次综合增长率的修正 支出和结余预算的编制 工伤保险 测算住院 门诊 费用上年预计执行数住院 门诊 费用2011年预计执行数以上年预算数为基数 综合考虑统筹地区预算执行年度工伤保险政策 法律 法规的调整对工伤住院 门诊 费用的影响以及上年预算实际执行情况等因素 对2011年预算数进行调整计算得出 住院 门诊 费用2011年预计执行数 住院 门诊 费用2011年预算数 住院 门诊 费用2011年预算调整数2011年预计执行数 2011年前三季度住院 门诊 费用 近年前三季度住院 门诊 费用占全年的平均比例 修正值设置修正值的原因是考虑2011年第四季度执行数对住院 门诊 费用产生较大影响的政策等因素 支出和结余预算的编制 工伤保险 2 工伤康复费用支出 辅助器具费用支出预算的编制参照工伤医疗费支出预算的编制方法 支出和结余预算的编制 工伤保险 一 工伤保险待遇支出 工伤医疗待遇支出预算的编制 3 其他医疗待遇支出预算的编制其他医疗待遇支出预算数 住院伙食补助费预算数 统筹地区以外就医交通食宿费预算数 一次性工伤医疗补助金预算数按照 社会保险法 第三十八条规定 住院伙食补助费 到统筹地区以外就医的交通食宿费 终止或者解除劳动合同时享受的一次性医疗补助金纳入工伤保险基金支付范围 由于目前工伤保险会计制度尚未对上述项目的科目设置进行明确 因此 本预算编制办法暂将上述项目通过 其他医疗待遇支出预算 科目 纳入工伤保险基金支出预算 待工伤保险会计制度出台后 按新制度要求编制预算 鉴于该部分费用尚无历史经验数据可用 经办机构可参照下述计算办法并结合统筹地区实际情况编制计算 一 工伤保险待遇支出 工伤医疗待遇支出预算的编制 支出和结余预算的编制 工伤保险 支出和结余预算的编制 工伤保险 1 职工住院治疗工伤的伙食补助费工伤伙食补助费预算数 统筹地区伙食补助标准 总住院床日预算数 2 到统筹地区以外就医的交通食宿费统筹地区以外交通食宿费预算数 统筹地区交通食宿费补助标准 异地就医人次预算数 3 一次性工伤医疗补助金一次性工伤医疗补助金预算数 统筹地区一次性工伤医疗补助金补助标准 相关待遇享受人数预算数 支出和结余预算的编制 工伤保险 工亡待遇支出预算 供养亲属抚恤金 一次性工亡补助金 丧葬补助金 一 工伤保险待遇支出 工亡待遇支出预算的编制 支出和结余预算的编制 工伤保险 第一步 录入2008 2010年度供养亲属抚恤金领取人次 供养亲属抚恤金支出历史数据 并预计上述指标2011年预计执行数 第二步 根据综合增长率测算2012年供养亲属抚恤金领取人次 第二步 利用供养亲属抚恤金领取人次和供养亲属抚恤金支出三年数据 计算各年次均供养亲属抚恤金支出 然后根据综合增长率测算2012年次均供养亲属抚恤金支出 第三步 根据2012年供养亲属抚恤金领取人次预算数和次均供养亲属抚恤金支出预算数之积计算2012年供养亲属抚恤金支出预算数 1 工亡待遇支出 供养亲属抚恤金预算的编制 支出和结余预算的编制 工伤保险 供养亲属抚恤金领取人次2011年预计执行数的测算供养亲属抚恤金领取人次2011年预计执行数 2011年预算数 2011年预算调整数供养亲属抚恤金领取人次2011年预计执行数 2011年前三季度领取人次 2011年第四季度领取人次预计数2011年第四季度供养亲属抚恤金领取人次预计数 2011年前三季度领取人次 3 修正值供养亲属抚恤金领取人次综合增长率的测算供养亲属抚恤金领取人次综合增长率的修正 测算供养亲属抚恤金支出2011年预计执行数供养亲属抚恤金支出2011年预计执行数 供养亲属抚恤金支出2011年预算数 供养亲属抚恤金支出2011年预算调整数供养亲属抚恤金支出2011年预计执行数 2011年前三季度测算供养亲属抚恤金支出 近年前三季度测算供养亲属抚恤金支出占全年的平均比例 修正值设置修正值的原因是考虑2011年第四季度执行数对测算供养亲属抚恤金支出产生较大影响的政策等因素 支出和结余预算的编制 工伤保险 第一步 测算一次性工亡补助金领取人数2011年预计执行数一次性工亡补助金领取人数2011年预计执行数 2011年预算数 2011年预算调整数一次性工亡补助金领取人数2011年预算调整数 2011年前三季度领取人数 2011年第四季度领取人数预计数 上年预算数2011年第四季度一次性工亡补助金领取人数预计数 2011年前三季度领取人数 3个季度 修正值一次性工亡补助金领取人数综合增长率的测算一次性工亡补助金领取人数综合增长率的修正 支出和结余预算的编制 工伤保险 2 工亡待遇支出 一次性工亡补助金预算的编制 第二步 测算一次性工亡补助金人均支出预算数按照 工伤保险条例 第三十九条第三款规定 一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍 一次性工亡补助金人均支出预算数 一次性工亡补助金人均支出2011年预计执行数 1 修正后综合增长率 一次性工亡补助金人均支出2011上年预计执行数 2010年全国城镇居民人均可支配收入 20一次性工亡补助金人均支出综合增长率的测算一次性工亡补助金人均支出综合增长率的修正一次性工亡补助金人均支出综合增长率测算值的修正应符合以下条件 一是一次性工亡补助金人均支出增长率测算值与近年全国城镇居民人均可支配收入的自然增长趋势出现明显偏差时 二是一次性工亡补助金发放标准政策进行调整等 支出和结余预算的编制 工伤保险 第三步 一次性工亡补助金支出预算数一次性工亡补助金支出预算数 一次性工亡补助金领取人数预算数 一次性工亡补助金人均支出预算数 支出和结余预算的编制 工伤保险 3 工亡待遇支出 丧葬补助金预算的编制 支出和结余预算的编制 工伤保险 第一步 测算丧葬补助金领取人数丧葬补助金领取人数预算数 丧葬补助金领取人数2011年预计执行数 1 修正后综合增长率 丧葬补助金领取人数上年预计执行数丧葬补助金领取人数2011年预计执行数 2011年预算数 2011年预算调整数丧葬补助金领取人数2011年预算调整数 2011年前三季度领取人数 2011年第四季度领取人数预计数 2011年预算数2011年第四季度领取人数预计数 2011年前三季度领取人数 3个季度 修正值 丧葬补助金领取人数综合增长率的测算 丧葬补助金领取人数综合增长率的修正 第二步 测算丧葬补助金人均支出预算数按照 工伤保险条例 第三十九条第一款规定 丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资 丧葬补助金人均支出预算数 丧葬补助金人均支出2011年预计执行数 1 修正后综合增长率 丧葬补助金人均支出2011年预计执行数 统筹地区上年职工月社平工资 6个月 丧葬补助金人均支出综合增长率的测算 丧葬补助金人均支出综合增长率的修正丧葬补助金人均支出综合增长率测算值的修正应符合以下条件 一是丧葬补助金人均支出增长率测算值与近年统筹地区在岗职工平均工资的自然增长趋势出现明显偏差时 二是丧葬补助金发放标准政策进行调整等 第三步 丧葬补助金支出预算数丧葬补助金支出预算数 丧葬补助金领取人数预算数 丧葬补助金人均支出预算数 支出和结余预算的编制 工伤保险 三 工伤保险待遇支出 伤残待遇支出预算的编制 一次性伤残补助金支出预算 生活护理费支出预算 伤残津贴支出预算 伤残待遇支出预算 支出和结余预算的编制 工伤保险 伤残待遇支出预算的编制参照工伤医疗待遇支出预算中的工伤医疗费支出 工伤康复费用支出 辅助器具费用支出预算的编制方法 支出和结余预算的编制 工伤保险 三 工伤保险待遇支出 伤残待遇支出预算的编制 二 劳动能力鉴定费支出预算的编制 第一步 测算2012劳动能力鉴定人数劳动能力鉴定人数2012预算数 劳动能力鉴定人数人数2011年预计执行数 1 修正后综合增长率 劳动能力鉴定人数2011年预计执行数 2011年预算数 2011年预算调整数劳动能力鉴定人数2011年预算调整数 上年前三季度鉴定人数 上年第四季度鉴定人数预计数 上年预算数2011年第四季度劳动能力鉴定人数预计数 2011年前三季度鉴定人数 3个季度 修正值设置修正值的主要目的是为了解决在第四季度执行对劳动能力鉴定人数产生较大影响的政策等因素 支出和结余预算的编制 工伤保险 第二步 鉴定费支付标准预算数的确定劳动能力鉴定费支付标准按照统筹地区相关法规政策执行 第三步 劳动能力鉴定费支出预算数劳动能力鉴定费支出预算数 劳动能力鉴定人数预算数 劳动能力鉴定费支付标准预算数 支出和结余预算的编制 工伤保险 支出和结余预算的编制 工伤保险 根据社会保险基金财务制度规定 其他支出是指