公司费用科目设置说明.doc

.重庆XXXXXXXXXX公司费用科目设置说明根据现行会计法规，结合我司实际情况，费用科目设置有管理费用、销售费用和财务费用以及2级3级子目，明细如下，核算全部费用开支。一、管理费用：1.业务招待费：指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的烟、酒、餐费等，出差时发生的餐费记入交通差旅费。 2.职工教育经费：工资的1.5%比例提取，用于企业职工教育培训开支，和支付给教育培训机构的教育培训费。3.劳动保险费费：指为员工购买的社会保险费（根据法规规定为企业负担的部分），有别于为职工购买的商业保险。4.租赁费：指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。不包括融资性租赁固定资产的租赁费。5.折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。6.低值易耗品摊销：核算企业购买的单价低于500元，使用时间一年以内的家具、用具、工具等等。7.修理费：指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等，不包括车辆的修理费。8.水电费：指缴纳的水电费、排污费。9.物料消耗：指企业领用或零星购买的生产消耗性物料的费用，部分价值不高无法明确划分具体生产安装数量的材料，也在该科目核算。10.安装开支：公司销售机组安装开支的运输费、人力费、吊车费，以及购买的材料，在库存领用的材料也在该科目核算。11.佣金：指支付的业务费、提成、节日拜访等业务关系费。12.伙食团费用：伙食团开支的所有费用，不包括水电费。13.其他：指不属于上述要求的其他为企业组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括咨询费，指企业因业务需要向有关咨询机构进行咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用，如ISO咨询费、会计报表审计费。还包括行业行政管理费：指行业主管部门、行业协会、商会、政府有关部门收取的不属于税收项目的费用，如排污许可证。二、销售费用：1.运杂费：指为销售商品发生的运输费、装缷费，汽车零星过路费；2.保险费：指企业为固定资产或财产如房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用，不包括为职工投保的保险费，不包括为车辆投保的保险费。3.广告费：指通过媒体发放的广告费4.交通差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。5.工资及奖金：核算实际支付给职工的工资、奖金，发给职工的一次性补助、补贴，如年终奖、优秀员工奖等， 6.职工福利费：工资14%提取，预提的年终奖励； 7.电话通讯费：指企业管理部门办公或职工发生的固定电话、移动电话费、上网费。8.车辆开支：公司自有汽车开支的所有费用，包括加油、保险、修理、税费、停车等等； 9.办公用品：指按规定标准订阅的各种报刊,杂志和用于业务学习,工作所需工具书,业务书籍费用,包括自编书籍,资料的编辑费用。企业发生的各项办公费用，如复印纸、清洁用品、名片费、印刷费、矿泉水、办公室用的文具等。 10.外贸费用：指为外贸销售开支的所有费用，财务方面开支的相关费用也在该科目核算，包括免税产品检测、为取得出口证而发生的检测费，； 11.其他：指不属于上述要求的其他为企业组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括检验检测费，指行业主管部门、政府部门要求的年度检验费、设备检测费、工具用具检测费等等。免税产品检测、为取得出口证而发生的检测费