管理会计信息化在山西四建的应用.doc

_管理会计信息化在山西四建的应用内容摘要在山西四建全面推进企业信息化基础建设的背景下，财务共享中心是山西四建股份以业财融合为基础的财务共享的探索建设成果。各业务系统数据与财务系统数据在财务共享中心进行互联互通，使业务数据成为财务工作的支撑，使财务信息成为业务管控的依据。本文通过使用文献资料法，调查法，案例研究法等，发现财会信息程序在山西四建使用中所遇到的情况，理论联系实际，研究其情况存在的原因并提出自己的建议，希望能为财会信息程序在企业办公过程中所遇到的情况提供借鉴。更好的为山西四建企业财会信息程序办公提供服务，使其提升办公效率及扩大其提升空间。目 录一、背景描述5（一）单位基本情况5（二）单位管理现状分析和存在的主要问题；5（三）选择相关管理会计工具方法的主要原因5二、总体设计6（一）应用相关管理会计工具方法的目标6应用相关管理会计工具方法的目标是通过管理会计电算化促进企业高效运作。6（二）应用相关管理会计工具方法的总体思路6（三）相关管理会计工具方法的内容6（四）应用相关管理会计工具方法的创新7三、应用过程7（一）单位组织架构基本情况7（二）参与部门7（三）应用相关管理会计工具方法的部署要求7（四）具体应用模式和应用流程7（五）在实施过程中遇到的主要问题和解决方法10四、取得成效10（一）应用相关管理会计工具方法前后情况对比10（二）对解决单位管理问题情况的评价10（三）对支持单位制定和落实战略的评价10（四）对提升单位管理决策有用性的评价11（五）对提高单位绩效管理水平的评价11五、经验总结11（一）相关管理会计工具方法的基本应用条件11（二）相关管理会计工具方法成功应用的关键因素11（三）对改进相关管理会计工具方法应用效果的思考11（四）相关管理会计工具方法在应用中的优缺点12（五）对发展和完善相关管理会计工具方法的建议12（六）对推广应用相关管理会计工具方法的建议12结 论13 一、背景描述（一）单位基本情况 山西四建集团有限公司是山西省属国有大型建筑企业，成立于1950年10月，曾以“建八四”(建工部八局四公司)享誉表里山河三晋大地，1995年11月改制为山西四建集团有限公司(以下简称集团)，是建设部和山西省建立现代企业制度的首批试点企业。集团注册资本金10亿元，年施工能力100亿元以上，是“鲁班奖”“国优奖”“汾水杯”山西之冠，是工程建设领域唯一荣获由山西省人民政府授予“山西省质量奖”的单位。2016年新上了财务管理会计系统，采用的是山西四建集团与思源共同开发的系统。共享中心的功能分为共享任务管理以及共享中心的基础功能。（二）单位管理现状分析和存在的主要问题；1管理会计信息化的运用可以极大地发挥电子计算机的计算与分析功能，但山西四建集团会计长期是靠传统的手工记账、算账。山西四建集团的工作人员已习惯于这种传统的工作方式，一时间工作方式难以改变，并且开展管理会计信息化工作认识不足，人们的思想观念还未充分认识到管理会计信息化的意义和重要性。2财务上的数据是企业的秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展，但是几乎所有的软件开发都是把重点放在理财和提供多功能管理的和决策上，很少放在数据的安全保密上。（三）选择相关管理会计工具方法的主要原因 会计平台主要提供了财务会计平台和管理会计平台2大功能，其中财务会计平台又包括入账规则定义、科目分类定义、凭证模板定义、凭证生成、平台日志等5个功能；管理会计平台又包括成本权限管理、要素对照表、总账数据传送、成本单据模板、成本系统会计科目管理、成本单据生成、平台日志等7个功能二、总体设计（一）应用相关管理会计工具方法的目标 应用相关管理会计工具方法的目标是通过管理会计电算化促进企业高效运作。 （二）应用相关管理会计工具方法的总体思路 动态会计平台可以实现：（1）动态会计平台是实现财务和业务数据的无缝连接的基础，使企业财务、业务一体化管理变成现实；（2）在业务处理方面，保证数据的正确传递，财务部门能及时得到相关信息；（3）在财务结算方面，保证业务部门与财务部门的良好沟通，可以及时结算清欠，避免坏帐损失；（4）在对业务的财务监控方面，一体化的流程能够保证了公司财务监控的深度和力度，财务部门可以监控业务发生不超限额，可以同步查询业务发生的明细及余额情况，可以监控到多种原始业务单据，保证帐实相符。（三）相关管理会计工具方法的内容 当业务系统，如销售采购库存等，将其业务单据传递到相应的财务处理模块，如：应收应付模块、存货核算模块等进行明细的财务核算处理后，可以通过会计平台自动的生成总账的凭证。凭证生成方式有5种：立即取数，生成实时凭证；立即取数，生成会计凭证；条件取数，生成实时凭证；条件取数，生成会计凭证；不生成凭证。此五种生成方式可以控制业务系统与总账的集成紧密度。在动态会计平台的支持下，可以将会计核算与经济业务有机结合构建财务业务一体化流程；当经济业务发生时财务人员将精力主要放在对经济业务控制而不需要编制记账凭证；当经济业务被财务人员审核通过后，通过动态会计平台由系统自动生成记账凭证，最大限度地保证财务信息和业务信息的一致性。这不仅提高了会计信息的质量，而且提高会计信息的时效性。在经营过程中，当经济业务发生时财务人员对业务活动进行实时控制，在审核通过后，自动驱动动态会计平台生成实时会计记账凭证，实现财务业务一体化。从而使业务信息与财务信息达到高度的一致性、同步性和完整性，通过从最低层直接获取的原始业务数据来集中数据，进行加工处理，将会计的核算与监督功能融为一体。（四）应用相关管理会计工具方法的创新 销售、采购、库存、生产制造等业务系统按照根据工作流驱动原理，通过流程配置将原始数据自动传递至应收、应付、存货核算、成本管理等财务处理系统连同固定资产、工资管理和项目成本系统产生的单据，通过在会计平台上定义的凭证模板，生成实时凭证、会计凭证，传递至总账系统。完成从业务到财务核算的完整流程。与此同时，反映经营活动的信息一次录入，多部门共享，这样便利于采用不同方式、不同角度对财务、业务数据进行溯源查询分析。三、应用过程（一）单位组织架构基本情况 公司拥有人事部、财务部、工程部、销售部、研发部等部门组成。（二）参与部门 主要是财务部和信息部参与（三）应用相关管理会计工具方法的部署要求 对于山西四建集团而言，集团往往集中调配核心资源（如资金、人力资源、关键设备及物料等）并监督其运用；集中制定、统一执行销售政策、会计政策；集团对子公司业务过程和结果进行监控。因此，为了适应于这类集团山西四建的管理要求，采用B/S技术构建财务集中管理平台，在集团总部配置财务会计和管理会计的软件资源，并使集团各成员将前端数据实时传递到集团总部，即集团与成员单位信息共享、单据在成员单位之间实时协同、预算体系和指标统一制定和共享、资金集中管理、集团能够利用信息评价整个集团成员的绩效等。（四）具体应用模式和应用流程 其主要日常应用如下：1在山西四建财务管理工资中的应用山西四建工资管理对所有的工资变动都存有记录，通过管理会计信息化系统可快速地查找任何员工的工资来往信息以及工资调整情形，还能参照实际的工资信息，来分析整体的工资状态，帮助工资的合理调整和管理。2在山西四建往来款管理上的应用山西四建可通过管理会计信息化进行单位应收款与客户还款的核对，促进山西四建财务部门及时核对和管理收付款的情况，避免了出现拖欠现金的情况，便于及时追讨尚未偿还的应收款项。3在银行对账上的应用在山西四建财务管理中，有了管理会计信息化的应用可将银行对账单和系统产生的银行存款日记账清楚核对。在凭证输入时，银行类科目都标有支票号，方便了日后核对和查找计算机对账。在传统的财务管理模式下，由于缺少有效地管理手段，集团既定政策、制度在下级单位得不到很好地贯彻执行。财务系统可以通过集团参数设置、权限设置、审批设置、预警平台等手段在制度上和权限上落实内控制度，有效保障了内控制度在整个集团的贯彻和执行。4系统参数财务系统中预设很多控制参数，参数分为集团级参数和公司级参数，可由集团统一设置。这些参数对业务处理流程和相关操作进行控制，有效落实内部牵制制度、不相容职务相分离制度。如：在业务流程中，制证、审核权限分开，从而贯彻相互牵制制度；在总账中凭证审核中，本人不能审核本人单据，强制贯彻不相容职务分离制度；应收账款中设置录入人和审核人是否为同一人，审核人和反审核人是否为同一人设置；在报账中心子系统的参数部分，通过设置参数核销方式、核销顺序、截至到本月收付款单全部核销，并且控制下级，保证山西四建内部应收应付核算制度的统一和执行。5权限管理财务系统提供了功能强大的权限管理，可以按照人员、角色分配权限，保证各操作人员在职责范围内进行相关业务处理，提高数据安全性。可以实现以下功能：6审批流管理：是对业务类型中单据的审批流程进行控制管理，实现业务类型下单据按审批条件逐级审批。当用户单击单据的“审核”按钮，就会执行审批流程，如果是需要上级审批的，系统会自动发送消息到上级领导，上级领导收到消息就要对该单据进行审批，各级审批人都可以看到单据的审批状态。针对山西四建集团的山西四建审批流应实现以下功能（1）通过对审批人设置、审批人权限设置、审批流程设置、审批管理制度的制定和执行，实现地整个集团在运营中的重点业务通过审批流平台设置审批流控制，以减少运营风险。（2）财务系统可以实现以单据驱动的审批程序，并使用多种消息驱动模式通知相关审批人员，审批人员可以直接通过待办事务进行业务处理，实现工作流和业务流的统一。如：固定资产增加审批、报账审批、付款审批、事项审批等（3）预警平台现代山西四建要在激烈的市场竞争中生存并发展，就需要对自身的优势与缺陷都有一个清楚的了解，所谓知己知彼，山西四建要想在市场竞争中立于不败之地，就必须及时地发现自己的优势与缺陷，发挥自身的优势，弥补存在的缺陷，为山西四建的发展与壮大扫除障碍。如何及时地发现自身的优势与缺陷，向来是山西四建界和理论界倾力研究的重点问题之一。于是财务系统的预警平台应求而生。财务系统预警平台分成两种类型的预警。一为定时预警。即用户可以指定何时或者以何周期去执行某项任务，并依照设置的阈值决定是否产生预警提示，致使山西四建及时合理做出正确的决策。二为即时预警。顾名思义即时是立即发生，财务系统中主要支持用户登录和打开节点两种，所做事情与定时预警一样。.（五）在实施过程中遇到的主要问题和解决方法 由于自身规模较小、产品技术含量较低、公司的运营管控水平比较差，提升是比较困难的，效益也存在很大的不确定性。造成这种情况的原因是多角度的，会计管控薄弱、财会办公不规范。上了管理会计信息化系统后发现很多问题，比如系统需要和出库入库有所关联，但是仓库管理人员没有实际的计算机管理经验，对于建筑交付之后或者进钢管的进入没有及时的登记，录入系统，造成了真实存货水平与账上不符，并且很多人员抱怨这个系统耽误工作，产生抵触。四、取得成效分析相关管理会计工具方法应用后取得的管理改进效果，此部分内容应包括：（一）应用相关管理会计工具方法前后情况对比 山西四建信息化对于山西四建会计工作来说，影响的范围是很广泛的，究其根本就是一种突破传统的影响，事实上，不仅仅是山西四建信息化自身作为一种突破和创新出现在山西四建会计工作之中，山西四建会计工作自身也在不断的进步和更新，而这种更新又和山西四建信息化自身的特点相结合，最终形成了山西四建信息化对山西四建会计工作方式的影响。 （二）对解决单位管理问题情况的评价 传统的会计工作最基本的特点是对财务信息的事后处理，并且财务信息的处理方式是单机的、封闭的，即使是山西四建信息化，也只不过用电脑代替了手工处理而已，并没有改变信息处理的方式。山西四建信息化的发展要求会计工作从静态的事后核算向实时动态的、参与经营过程的会计工作方向发展；从内部的、独立的职能管理向开放的，物流、信息流、资金流“三流合一”的集成管理方向发展。（三）对支持单位制定和落实战略的评价 山西四建应认识山西四建信息化的重要性。我们应该加强山西四建领导班子对于山西四建信息化的意识。山西四建的领导者应树立市场观念，竞争观念，加强对山西四建信息化实施。实现山西四建山西四建信息化，新形势下应适应网络的发展，随着电子商务的兴起，结合一些先进的管理思想和现代方法，认识的现有的山西四建信息化系统重要性。（四）对提升单位管理决策有用性的评价 从传统的利润口标向山西四建未来价值(包括无形资产价值)的方向发展；从单机、封闭式的财务数据处理方式向联网的、集成化的财务数据处理方式发展。总之，适应山西四建信息化发展要求的会计工作必须具有实时性、预测性、智能性和战略性的特点。（五）对提高单位绩效管理水平的评价 山西四建信息化时效性，便捷性的特点又决定了通过山西四建信息化进行的人力资源和会计工作，能够对市场的变化做出第一时间的反应，同样，正是因为山西四建信息化的存在，对于市场的变化也能以最敏锐的视角来发现和分析，有利于管理和决策的科学化。 五、经验总结（一）相关管理会计工具方法的基本应用条件 山西四建建设会计电算系统取决于山西四建原有系统与山西四建管理的需要，即会计电算系统所提供的财务信息的准确性、实效性，并能够满足山西四建经营决策和对山西四建经营活动开展分析预测和决策的重要需求。（二）相关管理会计工具方法成功应用的关键因素 山西四建的统筹协调是且有山西四建信息化能否顺利完成的关键。由于受到多种不同因素的制约，绝大多数山西四建电算化建设还未全面实现。山西四建实现山西四建信息化能够有效增强山西四建在同行业中的市场竞争力，并以山西四建内部电算化作为其发展的基础和根本。（三）对改进相关管理会计工具方法应用效果的思考 山西四建信息化系统建设的主要目标要能够全面符合山西四建发展的客观需要，而由于各个山西四建之间的经营特点不同，其对于会计电算系统的要求也各不相同。为了能够提高财务信息数据处理效率，借此获得及时的、准确的相关财务信息内容，山西四建应当将工作重点放在对财务信息数据的深加工方面，这样能够确保会计工作为山西四建管理的预测和决策活动服务。 （四）相关管理会计工具方法在应用中的优缺点 审计人员在山西四建信息化的具体实施过程中，熟悉系统的目标，在此基础上，加强对电算化系统的研究与分析，应实施计划的情况下，明确操作人员的权力和责任，以最小的成本，实现效益最大化。山西四建领导应充分意识到山西四建信息化的重要作用，大力支持山西四建开展山西四建信息化工作。因此山西四建领导应做好定期给财务人员进行业务培训及业务技能考核工作，提高整体财务人员素质。同时，领导干部应支持软件开发，了解软件开发的最新进展，从重视监督转变为重视效益，从而加大山西四建会计工作的管理力度，实施山西四建的发展目标。（五）对发展和完善相关管理会计工具方法的建议 山西四建内部电算化是山西四建管理体制改革、管理环节完善、管理方式创新和管理团队提升的重要内容，山西四建应当积极的加快改革、改组和改进力度，加强对山西四建内部的全面管理和确保有效实施。与此同时，山西四建还应当制定并确立先进的、科学