资金管理专项审计方案-常规审计范例.doc_第1页
资金管理专项审计方案-常规审计范例.doc_第2页
资金管理专项审计方案-常规审计范例.doc_第3页
资金管理专项审计方案-常规审计范例.doc_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

_资金管理专项审计方案（安全性、规范性部分）一、审计关注点：资金管理环节审计关注点安全性合规性存量管理现金l 岗位设计现金接触的控制l 审批权限及额度现金付款、提现l 库存现金的完整性l 现金存量的安全性转存及时性l 存折管理保管、密码、转存的及时性l 离职员工借款的清理l 违规行为小金库l 定期现金盘点记录l 备用金借款归还与清理的及时性l 存折记录和备案银行存款l 违规行为：出租、出借银行帐户、套现l 印鉴保管分开保管l 票据管理票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。l 网上银行l 审批权限及额度集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。l 帐户开立的审批（尤其关注共管帐户）l 银行存款余额调节表 流量管理收款l 第三方付款的风险控制l 收款的及时性、催款付款地价及工程款：l 地价、工程款付款审批权限、额度l 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。l 付款的审批尤其关注对提前支付的控制往来管理l 不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。l 内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双方签字盖章确认；融资管理专户资金l 专户专用l 专档建立募集资金项目使用二、审计程序：（一）准备阶段1、资料搜集清单发被审计单位提供。2、分析性审核 （1）内控环境分析 （2）业务状况分析 （二）现场阶段1、现金业务：2、银行业务：3、收款业务：4、付款业务：5、往来业务：6、专项资金业务：步骤审计程序审计工作底稿清单编号底稿名称附件1内控环境分析与评价（1）资料搜集1-001资料搜集情况表（2）现场访谈1-002访谈提纲及纪要（3）分析与评价1-003内控环境分析评价底稿： 库存现金余额、当地银行余额、大额现金使用公司承诺2审计符合性测试（1）现金及备用金管理2-1-001审计现场盘点现金工作底稿2-1-002公司定期盘点现金记录检查底稿2-1-003现金转存及时性测试底稿2-1-004备用金借款测试底稿（2）银行存款管理2-2-001银行账户开户审批测试底稿2-2-002银行票据管理测试底稿2-2-003违规套现行为测试底稿2-2-004资金划拨管理测试底稿2-2-005银行存款余额调节表测试底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款风险测试工作底稿（4）付款管理2-4-001大额付款符合性测试底稿（5）专户资金管理2-5-001专户资金专用测试底稿（6）内部往来管理2-6-
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论