会计学手工账实验题答案.doc

会计学手工账实验 专业班级 学号 姓名 实验一 填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2011年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第1号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）5日，以现金支付业务招待费850元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。（ ）凭 证 年 月 日 转字第1号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第5号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。（ ）凭 证 年 月 日 转字第2号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。（ ）凭 证 年 月 日 转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计12日，以现金发放职工工资155 000元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。（ 转账 ）凭 证 年 月 日 转字第4号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计（ ）凭 证 年 月 日 转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。（ 转账 ）凭 证 2011年 04 月15日 转字第6号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 16日，以银行存款支付广告费8 000元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011 年04 月 16 日 付字第9号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。（ 转账 ）凭 证 2011年04 月19 日 转字第7号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 80000080000020日，收到中鑫公司还来前欠款项702 000元，存入银行。（ 收 ）款凭证 （ 借）方科目：(银行存款) 2011年04 月 20日 收字第4号摘 要 ( 贷 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目收款合 计70200021日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2011 年04 月 21 日 付字第10号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计22日，以银行存款归还短期借款190 000元。（付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011年04 月22 日 付字第11号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计23日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值18 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。（ 转账 ）凭 证 2011年04 月 23 日 转字第8号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 180001800026日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。（ 转账 ）凭 证 2011年04 月26 日 转字第9号27日，以现金支付销售运输费880元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( ) 2011 年 04 月 27 日 付字第12号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目运输费合 计28日，以银行存款支付机器修理费 1 500元。 （付）款凭证 （ 贷 ）方科目：() 2011 年04 月28 日 付字第13号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计29日，以银行存款支付本月电费8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。（ 付 ）款凭证 30日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元，生产乙产品工人工资 48 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。（ 转账 ）凭 证 2011年04 月30日 转字第10号30日，按规定计提本月固定资产折旧 29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元，公司行政管理部门固定资产折旧 3 500元。 （ 转账 ）凭 证 2011年04 月30 日 转字第11号30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。（ 转账 ）凭 证 2011年04月30 日 转字第12号30日，本月甲产品完工入库3 000件，结转