财经法规李茂华讲义第二章支付结算法律制度.ppt

第二章支付结算法律制度 主讲 1 单位银行卡账户2 财政预算外资金证券交易结算资金期货交易保证金信托基金专用存款账户 资金必须由基本账户转账 不得办理现金收付业务 不得支取现金 3 基本建设资金更新改造资金政策性房地产开发资金金融机构存放同业资金账户 需要支取现金 在开户时报人行当地分支行批准 4 粮 棉 油收购社会保障基金住房基金党 团 工会经费 专用存款账户 支取现金 按现金管理规定办理 5 收入汇缴账户 例外 从其基本存款账户拨入款项 例外 向其基本账户或预算外资金财政专用账户划缴款项 只收不付 不得支取现金 6 业务支出账户 只付不收 现金支取必按现金管理规定办理 例题1 多项选择题 企业因 资金管理的需要 可以向银行开设专用存款账户 A 更新改造资金B 商品收购款C 基本建设资金D 财政预算外资金 答案 ACD 例题2 判断题 人民币银行结算账户管理办法 规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外 也可以办理其他转账结算业务 但不得支取现金 答案 例题3 判断题 单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入 也可以以收到的现金存入 答案 八 临时存款账户 1 临时存款账户的概念 临时存款账户 存款人因临时需要 在规定期限内使用 银行结算账户 2 适用范围 设立临时机构 异地临时经营 注册验资 备案制度 境外 含港澳台地区 机构在境内从事经营活动 3 临时存款账户使用中应注意的问题 支取现金 应按现金管理规定办理 验资临时账户 验资期间只收不付 汇缴人应与出资人的名称一致 有效期 最长不得超过2年 例题1 判断题 存款人在银行开立的注册验资账户属于专用存款账户 该账户在验资期间只收不付 答案 例题2 多选题 情况下 存款人可以申请开立临时存款账户 A 注册验资B 缴纳住房基金C 异地临时经营活动D 证券交易结算资金 答案 AC 例题3 单项选择题 临时存款账户的有效期最长不得超过 A 6个月B 1年C 2年D 5年 答案 C 例题4 不定项选择题 在下列各项中 对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别 表述正确的是 A 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C 基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 答案 D 九 个人银行结算账户 个人银行结算账户 投资 消费 结算等 需要 凭个人身份证件 以自然人名称 银行结算账户 个人银行结算账户方式 自然人 根据需要开立 可以已开立的储蓄账户中选择向开户银行申请确认 办理业务范围 个人银行结算账户 个人转账收付 现金存取 储蓄账户 仅限于办理现金存款 不得办理转账结算 例题 判断题 个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取 但也可以办理个人转账收付结算 答案 1 使用范围 选择 1 信用工具 支票 信用卡 电子支付等 2 办理汇兑 定期借记 代付水 电 话费 定期贷记 代发工资 借记卡等结算业务 2 注意问题 单位从其账户支付给个人账户款项 每笔超过5万元 应向其开户行提供付款依据 上述行为应纳税的 税收代扣单位付款时 向开户行提供完税证明 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列各账户中 可以办理现金支付的是 A 一般存款账户B 临时存款账户C 基本存款账户D 个人银行结算账户 答案 BCD 十 异地银行结算账户的使用范围 注意多选 1 注册地与经营地跨行政区 跨省 市 县 需开基本账户的 开一般账户的 2 异地借款和其他需要 需开专用账户的 3 附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出 4 异地临时经营 需开临时账户的 5 自然人根据需要 立个人账户的 十一 银行结算账户的管理 一 人行的管理 二 银行的管理 三 存款人的管理 预留银行签章 基本存款账户 临时存款账户 预算单位专用存款账户 开户登记证的管理 一 存款人违反账户管理制度的处罚1 开立 撤销银行账户过程中 有下列行为之一的 十二 违反银行账户结算管理制度的罚则 存款人 非经营性 警告 1000元的罚款 经营性 警告 1万元以上3万元以下的罚款 构成犯罪的 移交司法机关 追究刑事责任 2 使用银行账户过程中 有下列行为之一的 存款人 非经营性 1000元罚款 警告 经营性 警告 5000元以上3万元以下的罚款 3 存款人 法定代表人或主要负责人 存款人地址 其他开户资料的变更 未在规定期限内通知银行 警告 1000元罚款 4 伪造 变造 私自印制开户登记证 非经营性 1000元罚款 经营性 1万元以上3万元以下罚款 构成犯罪 移交司法机关追究刑事责任 例题1 多项选择题 下列有关银行账户的表述中 正确的有 A 一般存款账户可缴存现金B 一般存款账户可支取现金C 注册验资可申请开立临时存款账户D 注册验资可申请开立专用存款账户 答案 AC 例题2 多项选择题 存款人违反规定 伪造 变造开户登记证 对于其处罚 下列表述正确的有 A 非经营性的存款人 处以1000元的罚款B 经营性的存款人 给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C 非经营性的存款人 给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D 构成犯罪的 移交司法机关依法追究刑事责任 答案 ABD 例题3 多选题 存款人的下列行为 中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有 A 经营性存款人违反规定开立银行结算账户B 经营性存款人违反规定支取现金C 经营性存款人违反规定变造开户登记证D 非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户 答案 AC 本节重点掌握 1 银行结算账户的分类 2 银行结算账户的变更与撤销3 基本 一般 专用 临时存款账户的使用范围4 临时存款账户使用要注意的问题5 哪些需要核准 哪些需要备案6 存款人账户的违法责任 第四节票据结算方式 一 票据概述 一 票据的概念及种类1 票据的概念 2 种类 在我国 票据包括 汇票 本票和支票 本质 有价证券 签发 出票人 付款 自己或者委托付款人 时间 见票时或指定的日期 收款 收款人或持票人 权利 无条件支付一定金额并可转让 二 票据当事人 2 非基本当事人 1 基本当事人 出票人 付款人 收款人 承兑人 背书人 被背书人 保证人 基本当事人 汇票 支票 本票 由出票人本人付款 只包括 出票人 付款人 收款人 出票人 收款人 例题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据基本当事人的有 A 出票人B 收款人C 付款人D 保证人 答案 ABC 例题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于银行本票基本当事人的有 A 出票人B 付款人C 收款人D 保证人 答案 AC 三 票据的功能 无 担保功能 1 支付功能 2 汇兑功能 3 信用功能 4 结算功能 5 融资功能 解释 票据的融资功能是提供票据的贴现 转贴现和再贴现实现的 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据的功能的有 A 支付功能B 融资功能C 担保功能D 汇兑功能 答案 ABD 四 票据权利与责任1 票据权利的概念持票人的票据权利 付款请求权 第一次权利 追索权 第二次权利 1 付款请求权 请求人 持票人 汇票承兑人 出示票据要求付款 本票出票人 支票付款人 付款人 权利 2 行使请求权的当事人 票据记载收款人 最后被背书人 3 行使追索权的当事人 票据记载的收款人 最后被背书人 代为清偿票据债务的保证人 背书人 例题 判断题 代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人 答案 例题2 单选题 甲公司持有一张商业汇票 到期委托开户银行向承兑人收取票款 甲公司行使的票据权利是 A 付款请求权B 利益返还请求权C 票据迫索权D 票据返还请求权 答案 A 例题3 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 可以行使票据追索权的当事人有 A 票据记载的收款人B 代为清偿票据债务的保证人C 最后被背书人D 背书人 答案 ABC 2 票据权利的取得 可以依法无偿取得票据的 但是所享有的 票据的取得 必须给付对价 税收 继承 赠与 不受对价限制 票据权利不得优于其前手 如果前手是善意的 已付对价的当事人 前手享有完整有效的票据权利 无偿取得之人也享有同样的票据权利 如果前手是因欺诈等取得票据的 不享有票据权利 无偿取得之人也不享有票据权利 未付对价或者对价不相当 该前手的权利应受其再前手权利的影响 无偿取得之人也受前手的影响 如果前手因善意取得票据 2 享有票据权利的情形 依法接受出票人签发的票据 依法接受背书转让的票据 因税收 继承 赠与可以依法无偿取得的票据 3 不享有票据权利的情形 以欺诈 偷盗或者胁迫等手段取得票据的 或者明知有前列情形 出于恶意取得票据的 持票人因重大过失取得不符合 票据法 规定的票据的 例题1 判断题 甲以背书方式将票据赠与乙 乙可以取得优于甲的票据权利 答案 例题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 当事人享有票据权利的是 A 甲明知乙偷来一张支票 乙向其转让 甲欣然接受B 丙公司以支票形式向某灾区小学捐款 该小学接受了该支票C 作为收款人 丁依法接受一张银行本票D 作为最后持票人 庚持有一张银行汇票且背书连续 答案 BCD 例题3 单选题 甲偷盗所得乙银行签发的银行本票一张 并将该本票背书送给其女友丙作生日礼物 丙不知该本票系甲偷盗所得 按期持票要求乙银行付款 对于丙的付款请求 根据票据法律制度的规定 下列表述中 正确的 A 根据票据无因性原则 乙银行应当支付B 丙无对价取得本票 乙银行应拒绝支付C 虽甲取得本票不合法 但因丙不知情 乙银行应支付D 甲取得本票不合法 且丙无对价取得本票 乙银行应拒绝支付 答案 D 3 票据权利的行使与保全 票据权利行使与保全的方法 按期提示 依法证明 1 按期提示 汇票未按照规定期限提示承兑的 持票人丧失对其前手的追索权 本票的持票人未按照规定期限提示付款的 丧失对出票人以外的前手的追索权 2 依法证明 持票人不能出示 拒绝证明 退票理由书 未按规定期限提供其他证明 丧失对前手追索权 4 票据权利的补救 票据丧失后补救 挂失止付 公示催告 普通诉讼 1 挂失止付 条件 只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时 具体包括 已承兑的商业汇票 支票 填明 现金 字样和代理付款人的银行汇票 填明 现金 字样的银行本票 多选 挂失止付 不是必经措施 暂行的预防措施 最终通过 申请公示催告 提起普通诉讼 二 支票 见票即付 委托票据 收款 收款人或者持票人 签发 出票人 付款 委托办理业务的银行 时间和条件 在见票时无条件支付 2 适用 地点 同一票据交换区域 主体 单位和个人 背书 交换区域内可以背书转让但用于支取现金的支票不能背书转让 4 支票的种类 现金支票只能取现 转账支票只能转账 普通支票可以取现 也可转账 划线支票只能转账 不能取现 解释 在普通支票左上角划两条平行线的 为划线支票 5 支票的记载事项 1 必须记载事项 表明 支票 的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 欠缺任何一项支票无效 2 授权补记事项 支票的金额收款人名称 可由出票人授权补记 未补记前 不得背书转让 也不得提示付款 6 支票的付款 1 支票不得另行记载付款日期 另行记载日期的 该记载无效 2 支票的提示付款期限为自出票日起10日内 3 超过提示付款期限提示付款的 开户银行不予受理 付款人不予付款 出票人仍对持票人承担责任 7 支票的办理要求 1 签发填写 碳素墨水或墨汁 2 现金支票支取现金的普通支票 必须符合现金管理规定 3 支票签章 应为预留银行签章 该签章是银行审核依据 4 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额 禁止签发空头支票 陷阱 出票时 签发时 开具时 5 出票人签发空头支票 签章与预留银行签章不符的支票 不以骗取财务为目的的 银行应予以退票 并按票面金额处以5 但不低于1000的罚款 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2 的赔偿金 对屡次签发的 银行应停止其签发支票 例题1 多选题 支票上可以授权补记得事项有 A 付款人名称B 收款人名称C 出票日期D 出票金额 答案 BD 例题2 单选题 银行审核支票付款的依据是支票出票人的 A 约定使用的支付密码B 身份证C 预留银行签章D 支票进账单 答案 C 例题3 判断题 出票人签发空头支票 除银行予以退票并处以一定数额的罚款外 持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2 的赔偿金 答案 例题4 多选题 下列属于支票的绝对记载事项的有 A 付款人名称B 收款人名称C 无条件支付的委托D 无条件支付的承诺 答案 AC 例题5 多选题 签发 支票 不以骗取财物为目的的 有中国人民银行处以票面金额的5 且不低于1000元罚款 A 空头支票B 支付密码错误C 出票日期未使用中文大写的D 签章与预留签章不符的 答案 AD 例题6 判断题 支票的出票人签发支票的金额不得超过出票时在付款人处实有的金额 否则为空头支票 答案 例题7 判断题 支票在同城或异地的商品交易 劳务供应及其他款项结算中均可使用 它具有方便 灵活等特点 是一种应用范围较广的结算方式 答案 例题8 判断题 支票是由银行签发的 由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 答案 例题9 判断题 支票的持票人超过提示付款期限提示付款的 持票人开户银行不予受理 持票人作出相应说明后 付款人仍应付款 答案 例题10 判断题 远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某 用于支付采购原材料的货款 但转账支票上未记载收款人名称 则该转账支票无效 答案 三 商业汇票 一 商业汇票的概念和种类1 商业汇票的概念签发 出票人委托付款人指定日期无条件支付确定金额收款人或者持票人 2 商业汇票的种类 按承兑人不同 商业承兑汇票 银行承兑汇票 1 商业承兑汇票签发 收款人经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票 2 银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发承兑申请人向开户银行提出申请经银行审查同意承兑的汇票 3 商业汇票的付款人为承兑人 4 使用范围 它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算 个人不能使用商业汇票 同城和异地均可使用 例题1 单选题 下列各项中 不符合 票据法 规定的是 A 商业承兑汇票属于商业汇票B 商业承兑汇票的出票人可以是收款人也可以是付款人C 银行承兑汇票属于商业汇票D 银行承兑汇票属于银行汇票 答案 D 例题2 单选题 适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是 A 委托收款B 托收承付C 商业汇票D 汇兑 答案 C 二 商业汇票的出票1 签发出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金 2 绝对记载事项 1 表明 商业承兑汇票 或 银行承兑汇票 的字样 2 无条件支付的委托 3 确定的金额 4 付款人名称 5 收款人名称 6 出票日期 7 出票人签章 注意 七个绝对记载事项 比支票多一个 收款人名称 例题 多选题 下列各项中 属于商业汇票绝对记载事项的是 A 汇票的付款日期B 无条件支付的承诺C 出票人签章D 付款人名称和收款人名称 答案 CD 三 商业汇票的承兑 1 概念 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为 也可由收款人签发交由付款人承兑 可由付款人签发并承兑 只有商业汇票才有承兑 2 承兑提示期 持票人 定日付款或者出票后定期付款的汇票 持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑 见票后定期付款的汇票 持票人应付款人当自出票日起1个月内向付款人提示承兑 汇票未按照规定期限提示承兑的 丧失对前手的追索权 3 承兑时间 承兑人付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时 应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑 付款人拒绝承兑的 必须出具拒绝承兑的证明 4 承兑的记载事项 绝对记载 承兑 文句 承兑人签章 相对记载事项 承兑日期 承兑期限3天的最后一天 5 承兑附有条件的 视为拒绝承兑 例题 判断题 根据 票据法 的规定 付款人承兑汇票 不得附有条件 承兑附有条件的 所附条件不具备票据上的效力 答案 6 效力 承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人 拒绝支付汇票金额 承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限 10日 内提示付款而解除 承兑人仍要对持票人承担票据责任 7 银行承兑费用银行承兑汇票的承兑银行 应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费 四 商业汇票的付款 1 商业汇票的付款期限 最长不得超过6个月 2 商业汇票的提示付款期限 自汇票到期日起10日 注意 商业汇票的付款期限与提示付款期限进行区分 3 持票人未按规定期限提示付款的 在作出说明后 承兑人或者付款人仍应继续对持票人承担付款责任 例题1 单选题 商业汇票的付款期限 最长不得超过 A 3个月B 6个月C 9个月D 12个月 答案 B 例题2 判断题 商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 答案 五 商业汇票的背书1 背书的概念指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为 商业汇票均可以背书转让 2 背书的记载事项 1 被背书人名称 被背书人自己记载名称具有同等法律效力 2 背书人签章 绝对记载事项行 3 背书日期 相对记载事项 背书未记载日期的 视为在汇票到期日前背书 3 背书的要求 1 背书不得附有条件 根据规定 汇票背书附有条件的 所附条件不具有汇票上的效力 注意 跟承兑附有条件区分 2 不得部分 多头背书 将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效 3 背书要连续 粘贴单上第一个背书人签章应盖骑缝章 4 禁止背书的情形 法定禁止背书 被拒绝付款 被拒绝承兑 超过付款提示期 任意禁止背书 背书人在汇票上记载 不得转让 字样 其后手再背书转让的 原背书人对其后手的被背书人 不负担保责任 例题1 单选题 下列选项中 属于背书中不得记载的事项是 A 背书日期B 禁止背书的记载C 部分背书D 被背书人的名称 答案 C 例题2 判断题 背书不得附有条件 背书附有条件的 背书无效 答案 例题3 不定项选择题 汇票的背书人在汇票上记载了 不得转让 字样 但其后手仍进行了背书转让 下列关于票据责任承担的表述中 错误的是 A 不影响承兑人的票据责任B 不影响出票人的票据责任C 不影响原背书人之前手的票据责任D 不影响原背书人对后手的被背书人的票据责任 答案 D 例题4 单项选择题 甲在将一汇票背书转让给乙时 未将乙的名称记载于被背书人栏内 乙发现后将自己的名称填入被背书人栏内 下列关于乙填入自己名称的行为效力的表述中正确的是 A 无效B 有效C 可撤销D 经甲追认后有效 答案 B 6 保证 1 商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任 保证人必须由票据债务人以外的其他人担当 2 保证不得附有条件 附有条件的不影响对汇票的保证责任 3 记载事项 未记载被保证人的 已承兑的汇票 承兑人为被保证人 未承兑的汇票 出票人为被保证人 未记载保证日期的 出票日期为保证日期 票据保证是一种书面形式 必须作成于汇票之上 保证人在票据上记载 保证 字样并 签章 如果另行签订保证合同或者保证条款的 不属于票据保证 4 保证责任 汇票保证人对票据承担连带责任 保证人为2人以上的 保证人之间承担连带责任 保证人清偿汇票债务后 可以对被保证人及其前手行使追索权 例题 多项选择题 关于票据保证 下列说法中 符合 票据法 规定的有 A 保证的当事人为保证人和被保证人B 被保证的汇票 如果没有注明保证方式 保证人承担一般保证责任C 保证人为两人以上的 保证人之间承担连带责任D 保证人清偿汇票债务后 可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权 答案 ACD 四 银行汇票1 概念 银行汇票 是出票人签发的 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票 支票是确定的金额 2 使用 1 单位或个人在异地 同城或统一票据交换区域的各种款项结算 均可使用银行汇票 银行本票 支票是同城 2 银行汇票可以用于转账 填明 现金 字样的银行汇票也可以用于支取现金 同于银行本票 支票 4 记载事项 1 绝对记载事项 多选 表明 银行汇票 的字样 无条件支付的承诺 出票金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行汇票无效 2 相对记载事项 出票地 付款地 3 非法定记载事项 签发原因或用途 交易的合同号5 提示付款期限 1 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 2 持票人超过付款期限提示付款的 代理付款人不予受理 出票银行仍应承担付款责任 6 办理程序 1 申请 申请人或收款人为单位的 不得申请 现金 字样的银行汇票 2 出票 出票银行受理银行汇票申请书 收妥款项后签发银行汇票 用压数机压印的汇款金额并加盖印章 将银行汇票和解讫通知一并交给申请人 3 申请人将银行汇票和解讫通知交付给收款人 7 兑付的基本要求 1 持票人向开户银行提示付款时 必须同时提交银行汇票和解讫通知 缺少任何一联 银行不予受理 2 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的 银行不予受理 也不得再背书转让 3 银行汇票的实际结算金额不得更改 更改实际结算金额的银行汇票无效 4 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的 其多余金额由出票银行退交申请人 5 申请人缺少解讫通知要求付款的 出票银行应于银行汇票提示付款期届满后1个月后办理 例题1 多选题 关于银行汇票办理和使用要求 下列表述正确的有 A 签发现金银行汇票 申请人和收款人都必须是个人B 出票银行收妥款项后签发银行汇票 用压数机压印的汇款金额并加盖印章 只需将银行汇票交给申请人C 银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D 银行汇票的实际结算金额不得更改 更改实际结算金额的银行汇票无效 答案 ACD 例题2 多选题 某单位出纳会计签发现金支票3000元到开户银行提款 在该支票上签章为 A 预留银行该单位财务印章B 经授权的出纳人员张某的印章C 该单位财务机构负责人印章D 预留银行该单位法人代表印章 答案 ABD 五 银行本票 了解 1 概念 银行本票是银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 我国 票据法 规定 本票仅限于银行本票 2 类别 银行本票分为定额本票和不定额本票两种 定额银行本票面额为1千元 5千元 1万元和5万元 3 使用 1 范围 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项 均可以使用银行本票 同支票 2 银行本票可以用于转账 填明 现金 字样的银行本票 也可以用于支付现金 提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人 4 绝对记载事项 6条 缺付款人名称 表明 银行本票 的字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出票日期 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行本票无效 5 提示付款期银行本票的提示付款期限 自出票日起最长不得超过2个月 例题 单选题 根据票据法规定 下列关于本票表述不正确的有 A 到期日是本票的绝对记载事项B 本票的基本当事人只有出票人和收款人C 本票无需承兑D 本票由出票人本人对持票人付款的票据 答案 A 注意 只有支票才有出票人授权补记事项 金额 收款人名称 六 信用卡1 概念和种类 1 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的 凭以向特约单位购物 消费和向银行存取现金 且具有消费信用的特制载体卡片 2 按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡 准贷记卡两类 贷记卡 先消费后还款 享有一定的免息期 但存款无息 准贷记卡 持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金 当备用金账户余额不足支付时 可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡 例题 多选题 信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为 A 贷记卡B 金卡C 单位卡D 准贷记卡 答案 AD 二 信用卡申领与销户1 单位卡 1 申领必须在中国境内金融机构开立基本存款账户 且要求交存一定金额的备用金 单位卡可以申领若干张 2 使用 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 不得交存现金 不得将销货收入的款项存入其账户 单位卡不得用于10万元以上的商品交易 劳务供应款项的结算 并一律不得支取现金 3 销户 从哪来回哪去销户时 单位卡账户余额转入其基本存款账户 不得提取现金 2 个人卡 1 申领具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡 申领的附属卡最多不得超过2张 2 销户持卡人在还清全部交易款项 透支本息和有关费用后 可申请办理销户 持卡人办理销户时 如果账户内还有余额 可以转账结清 也可以提取现金 例题1 多选题 下列关于信用卡的说法 错误的有 A 信用卡可以分为单位卡和个人卡B 一个单位只能开立一个基本存款账户 同样 只能申领一张单位卡C 可以将销货收入的款项存入单位卡账户D 个人卡持卡人办理销户时 如果账户内还有余额 应当转账结清 不得提取现金 答案 BCD 例题2 单选题 下列各项中 属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是 A 购买价值8万元的电脑B 支付14万元的劳务费用C 支取现金D 存入销货收入的款项 答案 A 四 信用卡使用的主要规定1 同一持卡人单笔透支发生额 单位卡不得超过5万元人民币 含等值外币 个人卡不得超过2万元人民币 含等值外币 2 发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息 贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件 1 免息还款期 银行记账日至发卡银行规定的到期日之间为免息还款期 免息还款期最长为60天 2 最低还款额待遇 10 解释 1 贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过其信用额度用卡时 不再享受免息还款期待遇 2 贷记卡持卡人支取现金 准贷记卡透支 不享受上述免息还款期和最低还款额待遇 3 贷记卡透支按月记收复利 准贷记卡透支按月计收单利 透支利率为日利率万分之五 3 商业银行办理信用卡收单业务 指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务 应当按照下列标准向商户收取结算手续费 1 宾馆 餐饮 娱乐 旅游等行业不得低于交易金额的2 2 其他行业不得低于交易金额的1 七 汇兑 1 汇兑的概念和分类 1 概念 汇兑 是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 2 分类 信汇 邮寄方式 和电汇 电报方式 2 单位 个人在同城 异地均可使用 3 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据 不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据 4 汇兑的撤销 汇出银行尚未汇出 注意 转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销 5 汇兑的退汇 对汇出银行已经汇