财务会计习题.doc

。习 题1、甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。请编制相关会计分录。2、丙公司销售一批货物给乙公司(两公司均属于一般纳税人)，并开具增值税专用发票，注明(货款)金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，乙公司收到货物、发票及产品(商品)销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。假设此时乙公司(购货方)未付款。请编制丙公司确认收入和销售退回的会计处理。3、华联股份有限公司因生产产品的需要，组织研究人员进行一项技术发明。在研发过程中发生材料费126000元，应付研发人员薪酬82000元，用银行存款支付设备租金6900元。根据会计准则的规定，上述各项支出应予以资本化的部分是134500元，应予以费用化的部分是80400元。另外，该项技术又成功申请了国家专利，在申请专利过程中发生注册费26000元、聘请律师费6500元。请编制相关会计分录。4、ABC公司于207年1月1日正式动工兴建一幢厂房，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式，分别于207年1月1日、207年7月1日和208年1月1日支付工程进度款。ABC公司为建造厂房于207年1月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为6。另外在207年7月1日又专门借款4000万元，借款期限为5年，年利率为7。借款利息按年支付。闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5。厂房于208年6月30日完工，达到预定可使用状态。ABC公司为建造该厂房的支出金额如表所示。要求：(1)确定借款费用资本化期间（2）计算在资本化期间内专门借款实际发生的利息金额（3）计算在资本化期间内利用闲置的专门借款资金进行短期投资的收益（4）计算2007年和2008年的资本化金额 5、某企业应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款长城公司借方余额98 000应收账款海天公司贷方余额12 540应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款白云公司借方余额5 000应付账款-文创公司 贷方余额98 000预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款-方元公司 借方余额2 000预收账款-华裕公司 贷方余额12 000 预付账款有关明细账期末余额情况为：预付账款-光明公司 借方余额40 000预付账款-华泰公司 贷方余额 2 000请计算报表项目应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的应填列金额。6、请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”项目的“本月数”和“本年累计数”栏的金额。损益类账户10月份发生额19月累计发生额主营业务收入主营业务成本营业税金及附加其他业务收入其他业务成本管理费用财务费用销售费用投资收益营业外收入营业外支出600 000300 00030 00060 00045 0006 0003 0003 69016 80013 5009 9009002 0555 574 000945 000600 000450 000933 000600 000405 0001 500 0000150 000（1）本月数营业利润=利润总额=（2）本年累计数营业利润=利润总额=7、A股份有限公司的股本为l00 000 000元，每股面值l元。2007年年初未分配利润为贷方80 000 000元，2007年实现净利润50 000 000元。假定公司经批准的2007年度利润分配方案为：按照2007年实现净利润的10提取法定盈余公积，5提取任意盈余公积，同时向股东按每股0.2元派发现金股利。请对A公司的如下业务进行相应会计处理(1)2007年度终了时，企业结转本年实现的净利润(2)提取法定盈余公积和任意盈余公积(3)批准发放现金股利：(4)结转“利润分配”的明细科目 8、A企业发行债券，该债券发行日为2007年1月1日、 期限5年、面值100000元、年利率10，每年末以银行存款付息、到期一次还本，债券的发行价格110000元，债券承销商按2收取发行费，A企业取得债券发行价款净额107800元，实际利率r=8.06%，采用实际利率法摊销利息调整。要求：根据上述资料编制发行和07、08年底该企业相关的会计分录。9、宏达企业2015年度利润总额为1 800万元，应纳税所得额为2 000万元。该企业适用的所得税税率为25%。其递延所得税资产年初数为220万元，年末数为320万元；递延所得税负债年初数为110万元，年末数为310万元。要求： （1）计算宏达企业2015年度应交所得税额。 （2）计算宏达企业2015年递延所得税资产、递延所得税负债和递延所得税费用。 （3）计算宏达企业2015年度所得税费用。 （4）编制宏达企业2015年所得税的会计分